淺析中小高新技術企業資金管理存在的問題及對策

任建飛

摘要：隨著我國經濟的快速發展，科技創新型的高新技術企業得到了蓬勃發展，在提升產業升級、新舊動能轉換、創新引領經濟方面發揮著十分重要的作用。特別是中小高新技術企業的不斷發展，以其獨有的技術特性成為社會經濟發展的重要組成部分，承擔著不可或缺的社會責任。中小高新技術企業如何良性健康的穩定發展是目前整個社會共同關注的話題，資金是推動企業健康而有活力發展的重要保障。企業對資金的管理是否“健康”，決定了中小高新技術企業未來發展是否順利。由于中小高新技術企業受自身規模等條件的限制，資金普遍存在管理不善的問題。文章首先提出中小高新技術企業發展中資金管理的重要性，針對中小高新技術企業在融資籌資方面、未建立資金管理內控監督體系，資金管理意識薄弱、缺乏資金使用計劃，在資金使用上不能優化配置等三個方面存在的問題，一一闡明了要加強中小高新技術企業資金管理的對策措施，即在融資籌資方面、建立行之有效的資金管理內控監督體系，加強資金管理意識、推行全面預算，做好資金計劃，合理高效使用資金。

關鍵詞：資金管理、融資、問題、解決對策

一、中小高新技術企業發展中資金管理重要性

素以“科研成果轉化、技術創新”為特色的中小高新技術企業有別于傳統企業的發展模式，中小高新技術企業的生命周期一般歷經：種子期、創業期、成長期、成熟期四個階段，在每個發展階段所需的資金規模是不一樣的。但不能否認的是企業研發周期漫長，需要大量的資金投入，穩定而持續的充足資金是決定企業研發及科研成果順利轉化匹配產品成功與否的關鍵因素之一，要保證資金能夠高效、合理的利用，企業必須清楚意識到有效的資金管理對發展的重要性。

（一）有效的資金管理是企業持續良性發展的根本保障

中小高新技術企業和一般企業一樣，都要經歷采購、生產、銷售等主要業務流程。在每個業務流程中都需要有效的資金管理來保駕護航才能確保順利實現，達到為企業創造價值增值的目的。有效的資金管理能夠確保企業整個資金流是高效、安全、良性的循環，能夠滿足企業正常經營狀態的資金要求，使企業每個業務環節能順利的銜接運轉起來，保障企業持續良性健康發展。

（二）有效的資金管理能夠應對企業面臨的風險

有效的資金管理可以提前規劃好企業在日常業務中所需資金額度，保證既有側重點又兼顧平衡利用好資金，能夠確保應對企業來自外部的債務風險。

對于企業內部資金的監督和管理，有效的資金管理能夠通過完善資金管理制度和規范的內部監控體系，加強資金管理和控制，在資金審批流程環節發揮各崗位的相互監督職能，有效防范資金被挪用、貪污的職務行為，降低公司內部的舞弊風險。

二、中小高新技術企業資金管理存在的問題

中小高新技術企業面臨資金緊張、融資渠道匱乏、融資難的困境，企業把主要精力放在高新技術研發和市場業務拓展上，而對于企業財務管理特別是資金管理不是很重視，從企業創始人層面就表現出資金管理意識薄弱，資金調配無計劃性，資金使用上“重投入、輕管理”，缺乏專業綜合素質強的財務管理人才，造成企業在財務管理方面特別是資金管理上存在諸多問題。

（一）融資難、資金緊缺是資金管理面臨的首要問題

隨著國家陸續出臺針對中小企業特別是中小高新技術企業融資方面的相關金融扶持政策，在一定程度上緩解了企業融資難的現狀。但是“融資難、融資貴”的資金緊缺的現實，還是成為阻礙中小高新技術企業快速發展的首要難題。究其原因主要有：中小高新技術企業自身高風險、高投入的研發特性;大部分企業處在初創期和成長期階段，資產質量不佳，缺少符合銀行貸款要求的可抵押物;企業研發過程要經歷較長時間，研發期間伴隨著較大的風險，例如：因時間因素研發出的產品可能跟不上市場變化的腳步，形成產品滯銷，影響到企業的盈利能力;企業在金融系統的信用等級體系沒有建立和完善;企業內部管理不規范等因素使金融機構為防范風險不愿給予其貸款。得不到金融機構資金服務的青睞，企業要實現技術研發轉化新產品的步伐將會大大減弱，使企業進入無研發資金大量投入的尷尬境地，延緩企業發展速度，也使科技創新停滯不前。

（二）未建立資金管理內控監督體系，資金管理意識薄弱

中小高新技術企業因其自身“高新技術”特性，在企業發展中管理層將目光主要鎖定在技術研發和產品市場銷售上，特別是在企業初創期和成長期階段，面對行業激烈的競爭和市場對產品“喜新厭舊”的高淘汰率，企業首要的任務就是加大研發力度，盡快推出高、精、尖有企業自身特色的技術產品去接受市場的考驗，這也決定了企業的聚焦點在此。而對企業資金鏈的關注只是重在資金存量能否滿足研發和市場推廣的投入需求，缺乏對資金通盤的規劃和監控，資金不能被高效使用，投入產出比例失調，主要是企業沒有建立資金管理監控體系，資金管理意識薄弱。

初創期階段的中小高新技術企業忙于在市場立足，沒有過多的精力去管理和規范資金的使用，缺乏資金使用的監督內控體系。有些企業雖然有資金管理制度，但僅流于表面形式，在資金使用中并沒有起到真正的監管作用。在資金審批流程各環節缺少有效的監督，對于資金真實用途無法確認。從企業負責人層面對資金管控的認識度不夠，往往只關心資金的充盈量，而不是從根源上去掌握資金使用是否合理、高效，是否能達到資產增值的目標。沒有完善的資金管理監控體系，就無法避免在資金使用過程中出現內部財務風險和嚴重舞弊現象，將給企業造成一定的經濟損失。

（三）缺乏資金使用計劃，在資金使用上不能優化配置

資金是企業的血液、是企業的命脈。合理、高效利用好資金、提高資金周轉率、降低資金的占用成本，保證資金健康平穩的運轉和循環是企業生存和發展的根本。中小高新技術企業初創期受自身規模局限性的影響，在資金管理上投入精力少，缺乏資金使用計劃，在資金調度時不能合理規劃和優化配置。

資金合理高效的利用，優化配置對企業的重要性不言而喻。中小高新技術企業產品研發和科技創新的支出在資金投入中占比最高，在較長的研發周期中，由于研發中的產品還不能產生盈利，所以這部分投入需要企業在其他領域獲得收益作為支撐。在產品研發過程中，對于人力、物力投入也需要大量的資金來支持，具體落實到對高科技人才的雇傭和激勵，研發所需的各種設備的購買等等。大多數的中小高新技術企業主和高層管理人員對資金優化配置關注度低，投入精力少。在項目投資前沒有做足充分的市場調研和可行性分析，沒有考慮企業資金現狀及未來融資形勢，盲目的上馬新項目，造成資金流出現危機，影響項目進展和企業的日常發展，這都是因在資金使用上缺乏合理規劃，不能達到資金的優化配置所造成的。

三、加強中小高新技術企業資金管理的對策

雖然中小高新技術企業在資金管理上出現的問題較多，面臨的現實困難也很多，但只要企業主和高層管理者能意識到資金管理危機，加強資金管理的科學性和規范性，是可以降低企業來自資金方面的風險。建議從以下幾方面來加強企業的資金管理。

（一）緩解企業融資難、資金緊缺的狀況

1.拓寬融資渠道，提高融資效率。中小高新技術企業將在金融機構貸款作為其主要融資渠道，同時要積極持續的拓寬新的融資渠道，提高核心競爭力，嘗試探索創新性融資方式并能根據企業實際情況靈活運用，形成多元化的融資結構。通過以下渠道方式獲得。

（1）充分利用好國家對高新技術企業的政策優勢。目前，我國陸續出臺很多鼓勵、支持中小高新技術企業發展的幫扶政策，涵蓋了國家、地方政府還有高新技術產業園區的扶持政策，企業應當及時詳細的了解相關政策內容，結合企業自身實際情況，努力爭取向相關部門申請到此類科研資金援助。例如：科委下屬設置的創新基金、金橋工程種子資金項目可為符合申報條件的中小高新技術企業提供金額不等的獎勵基金，能緩解企業一定的資金壓力。

（2）中小高新技術企業可以提高核心技術競爭力，加大科技專業人才的儲備，做好市場宣傳工作，增強企業盈利能力，規劃好企業未來的發展空間，在合適的時機吸引外部投資機構的關注，為企業注入“新鮮的血液”，為推進企業發展進入快車道提供充足的動力。

2.提高企業信譽度，重視強化企業在商業社會中的信用等級。在現今信息高度發達的網絡化商業社會體系中，建立和維護好企業在商業行為方面的信用等級至關重要。人民銀行征信系統均可以查詢到企業信用等級情況。中小高新技術企業要高度重視自身的信用等級，在商業活動中遵紀守法、依法辦事，樹立良好的企業形象，提高企業的信譽度和社會認可度。從而為與金融機構信貸部門形成良好的信貸關系，得到對方認可打下良好的基礎，為企業發展融來資金。

（二）建立行之有效的資金管理內控監督體系，加強資金管理意識

資金能夠安全高效合理分配的前提是有效的監督，對于中小高新技術企業來說，要結合自身實際情況，加大提升資金管理能力，提高資金管理的科學性，建立行之有效的監督機制和內控制度，通過有效的資金管理內控監督體系來強化資金管理、嚴格規范工作人員的崗位行為，確保資金管理的有效性。企業的決策層要加強資金管理意識，要從企業長期戰略發展角度考慮，自上而下強調資金管理的重要性，防范債務風險，嚴禁資金占用，保證資金在經營活動中順利運轉和企業健康良性的發展。

具體而言，企業要聘請專業的財務人員來建立專業的審計部門，通過內部審計檢查及時發現資金管理上的風險和漏洞，嚴格規范資金在流轉中各個環節的監督行為。根據企業實際運營情況建立資金預警機制，防范來自資金預警風險的發生。完善資金管理逐級審批制度，重新梳理資金支付控制流程，確保任何資金的支付都要按各部門主管級別審批權限范圍內來進行逐一審批，超大額的支出要提交申請說明由相應部門聯簽，把控好資金的支付。加強企業應收賬款的管理，應收賬款是企業經營收入來源重要組成部分，應收賬款管理的好壞與否將直接關系到企業資金收入的回籠和安全。應收賬款可從以下幾方面來強化和管理。

1.建立下游客戶信用調查檔案。對所有客戶都要做信用調查，按信用高、低逐一建立檔案。要定期對信用檔案進行核查和更新，確保隨時了解客戶的最新信用信息。對于信用記錄好的客戶可以適當增加賬期和給予一定授信額度，對于信用記錄差的客戶要控制賬期和減少賒銷額度。

2.重視銷售合同內容細節，登記好銷售合同臺賬。出庫單、發貨單、運輸單、銷售發票要登記核對保管好，銷售合同中對于付款條款和違約條款規定的內容要十分清楚，為日后應收賬款的催收打下基礎。

3.建立應收賬款收款責任制，對銷售人員給予獎懲激勵。實行銷售人員的業績與應收賬款回款金額掛鉤制，激勵銷售人員催收回款的主動性和積極性。

（三）推行全面預算，做好資金計劃，合理高效使用資金

全面預算是在企業戰略目標的指導下，對整體經營活動進行一系列量化的計劃安排。通過預算來監控企業戰略目標的實施進度，有助于控制成本、預測現金流和目標利潤，合理分配資源，支持企業提高核心競爭力，實現企業價值最大化。其中對資金做出的預算就是資金計劃。中小高新技術企業應根據自身實際經營情況和項目研發情況制定完備的年度資金計劃。

在制定年度資金計劃過程中，要和研發、采購、生產、銷售等部門充分溝通和討論，要和企業的戰略目標相結合，從實際經營現狀出發，考慮預期未來資金的獲得性和充足性，考慮到預算執行中的不可預見性，綜合以上因素按月分解好年度資金計劃，提高資金計劃對實際業務的準確性和指導性。資金計劃的制定和執行需要中小高新技術企業從管理層自上而下全員參與其中，樹立和培養員工對預算認識度和關注度，讓員工意識到預算和每個人在工作中的切身利益是息息相關的，只有這樣才能逐漸推行全面預算，通過一段時間的磨合，讓預算真正發揮其作用。資金計劃在執行過程中，定期對其預算數和實際數發生較大差異或是發生重大業務調整事項及無法估計事項時，及時做出調整，建議年度資金計劃可半年調整一次，這樣才能保證資金計劃的動態性和實時性，合理高效的調配使用好資金。

四、結語

中小高新技術企業資金管理的重要性是不言而喻的，要保證企業在快速發展中不被資金管理問題所牽絆腳步，使企業能夠良性有序健康的發展，能夠應對企業面臨的風險。就需要企業拓寬融資渠道，提高融資效率。提高企業信譽度，重視強化企業在商業社會中的信用等級。建立行之有效的資金管理內控監督體系，加強資金管理意識。推行全面預算，做好資金計劃，合理高效使用資金。解決好資金管理上的問題才能為企業在競爭激烈的市場環境中保駕護航。

參考文獻：

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（作者單位：北京環磨科技有限公司）