施工企業資金集中管理存在的問題及建議

董紅紅

【摘 要】資金集中管理已經被大型建筑施工企業廣泛采用，其帶給企業的優勢不言而喻，但同時也伴隨著不少問題。隨著PPP項目及大額墊資項目的承接，使企業資金安全風險巨增;加之內控制度不健全，預算管理措施運用不到位，影響了資金使用效率等。針對資金管理中存在的一些問題，提出了強化內控制度建設，提高PPP項目等大額投資項目的可行性研究，加強項目預算管控，提高財務人員整體素質和業務能力等方式，應對資金管理風險。

【關鍵詞】建筑施工企業;資金集中管理;內部控制;預算執行

一、建筑施工企業資金管理的現狀與特點

近年來，隨著中國經濟的高速、持續發展，國家對固定資產、基礎設施等的投入加大，建筑施工企業也在快速擴張，但是因為施工企業進入門檻低，生存環境競爭激烈，大部分企業管理粗放，要想實現跨越式發展可謂是難上加難。同時，建筑施工企業項目建設周期長、產品復雜，具有點多、線長、面廣的特點，施工項目遍布全國乃至世界各地，如何進行項目的有效管理，尤其是項目財務資金管理，更是重中之重。企業管理以財務管理為核心，財務管理以資金管理為核心。面對施工企業項目多，銀行賬戶開設多，資金分散且存在安全隱患的狀況下，如何做好施工企業財務資金管理成為施工企業面臨的一個新難題，資金集中管理模式的使用，使企業受益頗豐。

二、建筑施工企業資金集中管理的優勢

建筑施工企業工程項目規模大、周期長、項目分散、資金收回鏈條長、收支頻繁，按照這個特點，實行資金集中管理，能夠充分展現企業資金規模優勢，對降低企業風險，提升企業運營效益有著積極作用。

1.有利于企業籌措所需要的大量資金。

在企業中應用資金集中管理模式，將項目的零散資金通過統一賬戶集中起來，提高了公司資金調度能力，可以確保企業順利承攬大型施工項目，提升企業核心競爭力，此外，具有較多影響因素以及較大風險的建筑施工項目，也可以通過此種模式先期墊付大額籌備資金，確保資金支持，擴大企業經營規模。

2.有利于企業在項目之間的資金調劑。

首先，建筑施工企業項目多且分散，各項目在各個時期對資金的供應與需求有所不同，此時需要企業和不同項目之間密切配合來實現資金的統一管理和調度，以此滿足不同項目的資金需求，保證各個工程施工的順利開展。其次，針對相對獨立的項目來說，如果沒有開展資金集中管理，各個項目都會開設獨立的賬戶，致使企業很難第一時間掌握企業內部資金的狀況。第三，針對建筑施工企業的特點，資金集中后通過流程管控，可以對各個部門和項目的資金收支進行有效控制，真實反映項目資金狀況。

3.有利于降低企業運營成本，提高企業經濟效益。

資金集中管理模式通過建立內部統一賬戶，將項目分散資金集中在一個賬戶體系中，一方面提高了資金集中度，盤活了企業內部資金，提高了企業整體財務資源的利用效率;另一方面降低了企業外部融資量的需求，降低了企業的運營成本。最終從整體上提高企業的資金管理效果和管理能力，為企業的健康發展打下基礎。

4.有利于防范資金丟失的風險。

建筑施工企業項目分布于世界各地，尤其是大部分項目處于偏遠山區，交通和通信十分不便利，使公司對項目賬戶存放的資金不能實施動態監控，存在丟失的風險。若將資金統一集中到公司銀行賬戶保管，將大大提高資金的安全性。

三、建筑施工企業資金集中管理中存在的問題

當前，大型施工企業幾乎都在探索使用資金集中管理模式，不過，受工程項目模式及管理水平、內控制度、人員素質、信息化水平等各方面因素的制約，需要我們逐步改進和完善。

1.公司總部資金管理安全風險巨增。

資金集中管理對網絡平臺的要求較高，流程復雜、繁瑣，在操作過程中需要與信息化建設充分結合在一起，一旦網絡平臺或者流程出現問題，將會帶來巨大的財務風險。同時，資金集中管理與控制，集中整合公司財政管理模式，如果在資金管理中出現紕漏，風險會蔓延到整個公司乃至各個項目的運作中。比如公司的某一項目與合作伙伴由于在施工過程中引發了資金矛盾，對方采取法律手段維護個人權益，公司將面臨凍結賬戶的風險，如果金額較大，資金鏈安全也會受到威脅，使企業運營處在高風險之中。

2.項目多樣性使資金管理難度加大。

隨著經濟的發展，施工企業的生存面臨著前所未有的挑戰，除公招中標部分項目外，為獲得長遠發展，企業必須響應市場需要，參與PPP項目等資本性項目的建設，這些項目對資金的需求量大，給公司的資金管理帶來巨大挑戰。一些施工企業為擴大規模，多攬工程項目，在對企業自身承受力認知不足的情況下，任意招攬新工程，甚至盲目投資，造成固定資產投資過剩，導致經營虧損，現金流緊張。同時，有些項目由于地處偏遠，缺乏管控，物料采購隨意性大，不但加大了項目成本，同時增加了財務風險。有時企業為了想要拿到項目，會被迫壓低投標價格，惡性的低價中標項目加重了建筑施工企業資金緊張的局面，給企業的運營帶來了潛在的風險。

3.沒有將資金預算管理的功能發揮充足。

隨著企業規模不斷擴大，預算管理在企業管理中顯示了越來越強大的功能。但部分建筑施工企業還沒有建立起完善的預算管理制度，預算隨意性大，經不起推敲，企業預算與發展戰略不匹配;專業預算管理人員的綜合素養有待提升，預算數據的不準確性，給企業資金管理增加難度，同時也降低了企業經濟效益。

四、建筑施工企業資金集中管理實施后的幾點建議

1.建立健全內部控制制度。

建立健全完善的資金集中管理內控制度，合理保證資金安全，提高資金利用效率。要建立資金風險預警機制，設立預警紅線，加強內部控制的制度建設，確保不相容職務相分離，定期對資產、賬戶的運行情況進行盤點，做好盤點記錄;建立授權審批制度，企業辦理的各項經濟業務事項，必須經過規定程序的授權審批，對貨幣資金、有價證券、貴重物品等要設置專人負責保管，不相關人員禁止接觸，有形資產的管理和使用責任到人，同時網絡安全問題不容忽視，要確保網絡平臺平穩，流程設計合理合規。

2.加強項目的可行性分析。

建筑施工企業要加強對投標項目的可行性分析，尤其PPP項目等大額資本性投資項目，必要時可聘請專業團隊對項目進行可行性研究分析，要全面考慮經濟效益與社會效益因素，并經業務評審會議、總經理辦公會議、董事會會議集體決策。在重要資金環節設置關鍵控制點，確保按照既定的資金規劃開展業務活動，促進資金管控目標的實現。

3.強化預算管理考核力度。

項目中標后，公司應積極組織項目進行資金預算籌劃工作，明確編制依據、編制內容、編制程序和編制方法，確保預算覆蓋業務全范圍;同時加強預算授權控制制度，強化預算責任。最后加強預算執行和考核，在項目建設期定期不定期對預算執行情況進行分析，提高預算管理對業務的控制能力，保證預算管理能夠正確引導業務活動的開展。

4.培育優質高效財務團隊。

一是要求財務人員應加強自身學習，提升能力，單位要有針對性地組織系統的培訓、學習、考核，保證財務人員能擔當得了公司賦予的責任;二是強化財務人員的職業道德培養，廉潔教育等，規范企業各崗位人員資金收支行為，關鍵崗位的工作人員施行定期輪崗或抽查，確保資金安全。

五、結束語

建筑施工企業要想在激烈的市場競爭獲得強大的競爭力，除了具備優質的工程項目，良好的資金狀況更是企業發展必不可少的。現如今，財務資金集中管理模式已在建筑企業中得到較廣泛的運用，因此，通過不斷的改善，確保資金集中后安全、高效運作顯得尤為重要。這就需要企業建立適合的內控制度，提高資金預算管理，培養優良的財務團隊，同時，提高企業中標項目質量，切實做好PPP項目等大額資本性投資項目的可行性研究分析。上述舉措對確保資金安全有效運作，為企業的長遠穩定發展都起著至關重要的作用。

參考文獻

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（作者單位：中鐵二十局集團第六工程有限公司）