高校稅法課程教學痛點及創新對策分析

白雪

摘要通過創造性地構建學生學習共同體、實訓實習雙實踐平臺、精準過程化教學評價、結合課程特色模塊化思政建設、靈活多樣學生主導的課堂教學設計、信息化手段強化師生溝通等，解決高校教學面臨的學生學習主動性不足、缺乏實踐能力、評價模式單一評價標準模糊、課程思政與專業素養割裂、課堂教學呆板枯燥、師生有效溝通不足等痛點，借助信息化手段改善學習環境、授課方法、教學內容、資源共享等外因，重構“線上+線下”“理論+實踐”的教學模式，注重課程內容的前沿性和時代性，最終激發學生自主學習這一內因的有力轉變。

關鍵詞 稅法課程 教學改革 教學創新

中圖分類號：G424文獻標識碼：ADOI：10.16400/j.cnki.kjdk.2021.20.039

Analysis on the Pain Points and Innovative Countermeasures of Tax Law Teaching in Colleges and Universities

BAI Xue

（SchoolofEconomicsandManagement，GuangzhouUniversityofTechnology，Guangzhou，Guangdong510540）

AbstractThrough the creative construction of student learning community， double practice platform of practical training and practice， accurate process teaching evaluation， modular ideological and political construction combined with curriculum characteristics， flexible and diverse student led classroom teaching design， and information means to strengthen the communication between teachers and students， we can solve the problems of students’ lack of learning initiative， lack of practical ability， and lack of practical ability With the help of information technology to improve the learning environment， teaching methods， teaching content， resource sharing and other external factors， reconstruct the teaching mode of "Online + offline" and "theory + practice"， and pay attention to the cutting-edge and epochal nature of the course content， Finally， it can stimulate the change of the internal cause of students’ autonomous learning.

KeywordsTax law course； teaching reform； teaching innovation

1稅法課程教學痛點分析

痛點1：課堂教學照本宣科，脫離專業前沿。

一方面，現有教材大多是對稅法法規的羅列，缺少對稅收相關背景、稅制改革及稅收原理等內容的闡述，尤其缺乏與現實生活的聯系，晦澀生硬的教學內容使初學者無法快速融入學習情境，學習難度隨之加大，稅法教材還普遍存在更新緩慢，經常存在教材內容滯后于現行稅制的問題，增加了教學難度；另一方面，教師在授課過程中，受制于課時限制或自身教學習慣，往往減少甚至直接省略與學生之間的課堂互動，跳過學生認知常識直接進入專業知識講解，這對于社會閱歷較淺的學生來說，無法與自己的生活經驗產生交匯，自然也就“無法通過新舊知識經驗的相互作用來形成或調整自己對于稅法的經驗結構”。

痛點2：學生缺乏動手能力和實踐素養，與社會需求差距大。

稅法教學中的實踐教學往往流于形式。一方面源于稅法教師本身缺乏系統的報稅工作訓練，對學生的納稅申報實訓指導只能點到為止，即便購買了實訓軟件，因練習不深入不系統，學生也無法從實訓中得到報稅技能的有效提升。另一方面，有限的實習教學基地不足以滿足全體學生的實習需求，實訓教學體系不健全、不連貫，稅法各先行課程的理論與實踐教學割裂，納稅申報實訓課也多從稅法理論課中抽出少量課時完成，實訓效果無法保證，導致學生普遍缺乏動手能力和實踐素養，與社會需要的應用型人才差距大。

痛點3：學生學習興趣不足，缺乏自研自探式深度學習。

學生過分依賴書本和教師的課堂講解，普遍缺乏自主學習思考的習慣與能力，尤其缺乏批判性思維，對知識普遍采用“拿來主義”。教師的講授過分注重解惑，忙于讓學生盡快知道問題答案，而不注重引導和啟發學生發現問題，結果造成學生的問題意識欠缺，問題積累不足，缺乏求知欲望。

痛點4：課程重難點界定模糊，一味降低學習難度。

我國正處于全面深化稅制改革的時期，稅制變化頻繁，相關法律法規條文繁雜，于教學而言，稅法知識點細碎、內容刻板但應用型極強，致使教師難教、學生難學，為保證學生順利通過考核，部分教師選擇不斷降低學習難度，僅保留部分核心內容，該做法不但割裂了稅法各知識模塊、稅種間的聯系，不利于培養學生完整稅收思維，而且學生在學習過程中容易出現動力不足只為通過考試的問題。

痛點5：人才培養過程專業技能與職業道德相割裂，課程思政與專業素養相割裂。

傳統的授課方式只關注知識傳授，忽略對學生財會職業道德的引導和培育，忽略知識在實踐運用中的具體場所和前提條件，致使學生在單位實習或工作階段，無法準確區分各類情況并進一步得出解決方案?，F有稅法課堂的“有效”思政教育不足，重“言傳”輕“身教”，重“說教”輕“實踐”，致使學生缺乏對稅法及相關法律法規的敬畏。

痛點6：教學評價方式單一。

過程考核占比較低，結果考核占比過高，導致學生為順利通過期末考試，考前突擊學習現象大量存在，忽略平時積累；或雖多元化設計評價體系，但評價過程中任課教師主觀隨意性強，缺乏統一、穩定的標準，造成評價結果不公平。

痛點7：師生互動質量不高且頻率較低，溝通渠道不暢。

師生的交流主要依靠課堂的互動設計，且限于對特定問題的討論，若采用“滿堂灌”的教學方式，則交流幾乎為零。部分師生通過郵箱建立聯系，但該方式存在時效性差、連續性低等問題，不利于及時解決學生學習過程中遇到的問題。

痛點8：課堂出勤采用抽查方式，偶然性強效率低。

傳統的課堂考勤多采用上課隨機抽查或清點人數的方式，費時費力且考勤結果誤差較大，甚至存在學生間的有償代上課現象。該方法無法準確記錄考生出勤情況，進而影響學生平時成績的公平性。

2稅法課程教學創新對策

對策1：結合社會熱點，讓學生感受“學以致用”的樂趣。

課程講解在教育部規劃教材基礎上，結合財稅體制改革，補充拓展國內外稅法歷史研究及最新進展，適當增加前沿知識并融入熱點問題案例分析，彌補課本理論知識滯后過時的局限。對歷史和社會熱點的探討多以主題展示方式進行，要求學生自行搜集整理資料，陳述觀點，如“個人所得稅免征額不斷上調的背后，你看到了什么？”“車船稅新政實施后，對個人買車的最大影響是什么？”

對策2：提高實習實訓針對性及時效性。

課程從“平臺實訓+基地實習”兩方面發力，提升學生實踐動手能力。（1）實訓平臺為廈門網中網“電子報稅綜合實訓平臺”，涉及15個稅種，1300余道練習，模擬企業綜合報稅系統，讓學生全面了解網上納稅申報流程。（2）將校外會計師事務所引入學校，學生足不出校便可參與企業真實經營，全程真賬實操，使學生體驗真實企業文化。

對策3：建立學習小組“命運共同體”。

成立學習小組構建學生學習共同體，組長負責組織主題展示、案例討論、記錄小組成員學習軌跡，包括每位成員的學習狀態和參與度，記錄討論時各學生的發言要點。定期對所有小組進行公開評定，維度包括記錄完整度、課堂回答問題頻率及準確率等，對表現優異小組給予獎勵，綁定個人成績與小組成績。在課堂涉及中，每次課前以學生親身經歷的生活場景為切入點，激發學生的學習興趣，讓學生帶著問題理性地思考每次課內容。

對策4：多維度提高學生學習難度，拓寬知識厚度與深度。

課程重難點的確認將依據各小組成員學習軌跡、課前復習及預習小測、作業反饋等過程性評價，綜合衡量授課對象的學習水平和接受能力后，再做界定。內容講解以“重點縱向探究+難點橫向拓展”為標準，對重點將借助課前小測、課中提問、主題展示等手段提高復習頻率，難點以情景教學和案例討論為主，提供豐富的教學拓展材料。

對策5：積極融入有效、多元的課程思政建設。

基于稅法強政策性和實時性特征，以各稅種內容為基點，分四個模塊進行課程思政建設：（1）結合時事談稅收中的家與國；（2）典型反面稅收案件解讀；（3）正面案例引導學生正確認識稅收重要性；（4）實訓實習環節結合法規加強學生財會服務理念和職業道德。課程思政除了言傳，還可借案例引導學生自主評判，注重教師知行合一。

對策6：建立多樣、客觀的評價機制。

課程通過評價方式多樣化、評價主體多元化、評價標準統一化提高評價過程的客觀性和科學性?？己朔绞桨ǖ幌抻谡n堂考勤、平時作業、問卷星章節、隨堂小測、課堂發言、小組協作自評互評、案例討論、實訓練習等，依據人才培養目標側重的培養能力給予不同權重。每種方式均制定評價細則并告知學生，亦是對學生的正面引導。

對策7：拓寬師生溝通渠道，提高溝通有效性。

建立微信、QQ課后輔導群，作業發布、課件資源、課程答疑、主題討論均可線上完成。除了即時溝通，師生間也可通過作業評語進行一對一“書信式”溝通，通過作業及時發現學生近一段時間的學習成效，對表現優異者給予及時的“書面”表揚，對學習退步的同學給予鞭策和鼓勵。

對策8：借助技術手段加強對學生的課堂管理。

課程采用今日校園進行課堂動態二維碼簽到，課前10分鐘開啟，可由多媒體向全班展示，也可授權課代表要求學生逐一簽到。技術層面解決了學生代答、遠程簽到等問題，出勤數據均可從后臺獲?。ㄈ鐖D1）。

3稅法課程改革的實施效果

3.1趣味開放的小組活動提高學生自主學習積極性

學生評價：“老師通過課堂小組展示比賽的形式來激發我們上課的積極性，獲勝的小組有加分和獎勵，上課方式很新穎，也能夠使課堂氣氛活躍起來，學習效果更好?！薄靶〗M展示活動，讓同學們對知識有了很深刻的理解。”

小組之間的競技有效活躍了課堂氛圍，鍛煉學生搜集信息、組織隊伍和主題演講的能力，提高了學生參與課堂的積極性，根據統計從課程初始到結束，每一位同學都至少參與3次以上的課堂問答，全員均參與課程建設。

3.2結合思政的課后作業激發學生正能量

學生評價：“為了培養我們的學習興趣，提高課堂的效率，老師經常布置豐富有趣的課后作業并適當獎勵同學們，讓我們更輕松便捷地吸收知識，融會貫通，學以致用。學貴得師，亦貴得友?！?/p>

布置諸如“用稅收的專業名詞為自己寫一封墓志銘”“億萬富翁的捐贈到底是真慈善還是假慈悲？”作業布置既關注課程思政，又結合專業技能。

3.3管理嚴肅但形式靈活的課堂給予學生充分尊重

學生評價：“學生的課堂習慣非常好，每個人都能積極參與到課堂中?！?/p>

課程第一節課便明確課堂要求，嚴肅強調課堂紀律和出勤管理，通過“今日校園”課堂考勤與簽到后，無故遲到與曠課學生數為零，學生出勤率達100%。課堂討論和小組展示要求學生嚴格遵守時間限制、脫稿陳述、合理分工，但呈現方式給予學生充分自由。

3.4學生成長軌跡記錄讓學生感知點滴進步

學生評價：“從課堂小測到作業，細致到每個知識點”，“期末成績的每一分都有詳細來源，非常公平”。

作業一對一反饋評語，對差異化回答給予同等的表揚，定期評優，記載學生的每一點成長，形成可視化報告并合理計入成績，讓學生看到自己和小組的進步與成長，感受公平和成就。

3.5實訓實習助力實現應用型人才培養

28課時的納稅申報停課實訓保證練習連貫性，內容分稅種模塊化，既包括單選、多選、判斷等客觀題，也包括會計分錄編制和納稅綜合申報等實務操作題，囊括各類稅種的綜合納稅申報。學生在接受理論知識的同時，可以同步學會涉稅相關事宜的實務操作，二者相互促進共同提升。

課題來源：廣州理工學院稅法與稅務會計應用型課程改革試點項目2018XJKC04

參考文獻

[1]朱靜玉.《稅法》課程的教學改革探索[J].財會學習， 2021 （13）： 164-165.

[2]許淑琴，高麗，王友民.一流課程目標下本科稅法課程開展混合式教學改革的思考[J].高教學刊，2021（08）：24-27.

[3]茆曉穎.課程思政理念融入“稅法”課程教學的探索[J].教育教學論壇，2020（48）：52-54.

[4]韓育晟，王玉峰.稅制改革背景下《稅法》課程“四階段案例教學法”的應用研究[J].北京財貿職業學院學報，2019，35（06）：47-50.

[5]李曉紅，謝曉燕.高校稅法課程教學改革研究[J].會計之友（下旬刊）， 2010（10）：122-123.

[6]李晶.基于《稅法》課程的課堂教學改革[J].東北財經大學學報，2006（03）：89-91.