保險企業資金管理內部管控策略探究

朱衛群

摘要：保險企業的內部控制關系到企業的內部控制水平和長遠發展，卓越的內控制度和執行能夠幫助企業建立有效的內控機制，有效的防范風險，降低保險企業在經營過程中的各類風險，所以保險企業對內控的重視程度越來越高，基于對當前內控管理狀況的分析，保險企業能夠更有效的理解企業的內控需求，提升企業的內控管理的水平。文章通過研究發現當前保險公司資金管理內部管控存在風險評估標準不足、內部管控缺少監管、內部管控信息不暢和內部管控力度不足等問題，基于這些問題可以通過提升風險評估標準、加強公司管控質量、完善信息交互機制和拓展內部管控渠道實現有效管控。

關鍵詞：資金管理;內部管控;保險公司

一、保險公司資金管理面臨的形勢

近些年來隨著人們保險意識的增強，保險公司的業務經營規模也在不斷地擴張。2019年保險業原保費收入42，645億元，同比增長12.17%。其中人身險業務原保費收入30，995億元，同比增長13.76%;財產險業務原保費收入11，649億元，同比增長8.16%。保險資金運用余額為185，271億元，較年初增長12.91%;保險業總資產為205，645億元，較年初增長12.18%。

雖然當下保險行業發展勢頭強勁，但保險業經營風險日益顯現，資金管理不夠健全，內部控制不夠規范、不夠有效等問題日益凸顯，這些問題對于保險公司來說可能會導致發生系統性風險。從近年保險行業發布的行業分析報告中可以發現，在2018年和2019年保費的收入和實現投資收益占比方面，都呈現出了較大幅度的波動。除了國家宏觀經濟形勢和行業監管的影響外，保險公司內部的經營管理控制，特別是與對保險資金的運用管理有很大的關系。如何加強保險公司資金管理內部管控，減少因缺乏內部管控導致的風險和危機將成為所有保險行業所要面對的問題。

二、保險公司資金管理內部管控存在的問題

（一）風險評估標準不足

保險公司要根據其自身經營發展戰略來對內部和外部面臨的各項風險進行科學的監控和識別，采取相應經營舉措，以保證企業最終戰略目標及財務成果與預期目標不會出現較大偏差，使企業避免蒙受經濟損失、甚至破產。但是從保險公司風險評估的現狀來看，其資金風險評估的標準不足，評估的內容和角度也不盡齊全，并且從公司經營發展的方面來看，保險公司更加重視保費收入等日常業務經營核算評估，對于其資金管理的內部控制重視程度不足，風險評估的標準不能夠起到有效的監控作用。風險評估指標還應該包括以下幾點。

1. 資本金充足率的評估

我國保險企業數量與日俱增，面對激烈的市場競爭，一些保險公司自身具有非常雄厚的資金實力，能夠確保公司長期穩定、可靠運行。但還有很多保險公司自身資金能力較為薄弱，表現為資本償付能力指標較低，甚至出現低于行業監管要求的現象，加之自身風險管控意識較為薄弱，在很大程度上阻礙了其發展。

2. 責任準備金提取充足率的評估

所謂責任準備金，是指保險公司為了承擔未到期責任等提前準備的資金儲備。按照相關制度規定，責任準備金不能夠作為公司營業所得，隨時會進行賠付。一旦出現較為集中的大規模賠付情況，企業將無力賠付。

3. 投資收益性、安全性指標評估

保險公司收取了客戶大量保費用于經營投資，而投資端面臨的投資市場形勢具有復雜性、多變性特點，存在較大的金融風險。隨著資本市場不斷發展，保險公司可投資領域、渠道呈現多元方向發展，投資風險進一步增加。但是保險公司并未構建完備的風險預警機制，對投資安全性、收益性進行有效評估，使得保險公司資金管理風險進一步加大。

（二）內部管控缺少監管

在保險公司的資金管理內部管控中，缺少有效的監管，公司內部的自查方式單一，自查的頻率也較低，相關監察或者審計部門的監察不夠全面，在監管中缺少突擊性的檢查。從保險公司內部調查來看，其日常經營管理中，公司很少主動地對財務資金工作進行監督和檢查，更多的情況下只是對于銀保監會或者一些主管部門的要求來開展監察管理工作，例如要求定期對保險公司的業務辦理中手續費的支出進行自查等。并且保險公司在內部的監察管理工作開展較為被動，更多的時候是上級有關部門下通知要求進行檢查，該公司才會開展相關工作，沒有要求很少進行自我監管、檢查等工作，在內部的管控方面來說，缺乏積極性的有效監管。

此外，在內部的管控檢查中，保險公司進行監管的方法也較為單一，大多數都是一些常規性的檢查，例如對財務印章的管理進行檢查、公司的資金管理是否到位、公司的宣傳材料是否真實、資金管理中的費用和單證是否按照標準規定進行系統的錄入等，并沒有實現對其公司資金管理內部管控的風險點進行全面的排查，實際的內部管控存在監管缺陷。

（三）內部管控信息傳遞不暢

信息從收集整理到加工使用需要有一個過程，但是信息最重要的體現就是有效性、及時性以及客觀性，然而在保險公司資金管理內部管控中，各部門在收集整理再到發出信息時，雖然力求及時有效，但是這些信息反映的內容不夠全面和完整，他們對于內部缺陷發現的信息和反饋的信息獲得較少，信息的質量不高。保險公司在資金管理內部管控信息獲取上，信息獲取的方式太過于局限，有時候會發生漏看信息，或者看到信息時已經失去了時效性，保險公司內部管控信息方面存在不暢的現象，這使得內部管控容易出現時間差的問題，導致一些人“鉆空子”，通過時間差使得企業公司利益受損。

（四）內部管控力度不足

近些年來，銀保監會對于保險公司的資金監管力度逐漸增強，外部的監管控制力度越來越嚴格，與此同時保險公司在其資金管理中也在不斷地加強體系的建設，從資金管理制度設計到資金管理崗位職責權限等，都進行了合理有效的規劃。但是反映到保險公司的實際管理工作中，其內部員工監管控制的力度卻并不盡如人意，各層級部門以及分支結構等在執行上出現了逐級遞減的情況，尤其是對于一些中心支公司和營銷服務部等三、四級基層分支機構，內部管控執行的力度就越是明顯減弱，一些地區的負責人并沒有按照上級公司的規定和要求認真貫徹落實內部管控要求，在其資金管理內部管控上存在著很大的漏洞。

此外一些分支機構在資金管理的內部管控中，檢查次數過少，對于現場檢查和突擊檢查不夠重視，一些常規的操作存在不合規的現象，并且并不能及時的發現和改正。

三、保險分公司加強資金管理管控策略

（一）提升風險評估標準

資金對于公司經營和發展是十分重要的，公司的所有運營都需要資金的保障。在保險公司的資金管理內部管控中，要提高資金管理管控的有效性。首先要從風險評估的標準做起，加強資金管理內部管控風險評估標準，在實際的工作規劃上，嚴格按照崗位與職責相匹配的原則來保障資金管理工作的規范操作，保證資金監管能夠反映出保險公司內部管控目標。此外，保險公司的財務監管部門要利用公司監管的內部數據來加強資金的分析和控制，將資金管理內部人員以權責進行劃分，明確自己在內部管控中所處的地位和應盡的責任，發揮內部管控人員積極作用，在資金費用的審核上進行嚴格的把控，秉持資金管理內部管控的目標，防止因其他外界因素干擾到資金內部管控的合規性。

（二）提高公司管控質量

對于保險公司來說，資金管理需要進一步加強監管控制，總公司以及各保險上級公司也應該加強對下屬分支公司的資金管理管控力度和質量，增加對下屬分公司的管控檢查次數，豐富檢查管控方式，進而對保險公司分支機構的資金運營情況進行全面掌握，并以嚴格的考核制度來促進內部分支機構和下屬公司的內部管控?？偣炯吧霞壒镜墓芸乜梢詮囊韵聨追矫鎭磉M行：第一，組織各機構進行全面的資金管理檢查，通過各機構相互檢查的方式發現內部管控中沒有發現的問題，從而實現公司管控質量的提升;第二，上級公司對下屬機構的資金管理環節進行嚴格審查檢驗，按照公司制定的內部控制標準要求對資金管理人員進行考評，提高內部管控人員的業務工作效率和正確性，從而實現公司管控質量的全面提升。

（三）完善信息交互機制

信息傳遞講究的是時效性，為了保障保險公司在信息交流中的順暢，保險公司可以設計能夠供公司內部交流信息的客戶端，員工憑自己的工號和密碼能夠登錄客戶端進行信息的瀏覽和閱讀，方便員工及時獲取信息。此外，對于信息的完善還要保證信息的質量，讓獲取信息的人能夠從信息中得到有效的幫助。因此，保險公司要加強對于信息的審核，提煉有效、有價值的信息。為了促進管控人員主動積極獲取信息的動力，可以在信息管理平臺上設置問題的反饋機制，對發表實質性問題和見解、能對保險公司的內部管控起到實質性幫助的反饋信息給予獎勵。

（四）拓展內部管控渠道

保險公司資金管理的內部管控要從多方面開展，運用多樣化的方式對其內部的資金管理進行詳細的檢查，嚴密監控各個環節的資金流動情況，保證保險公司內部資金的安全運營，促進保險公司能夠健康穩定的發展。對此，保險公司要靈活多樣的去應用管控方式，將資金運營的靜態數據和動態數據相結合，不僅要查看公司內部的會計檔案資料，還要對于該筆資金的流動過程調查了解，重點關注重復賬戶、關聯賬戶等;通過引入人工智能系統以及大數據庫，對一些大額、反常操作進行深度分析，并提出風險預警，使得內部管控品質更上一層樓;此外保險公司還要善于運用突擊檢查的方式來保證內部管控質量，防止相關部門做反檢查、內部串聯等行為。

四、結語

綜上所述，資金是企業體內的血液，是企業生產經營活動的必要條件，而保險公司在經營中因業務性質決定了其擁有大量的資金，在資金管理中內部的管控是對這些運營資金進行合理安全管理的重點。因此，保險公司要做好資金管理內部管控工作，排除掉公司資金管理中的漏洞，提升風險評估標準、加強公司管控質量、完善信息交互機制和拓展內部管控渠道實現有效管控，從資金管理層面來提高保險公司的經營水平，促進企業的長遠健康發展。

參考文獻：

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（作者單位：富德生命人壽保險股份有限公司天津分公司）