中小企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀及對策探析

馬蘭香

摘 要：本文主要針對經(jīng)濟發(fā)展新時代下，我國目前中小型企業(yè)內(nèi)部的稅收籌劃管理問題進行重點分析，并提出相應的優(yōu)化和應對措施。其目的便是為了能夠讓中小型企業(yè)的領導者和經(jīng)營者，能夠更好、更全面地了解到稅收籌劃發(fā)展的特性與所面對的主要問題，從而在問題解決過程中，積極推動企業(yè)稅收籌劃管理的研究和探索方案，為降低企業(yè)運營成本、強化社會經(jīng)濟收益作出必要貢獻與努力。僅供參考。

關鍵詞：經(jīng)濟新時代;中小企業(yè);稅收籌劃;對策研究

一、經(jīng)濟新時代下，我國中小企業(yè)內(nèi)部收稅籌劃管理中的現(xiàn)狀問題

（1）基礎薄弱

眾所周知，由于中小型企業(yè)的自身資金受到制約和限制，通常情況下其企業(yè)的自身規(guī)模和體系架構相對會比較簡單。因此，將很容易出現(xiàn)，“內(nèi)部機構設置不合理、內(nèi)部控制和管理較為松散、財務管理和稅收籌劃存在缺陷”等常見的現(xiàn)象問題。具體而言：

在中小企業(yè)的內(nèi)部控制和管理層面，中小型企業(yè)在日常的運營和管理過程中，很少會針對內(nèi)控管理工作來制定相應的規(guī)章體系制度，很多情況下都是以簡單的公司條文規(guī)定來替代。同時，部分的中小型企業(yè)，為了能夠更好地節(jié)約成本，會從人員配備角度進行入手，常常以“一人身兼數(shù)職”的形式來安排相應的工作人員。正因如此，人員崗位職能劃分不均，內(nèi)部財務審批流程趨于表面化的現(xiàn)象問題普遍存在。

而在中小企業(yè)的財務管理方面。據(jù)了解，部分的中小型企業(yè)中，關鍵的財務管理人員職務，基本上都是由其他部門兼任或者由業(yè)主較為信任的人來擔任。因而，專業(yè)化的財務管理人員配備較少，從而導致中小企業(yè)出現(xiàn)“財務會計信息失真、財務憑證不完善”等問題，無法真實、清晰地將企業(yè)經(jīng)營收益情況進行充分體現(xiàn)，更無法為企業(yè)的稅收籌劃管理工作提供更為真實的財務報表數(shù)據(jù)。

（2）存在誤區(qū)

隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展和提升，在時代的推動下，將不斷出現(xiàn)全新的企業(yè)經(jīng)營方式和市場管理行為，而為了能夠更好地迎合時代的發(fā)展，適應經(jīng)濟市場所提出的全新要求，我國的會計管理制度和相關的稅收法律規(guī)定需要定期進行更新和完善。但是，由于其內(nèi)容宣傳工作不到位，導致部分的中小企業(yè)在面對稅收籌劃政策和制度的時候，往往存在“理解不到位、籌劃管理過程存在誤區(qū)”等問題現(xiàn)象。

此外，現(xiàn)如今的中小企業(yè)中，專業(yè)化人才資源的短缺已經(jīng)成為了常見的問題，不少的中小型企業(yè)中的財務管理人員自身籌劃水平有限，同時缺少了專業(yè)化的稅收籌劃知識和應用規(guī)劃能力，只能從已有的成功案例中進行學習、復制，無法從企業(yè)自身角度去創(chuàng)造全新條件，而諸如以上問題因素的存在，都將導致企業(yè)稅收籌劃工作的失敗。

二、經(jīng)濟新時代下，我國中小企業(yè)內(nèi)部收稅籌劃問題的有效應對措施

（1）以基礎工作為核心，全面加強稅收籌劃管理力度

對于企業(yè)的長效穩(wěn)定發(fā)展而言，稅收籌劃一直以來都是財務管理工作中的高級項目，整個籌劃管理工作不僅需要財務部門的積極配合，同時也需要企業(yè)其他部門之間的通力協(xié)助和共同努力。尤其是對于我國的中小型企業(yè)而言，為了能夠將稅收籌劃管理工作落實到位，就應該從管理體系制度的角度進行入手，制定出與之相符的財務體系管理方案，借此來全面加強會計核算水平和質(zhì)量。并同時合理分配稅務籌劃業(yè)務內(nèi)容，將彼此不相容的業(yè)務進行分開處理，從而使得稅務報表可以更為清晰地反映出企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營實況。

例如，在中小企業(yè)內(nèi)部的存貨管理工作中，中小型企業(yè)便可以借助合理方式，建立相應的“收發(fā)存儲管理系統(tǒng)”，對企業(yè)存貨進行定期的盤點和管理工作，以保障企業(yè)存貨流通的安全與穩(wěn)定。

而在中小企業(yè)的稅務籌劃工作人員管理制度和制定方案上，企業(yè)便可以制定出與工作崗位職能相符的績效管理體系制度，借助制度來約束工作人員的行為并同時起到有效激勵作用。此外，還需要借助制度的完善和優(yōu)化過程，來督促稅務管理人員要“勤勉盡責”，按照體系制度中的相關要求嚴格執(zhí)行財務管理和稅收籌劃工作，以此來保障企業(yè)所制定的相關體系制度可以得到充分的應用和發(fā)展。最終為企業(yè)的高層領導者和管理者，提供可靠且真實的稅務報表和財務信息數(shù)據(jù)。

（2）以互動溝通為方式，加強與稅務主管部門之間的及時聯(lián)系

首先，對于我國現(xiàn)如今的中小型企業(yè)而言，在稅收籌劃工作優(yōu)化和完善過程中，要時刻關注國家稅務局、社會機構所頒布的稅收最新政策和相關體系內(nèi)容，并同時對內(nèi)容進行科學解讀。

其次，中小企業(yè)還應該與稅務主管部門保持及時的溝通和聯(lián)系，尤其是對于企業(yè)內(nèi)部的財務稅務專職管理人員而言，就更應該做好自身的本職工作，及時獲取與企業(yè)相關的稅收通告，以便切實防止因無法在第一時間獲取通知，而導致企業(yè)自身的稅收權益受到影響。另外，當稅收專職人員遇到無法解決或無法進行判斷的問題時候，便需要及時與主管部門中的專管人員取得聯(lián)系，以尋求相應的幫助，從而最大程度上避免因問題擴大化所產(chǎn)生的稅收管理風險。

再次，相關的稅務機構和部門，需要對中小型企業(yè)的稅務實況展開定期監(jiān)察和跟蹤工作，以避免部分企業(yè)出現(xiàn)“少報、漏報、逃稅、漏稅”等問題情況。為宣傳企業(yè)經(jīng)營管理文化理念打下堅實基礎。

最后，中小型企業(yè)在日常的運營和稅收籌劃工作中，要做到與稅務管理部門之間的及時聯(lián)系和溝通，取得稅務部門的信任，借此來逐步減少對企業(yè)所開展的定期檢查工作，以便往后若是出現(xiàn)稅務爭議問題的時候，盡可能以低成本來解決問題。

結論：總而言之，隨著我國社會經(jīng)濟體系的不斷優(yōu)化和完善，在現(xiàn)如今的市場經(jīng)濟環(huán)境中，中小型企業(yè)若是想實現(xiàn)社會經(jīng)營效益的穩(wěn)健提升，獲得更多的經(jīng)濟收益。在針對稅收籌劃管理工作進行合理應用期間，不僅需要切實提高企業(yè)稅收管理的安全執(zhí)行意識，同時也要盡量規(guī)避稅收的風險影響因素，從而在全面強化企業(yè)管理水平和質(zhì)量的基礎上，幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟收益最大化發(fā)展。

參考文獻：

[1]劉歡.淺析我國中小企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀及對策分析[J].中外企業(yè)家，2020（07）：21.

[2]徐有情.中小企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀及對策探析[J].現(xiàn)代商業(yè)，2018（36）：162-163.

[3]李冬梅.中小企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀與對策分析[J].時代經(jīng)貿(mào)，2018（16）：72-73.

[4]余立范.中小企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀及對策探析[J].中國集體經(jīng)濟，2017（01）：92-94.

[5]李西杰，王業(yè)軍.我國中小企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀及對策[J].中小企業(yè)管理與科技（下旬刊），2015（07）：72-73.