施工企業項目部財務管控策略探討

陳皓

【摘要】在新發展格局下，施工企業面臨著愈發之多的市場競爭以及愈發復雜的財務風險。作為施工企業最基礎的經濟支撐，項目部的實際管理水平對于施工企業核心競爭力的影響也是愈發之大。而項目部財務管控作為施工項目管理的關鍵與核心，對于施工企業的實際收入、利潤有著直接的影響。本文結合筆者相關財務管理實踐經驗，從項目部財務管控的關鍵性著手，就施工企業項目部財務管控普遍存在的問題短板展開全面分析，并提出了具體的項目部財務管控策略，以饗眾同仁。

【關鍵詞】施工企業;項目部;財務管控

施工企業作為建筑產業鏈的中下游端，長久以來，受多方影響，利潤空間呈愈發縮減態勢，加之，新發展格局下，國家鼓勵更多的市場主體參與競爭發展，準入門檻也愈發降低，以致同行競爭愈發激烈，企業經營風險愈發復雜多變，想要創收盈利更加困難。作為施工企業最基本、最前端的構成單元——項目部的作用愈發突顯，而項目部財務管控水準的高低直接會對企業的健穩發展產生極大影響，因此，如何切實提升項目部財務管控水準，顯得愈發關鍵。

1、施工企業項目部財務管控的關鍵性

施工企業作為一個市場主體，是沒有圍墻的企業。一般來說，項目部都是施工點多、分布面廣、建設周期較長，加上施工生產的各種資源需求多樣，參與的元素流動性大，所需的各種材料、勞務工人、機械設備投入較多，在整個周密而嚴謹的全周期建設過程中，財務管控更加復雜。會計科目設置較多、各項費用收支復雜、核算方式標準不一等等，對財務管理人員綜合素質提出了更高的要求。特別是一些項目還需要墊付資金，造成成本控制難，不穩定性因素多。如果企業不能做好項目部的財務管控，必然會造成很多的資源浪費，導致成本加大，嚴重的會發生虧損，導致企業效益受到損失。

2、施工企業項目部財務管控的現存短板

2.1內控制度不夠健全

企業內控制度包括全面預算、會計核算、成本管理、稅收繳納、財務報銷、資產管理等制度，且每個項目都有各自特點，如果沒有結合項目實際予以制定，僅憑照搬照套上級規定，就會導致制度本身存在漏洞，各項費用開支依據性不足。

2.2資金管理不夠系統

沒有積極與銀行對接，構建資金集中管理系統，建立施工企業資金池，以致集中資金辦大事的作用得不到充分發揮。資金計劃制定不科學，審批手續不規范或者不及時，沒有采用承兌商票、商業保理等延期支付方式，資金優化使用意識不強，導致現金儲備不足。備用金管理不夠規范，不能及時清賬，支付方式上使用現金交易較多，不能充分利用銀行轉賬，對一線工人來說，保障措施還不夠到位;對于采購人員來說，還存在一定的管理漏洞。

2.3結算支付不夠及時

一方面是對上游業主，沒有及時辦理階段性結算、完工決算等，另一方面是對下游材料供應商、設備提供商、勞務隊伍等，沒有及時辦理結算，或者簽字確認工程量及變更清單等。除此之外，歸集附件不規范，人工工時、機械臺班、材料領用等方面附件不夠全面，結算支付時有的甚至超節點、超比例支付。

2.4成本核算不夠到位

未建立成本核算體系，成本核算意識不強，沒有引起企業和項目全員的重視，沒有明確目標責任成本，成本計劃、編制、分解等不合理，核算內容不一致，基礎工作不扎實，成本節約或者超支的分析及糾偏沒有跟上，對成本核算考核結果應用不夠充分。對一些科研課題開展費用，歸集時間滯后，對研發費用歸集種類單一，未能有效做到歸集種類多樣性。

2.5其他管控不夠標準

沒有建立信息化系統，線上審批流程不夠完善，致使管理效率偏低。另外，食堂賬務管理較亂，招待費沒有執行“三單齊全”，非生產性費用超支等等。

3、施工企業項目部財務管控的優化策略

3.1提高資金意識加強管理

首先，要不斷提高資金意識，無論是企業高層，還是項目部員工，都要牢固樹立資金意識，深刻認識資金如同人體內的血液一樣重要，不斷優化管理流程，從而確保資金始終保持平穩;其次，加強與銀行的洽談溝通，建立虛擬賬戶資金池，做好資金集中管理，對于項目部而言要加大受限資金開發力度，強化存量資金歸集利用;另外，對于企業來說還要建立資金風險預警機制，完善資金實時監測系統，拓寬融資渠道，降低融資成本，保障資金安全，防止突發性資金問題;此外，加快辦理結算，及時回籠資金，加大應收賬款清理力度，壓實各層級清收責任，項目部要做到“應收盡收、不留尾巴”，同時，對下游分包供應商，要持續推進清欠工作，強化問責和考核，確保不留下風險隱患。

3.2推進標準化財務管理

建立健全財務標準化體系，由企業層面制定完善的財務會計核算管理制度等，建立統一規范的財務管理模板，并根據不同項目的類型及特征，建立財務分析指標體系，有條件的企業可以利用信息化技術，開展財務共享中心建設，以充分發揮會計職能和提高財務核算效率。

3.3落實規范化成本管控

建立責任成本管理體系，確保權責匹配、權責對等，壓實各級成本管理責任，明確項目部成本中心定位，強化考核激勵約束。加強成本事前分析、全過程管理，分類建立制度標準和操作流程，強化企業定額指導作用，實現成本管理精細化。加快項目工程、財務成本一體化建設，建立核算對比體系，確保成本數據真實、及時、準確。另外，有條件的企業可以實行信息化成本數據統計分析，通過對項目部最真實最直觀數據的采集分析，全面提升項目核算業務水平，健全項目成本動態分析與調整應對機制。

3.4切實施行全面預算管理

全面預算是財務管控的總綱，提高全面預算管理意識，成立全面預算領導小組，完善全面預算體系，壓實項目部全面預算責任，在每個部門、每個崗位明確預算責任。在全面預算的基礎上，開展專項費用預算管理。加強預算考核，確保預算指標與考核結果掛鉤，實現以預算配置資源、以預算引導生產經營的目標。

3.5打造高素質財會隊伍

財務隊伍人員的職業道德、業務素質水平決定了財務管控的執行力。企業可以在項目部實行財務總監委派和考核管理，開展內部交流互審工作，促使財務人員在了解自身財務管理優缺點的同時，更加全面的了解到不同類型、不同難易程度項目在財務管理中如何做到規范化。同時，積極鼓勵財務人員參加各類執業資格考試，通過考試促進素質水平的提升。

結語：

綜上所述，財務管控作為項目生產經營的關鍵管控內容，涉及諸多方面，貫穿著建設生產的全過程，事關項目管控目標可否如期達成。因此，務須對項目部財務管控的關鍵性持以正確認知，切實理清當下項目部財務管控所存有的問題短板，并針對性的予以剖析總結、探索改進，主動學習新理念、接受新事物，積極引入、應用新興信息技術，多措共舉，切實提升項目部財務管控水準，進而為企業的長足健穩發展“助力前行”。

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