大數據時代財務的數字化轉型趨勢及財務人員應對策略

王斌 嚴麗

[摘 要] 隨著大數據時代的到來，各個行業都將向數字化過渡，財務行業作為與數據處理、分析和應用結合較為緊密的行業，將成為受到數字化影響最為明顯的行業之一。文章探析了財務行業的數字化背景及趨勢，并對財務人員如何適應數字化趨勢提出一些思考和建議。

[關鍵詞] 大數據時代；財務數字化；轉型趨勢；應對策略

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2021）01-0048-03

信息技術的高速發展，改變了人們生活和生產的方式。在大數據時代下，財務數據呈現出幾何式增長，傳統以人工為主的財務管理模式和手段已經無法滿足當代財務管理工作的需求。財務數字化與智能化已經成為財務管理發展的主要趨勢和財務管理工作轉型升級的必然選擇[1]。

一、財務數字化轉型的相關背景

（一）大數據時代的到來

進入21世紀以來，隨著物聯網、電子商務、社會化網絡的快速發展，數據體量迎來了爆炸式的增長，大數據正在成為世界上最重要的土壤和基礎。根據IDC（互聯網數據中心）預測，2020年的數據增長量將是2010年的44倍，達到35ZB[2]。海量數據的產生對數據處理技術也帶來了全新的挑戰與推動，作為與數據打交道最多的行業之一，傳統以人工和簡單信息化為主的財務管理方式已經無法適應大數據時代的要求，財務的數字化與智能化轉型勢在必行。

（二）IT新技術的應用與數字經濟的發展

以5G、物聯網、人工智能為代表的新技術的發展，帶來數字經濟的飛速發展，國家也順勢提出了“新基建”的戰略規劃，傳統的農業、制造業和服務業都在與信息產業快速融合，創造出更高的產業附加值，數字經濟正逐漸成為國家經濟增長的“新引擎”。財務行業是傳統行業中較易實現數字化的行業之一，必將在新的數字經濟浪潮中順勢而變。

（三）疫情防控常態化帶來遠程辦公需求增長

2020年初突如其來的疫情帶來遠程辦公需求的爆發式增長。據統計，疫情期間，遠程辦公需求激增，用戶規模突破 4 億人，日新增突破 400 萬人。隨著疫情防控的常態化，預測遠程辦公將逐漸成為各單位與企業重要的辦公補充手段。財務工作信息化程度相對較高，遠程辦公與協作也最可能率先會在財務領域實現普及。

二、財務的數字化轉型趨勢

（一）會計原始資料的數字化

自2015 年李克強總理提出“互聯網+”行動計劃以來，互聯網及數字化對各行各業發展的影響愈發明顯。具體到財務會計行業，在原先會計核算電算化已經較為普及的基礎上，會計原始資料的數字化也逐漸成為趨勢。電子商務、電子發票、電子稅務局、移動支付、數字貨幣、OCR等新型的交易模式、政務環境、支付手段和數字轉化技術都為會計核算提供了原始的數字化憑證，方便財務人員更好地進行財務資料的獲取、使用和存儲。

（二）財務工作向自動化與智能化過渡

大數據時代的核算需求，人工智能技術的發展，都推動了財務工作的財務工作向自動化與智能化過渡，一些智能化的軟件及系統也逐步涌現并進入財務會計管理工作中。例如財稅機器人的使用提高了發票查驗效率，一些如“小白盒”的智能軟件可以滿足公司開票以及自動做賬的需求。另外，像德勤、普華永道等一些大的會計師事務所還推出了智能審計機器人。由此可見，大財務的工作范疇，都在向自動化與智能化過渡。

（三）財務共享與協同成為發展方向

隨著互聯網+、大數據分析及人工智能時代的到來，單位和企業信息處理技術能力迅速提升，財務管理模式的不斷更新，實現財務共享服務成為現代化財務管理的發展趨勢和方向，越來越多大的機構和企業開始實施財務共享服務，出現了基于業務及財務相互融合的智能財務共享平臺[3]，云存儲、OA、VPN、SaaS等新的軟件及信息系統服務模式也為財務共享與遠程協同提供了技術支撐。另外，以財務共享云平臺的搭建為中心，企業管理和財務管理的模式也正在發生深刻變化，使核算、報賬、資金、決策等財務管理工作在企業及大型集團內進行協同應用、統一管控，業務財務融合成為趨勢。

（四）傳統財務會計需向管理型復合型人才轉型

單位和企業信息化與數字化技術的普及，財務共享與遠程協同的逐步實現，也在深刻改變著財務人員的職能與工作范疇，財務人員需要從傳統財務會計向管理型復合型人才轉型。雖然目前我國多數財務人員多以財務核算為主，但財務共享模式的普及，財務自動化與智能化帶來效率的提升，社會越來越需要掌握會計基本理論和基本方法，尤其是具備大數據收集、處理、分析能力，懂得基于區塊鏈系統技術、云技術的新型信息處理系統，并且能夠運用會計專業知識與會計職業判斷能力，結合運用BI大數據分析工具作出科學財務預測和決策的復合應用型人才[4]。

三、財務數字化帶來的挑戰

數字化與智能化將對財務工作模式帶來巨大變革，也將給財務從業人員帶來不小挑戰。

（一）信息化、數字化帶來財務管理觀念的轉變

會計人員信息化發展主要基于觀念轉變方面。一是信息共享觀念，會計信息化不僅能夠過濾無效的會計信息，運用信息化數據平臺分享有價值的信息，可以為財務決策提供更準確、及時的決策依據，建立共享平臺、共享數據能免去重復提取的過程，共享集成信息。因此，會計人員由傳統的手工記賬和電算化做賬的信息獨立性觀念轉變為共享觀念。二是信息化會計的服務時間觀念有所不同，會計人員涉及的會計知識不僅局限于財務會計知識，而且拓展至管理會計、成本會計等，其中，財務會計聚焦于過去的財務狀況和經營成果，管理會計聚焦于未來財務決策的預測，而會計信息化關注企業的過去與未來。因此，會計人員必須轉變會計信息化服務的時間觀念。三是會計實時化管理觀念，這種觀念是結合互聯網信息化所獨有的，傳統的會計觀念是在定期的會計年度內，對財務信息進行分析，而分析后用于決策的數據可能已經滯后目前的財務環境較長時間，這為財務決策的準確性帶來了較大難題。而會計信息化更多的運用實時管理，企業集團甚至采用財務共享服務中心，中小企業運用在線會計處理，這種財務信息處理的及時性與實時性為會計人員觀念帶來了巨大沖擊。[5]

（二）數字化帶來財務人員知識結構與職能性轉變

目前，財會從業者現狀調查報告顯示：基層財務人員近半數，其業務能力不足，綜合素質偏低，亟待提高。另外，基層財會人員數量較多，相對供過于求。同時，社會對中高端財會人才的需求量大，出現高層財會人才即使高薪也難求的局面。會計人員的知識不能僅僅局限于會計專業，而是要拓展至網絡、數據庫、計算機操作、營銷、金融、稅收、財政等知識。信息化環境下，企業管理決策對財務數據信息、財務分析和財務核算的依賴性逐漸增強，財務信息的準確性和合理性直接關系著企業的發展持續性和決策有效性。各種會計軟件和ERP 系統，以及稅務、工商、海關、銀行等部門大多趨向電子化管理和無紙化管理，在與這些部門對接時，會計人員需具備較強的計算機和網絡操作能力。因此，會計人員必須不斷更新自己的專業知識，既要有深度，又要有廣度，財務人員培養必須著眼培養熟悉國家法律、法規，掌握會計基本理論和基本方法，有對大數據收集、處理、分析能力，還要懂得區塊鏈系統技術、基于云技術的新型信息處理系統，并且應該精通會計準則、會計制度、經營管理、財稅制度等知識，具備會計職業判斷能力，精通企業財務預測和決策方法的復合應用型人才。[6]

四、財務人員應對策略

面對數字化挑戰，筆者認為財務人員應從以下幾個方面提高自身能力，來適應社會新需求。

（一）增強不斷學習的意識與學習能力

財務行業的信息化進程，從手工記賬到自主研發的電算化，再到用友、金蝶等專業軟件的大集中財務核算系統，到目前建立財務共享服務平臺，到未來的財務、業務、信息化的深度融合[7]，財務行業從信息化到數字化，再到未來的自動化與智能化，技術迭代不斷推進、勢不可擋，財務人員首先應轉變抱殘守缺的觀念，明白不進則退的道理，增強不斷學習的意識與學習能力，才能在行業發展與技術變革中不掉隊。

（二）訓練數字素養與數據思維

人力資源素養，在不同時期有不同的內涵與要求，進入信息化社會，簡單的讀、寫、算能力已不能適應數字時代的發展，尤其對于財務人員而言，具備對新的信息技術的運用能力，已成為財務數字化趨勢下的基本要求。而如果要成為未來的財務數字化與智能化時代的高層次人才，更應該具備數據思維，即一種自發的尋找數據、挖掘數據、組織數據、利用數據來進行驗證、判斷、預測與決策的思維方式。財務人員只有不斷訓練提升自身數字素養與數據思維，才能真正契合財務數字化的趨勢。

（三）提升組織管理的能力

財務數字化與智能化、財務共享中心的建立、業務財務的融合等趨勢，都會對財務人員原有的工作內容、工作流程與工作模式帶來很大變化。財務人員將從原先繁重的基礎性核算工作中解脫出來，開始騰出時間來處理企業管理方面的工作，這對財務人員提出一項綜合的管理能力，需要在企業中協調各部門配合、各成員互相協作共同勞動，協調財務、業務處理流程，實現信息共享，從而有效實現企業的目標能力，這即是組織管理能力，這是數字化與智能財務時代人才需求的重要能力[8]。

（四）樹立數據安全與風險防范意識

信息化與數字化時代，數據將成為各單位與企業的重要資源，甚至被成為新生產要素，財務人員接觸的數字化的信息和資金資源對于企業而言尤其重要，如收到電子單據的真偽、應用數據的真實準確、核心數據的存儲與傳輸以及電信詐騙的防范等，除了單位或企業采用制度與技術手段盡量減少財務風險的發生，還要求財務人員要牢固樹立數據安全與風險防范意識，才能最大程度降低數字化時代帶來的新型財務風險。

五、結語

財務數字化時代已經來臨，新時代帶來的新趨勢對財務人員的知識和能力有了新要求，對財務從業者而言既帶來了巨大沖擊，也帶來新的發展機遇。財務人員只有認清時代發展趨勢，因時而變，積極應對，努力提高自身的綜合素質，才能跟上財務數字化以及智能化的轉型步伐。

參考文獻：

[1]陶燕貞.大數據背景下財務管理的智能化發展探析[J].財會學習，2020（13）：19-20.

[2]方申國. 國內外大數據產業發展現狀與趨勢研究[J]. 信息化建設， 2017（6）：30-33.

[3]董芳穎. 業財融合下的企業集團財務管控研究[D].江西師范大學，2020.

[4]李鴻.張倞非：財務管理正向數字化智能化挺進[J].經營管理者，2020（07）：40-41.

[5]高倩.會計信息化趨勢對財務新要求的幾點思考[J].會計師，2017（12）：23-24.

[6]閆延玲.淺談智能化時代對財務專業人才的培養[J].時代經貿，2020（11）：36-38.

[7]汪晨曦.試論我國財務信息化的發展歷程及發展趨勢[J].信息系統工程，2017（10）：136-137.

[8]李夢蕓.論智能財務時代對財務領域人才培養的轉型[J].農家參謀，2020（23）：97+121.