集團資金集中管理模式下的財務風險控制研究

楊喜華

關鍵詞：企業集團;資金集中管理;風險控制;價值增值

1集團資金集中管理的重要性

資金集中管理是指集團企業利用電子通信設備、財務管理軟件、銀行系統等，實現信息的實時傳輸，從而將各個單位的資金及時匯集、統一調度、集中管理，在企業資金使用率的提升，盤活企業資金，防范經營風險、強化財務控制，保證資金安全等方面有非常重要的作用。

2資金集中管理模式下存在的主要風險

2.1容易出現資金短缺

集團資金管理后，分公司和子公司的資金支出與運用就會變的復雜，分公司與子公司對資金的運用缺乏管理理念與合理的規劃，在匯總過程中，容易造成集團面臨資金短缺的風險。集團資金管理模式下會要求下屬公司制定合理的資金預算，在通過集團匯總，在銀行賬戶中預留出下屬公司需要的資金。但實際上想要制定完善的資金預算，需要大量的資源，對于工作人員的綜合素質也提出更高的要求，從而導致這種預算往往流于形式，或者預算不夠精細化，影響了預算的目的，造成資金在使用過程中出現盲目性，容易造成資金鏈斷裂的情況出現。

2.2資金使用效率低

在資金利用過程中，存在以下兩個方面的風險。一方面是部分集團存在著貸款額與存款額都比較高的情況，除了一些特殊行業外，很多情況下都會影響到資金的使用效率。另一方面是資金的占用，會降低資金的使用效率，資金占用經常會以應收賬款形式為主，企業經常會為了提高銷售提供各種信用政策，從而使得資金以應收賬款的形式被占用。應收賬款數額較大的時候，對影響企業的正常經營，容易出現壞賬的風險。在集團發展過程中，應收賬款增長高于企業營收率的時候，造成企業出現資金利用率風險。

2.3資金內部控制風險

在集團資金管理模式應用過程中，如果存在監控不力，對于這種資金管理模式也會造成不利的影響。部分子公司在財務方面存在著欺瞞現象，使得母公司很難準確掌握子公司的資金變動，從而無法對資金進行合理控制。還有一些企業的投資決策機制不完善，在很多重大問題決策的時候，主要依靠領導的主觀判斷，從而加大了資金風險，造成企業資金流向與內部控制相脫節的現象。

2.4風險控制意識存在差異

在企業集團中，各個子公司的資金控制意識不同，從而影響資金的使用率，對資金的利用造成一定的影響。集團公司管理人員可以從全局角度發現問題，并及時解決問題，從而降低風險。但是子公司在看待問題的時候，經常會站在自身利益的角度看待問題，從而影響整體的利益。還有部分企業片面追求資金的安全性，從而留存大量的資金，容易造成這些資金的閑置，影響資金的使用效率。

3資金集中管理模式下風險控制措施

3.1從戰略角度進行資金風險控制

3.1.1財務戰略目標需要與企業發展相適應

在資金集中管理中，需要對資金的利用價值，資金管理存在的風險進行考慮，并結合企業自身的發展情況制定合理的資金管理策略。如果可以創造價值而資金的供給不足時，可以減少紅利支付降低銷售增長、籌集外援資金。如果有能力創造價值但是存在冗余現金的時候，應將剩余資金實現分配。如果毀損價值但存在冗余資金的時候，應提升剩余價值的利用能力，對資本的結構比例是否合理進行分析。這些策略如果都不足以解決問題，可以出售業務，如果毀損價值而且資金短缺的情況下，應及時重組公司業務，或者出售公司業務。

3.1.2從戰略角度重視資金活動

首先，在企業經營活動中可以根據應收以及支出的數額、頻率合理分配資金流向，保證企業的正常運營。其次，在融資活動中對不同的籌資渠道，應充分考慮現有資本的籌資方式和資本結構，對還款期限以及融資數量進行分析，結合投資分布以及資金的使用期限等合理的配置資金，從而使得資金可以合理的利用。最后，在投資活動中，企業可以結合投資回收期、資本成本、投資收益以及現金流的大小進行投資的可行性分析。

3.2從資金預算角度進行資金風險控制

企業在資金管理過程中，應從資金預算開始，通過先進預算對企業現金的使用進行控制，從而在經營活動中合理的規劃，實現企業的戰略目標，保證企業運營的安全性，并在此基礎上擴大生生，對剩余資金進行合理利用，使其可以創造價值。在現金預算過程中，經常使用調整凈收益法、現金收支法以及估計資產負債表法。其中現金收支法，可以直觀、簡潔，更容易對資金進行控制，在企業發展過程中，這種現金預算法應用非常廣泛，通過集團的現金的流向以及現金量進行預測，推斷出資金的使用情況，期末的結余情況等。如果存在資金不足問題可以及時作出安排，如果資金存在結余，也可以用其換代，還可以做短期理財，使得結余資金的利用率可以提升。在保證資金安全的前提下提升資金的使用價值。以預算角度在對資金風險進行控制過程中，一般體現在一下三個方面。第一，企業以融資需求為基礎完善融資活動中的資金預算管理，在預算管理中，應充分考慮資金的使用成本、使用對象以及還款期限，根據資金投入使用的期限合理配置相同期限的資金，提高資金的利用率。第二，在投資活動中考慮資金預算管理，主要考慮投資過程中的收益率、回收期，并分析項目的可行性，從而合理投放資金。第三，企業對于資金的合理投放和使用進行分析，在經營與收支基礎上保證基礎設施配置的齊全，保證生產持續進行。

3.3從內部控制角度進行資金風險控制

3.3.1完善內部控制體系

在企業各項工作中，需要不斷完善內部控制制度，而資金的內部控制主要包括授權、批準以及審驗等環節，資金內部控制是否完善，關系著資金管理的效率。通過合理的資金集中歸口，可以明確在投資、籌資以及運營過程中的權責，利用崗位分離制度可以增強內部牽制管理力度，在控制內部資金過程中可以結合實際情況進行嚴格的監督與檢查，項目結束后應進行合理的評價，結合實際情況，對現有的制度進行修正，促進資金內部控制的效率。因此應不斷完善內部責任制度，明確各個部門以及工作人員的職責，完善貨幣資金授權制度與審核制度，對資金的支付業務進行嚴格管理，使其可以遵循一定的程序。

3.3.2構建集團監控體系

企業資金風險主要在于內部控制不夠完善，首先，資金在使用過程中，存在違法現象。一些管理層利用自己的權限，違法挪用揮霍資金，滋生貪污腐敗。其次，企業現金控制不力，比如母公司對子公司的控制監管不力，從而使得資金無法得到有效的利用，造成了資金短缺或者資金冗余的現象，提高了財務風險，還存在管理層管理不力，企業領導對資金財務狀況不夠了解，部分企業在決策方面不夠準確，從而使得企業的資金風險增大。再次，企業對于資金的監管存在流程化、表面化，雖然也設立了財務監管部門，制定了一定的管理措施，但是在實際實行過程中，由于涉及到非常多的財務人員，并且很多財務人員只能跟著領導的意志進行工作，導致財務監管失去了意義。企業各個部門是一個有機整體，很多原因都有可能造成財務監管不合理，應結合實際情況進行分析，加強企業的資金安全管理，降低資金安全風險，最好可以設置獨立、相互牽制，同一個人兼任不相容的職務，通過這些原則可以健全企業的資金監督體系，降低企業的資金風險。

3.4從管理平臺角度保障資金風險管控的執行

在企業發展過程中，資金管理平臺不斷完善，計算機軟件、財務系統、銀行企業系統等信息技術不斷融合，極大的提升了企業資金管理的下落。在信息管理平臺應用過程中，可以代替很多簡單重復的額工作，從而使得財務人員減少，業務處理效率高，數據傳輸更加安全，有效的節約了成本，控制了資金的風險。計算機技術應用于自己管理的主要優勢有以下幾點。第一，實現賬目管理的精細化，集團公司可以更好的掌握子公司、各個單位的資金流向以及資金量，防止存在違規操作的問題。第二，在資金的申請、授權、批準以及審查等流程中，對相關人員的權限進行設置，防止相互串通的問題出現，降低資金風險。第三，通過智能化的技術的應用題，可以提升財務資金的監管、查詢效率，及時掌握資金動態，智能分析資金存在的問題，及時有效的處理資金問題。在資金管理平臺應用過程中，應注意在系統開發時盡量滿足企業的特點;使得授權與職責更加明確;加強網絡安全維護，保證數據的安全;做好信息數據的備份，防止出現意外。

結束語

總之，在企業經營過程中，應重視資金管理，資金管理也是企業正常運營以及降低企業風險的重要保障。而企業的資金管理，受到人員績效、企業文化等各個方面的影響，應合理采用集團資金管理模式，加強對集團資金管理模式的探究，促進集團企業資金管理能力的提升，降低企業的財務風險，實現企業的可持續發展。

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