企業(yè)財務(wù)管理中內(nèi)部控制的強化措施研究

[摘 要]在企業(yè)財務(wù)管理過程當中，存在內(nèi)控制度不完善、內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)薄弱、財務(wù)信息失真、缺乏明確的會計內(nèi)控及風險管理措施等問題。而作為一名企業(yè)財務(wù)管理人員更應(yīng)該利用各項措施來強化企業(yè)財務(wù)管理、內(nèi)部控制。文章主要針對這些問題及措施進行闡述分析，以供參考。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)財務(wù)管理;內(nèi)部控制;強化措施

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.14.161

如今社會經(jīng)濟在高速的發(fā)展，不同的企業(yè)競爭也變得越來越激烈。企業(yè)為了在市場當中站穩(wěn)腳跟，就必須優(yōu)化自身管理模式，整頓改革內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，進而適應(yīng)社會經(jīng)濟發(fā)展，并促使自身高效快速的提升。在我國發(fā)展過程當中，對這兩方面的研究以及措施實施都比較晚，相關(guān)制度都還不夠完善，在具體的工作過程當中也出現(xiàn)了許多的問題。所以在企業(yè)財務(wù)管理過程當中，更需要重視內(nèi)控管理措施，必須加強完善推動企業(yè)高效發(fā)展。

1 內(nèi)部控制對于企業(yè)財務(wù)管理的作用與意義

1.1 確保資金鏈條的穩(wěn)定

在企業(yè)經(jīng)營管理過程當中，充足的資金以及穩(wěn)定的資金鏈條是必不可少的。要保證兩者滿足要求，就要做好企業(yè)的內(nèi)部控制，確保財務(wù)管理工作高效的開展，有助于保證企業(yè)的資金安全以及運營發(fā)展。在財務(wù)管理內(nèi)部控制中主要含有資金周轉(zhuǎn)和成本支出管理等方面。這些都能夠幫助企業(yè)對自身資金進行優(yōu)化處理、有效擴大經(jīng)濟來源、提升經(jīng)濟效益。

1.2 保證財務(wù)信息準確可靠

在財務(wù)管理工作當中，內(nèi)部控制必須要貫穿其整個過程。對日常的經(jīng)營支出、財務(wù)信息資料以及各項賬務(wù)收支處理等都需要認真地核對與進行。各種收支以及信息資料都產(chǎn)生于企業(yè)的各個部門日常工作，在進行內(nèi)部控制時能夠幫助各企業(yè)其他部門與財務(wù)部門進行正常有序的交流和聯(lián)系，并且相互制約和影響，進而保證企業(yè)的財務(wù)信息更加準確可靠，避免其中出現(xiàn)投機取巧或者偽造虛假會計信息等現(xiàn)象。財務(wù)人員進行嚴格的監(jiān)督管理，進而有效控制企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的不正確、不科學的財務(wù)信息，創(chuàng)造更良好的內(nèi)部控制環(huán)境，以促進企業(yè)的財務(wù)信息更加準確可靠。

1.3 促進企業(yè)經(jīng)濟效益最大化

企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程當中其終極目標就是經(jīng)營效益最大化。這也是實行內(nèi)部控制以及財務(wù)管理最具有現(xiàn)實意義的一方面。通過內(nèi)部控制來提升企業(yè)的經(jīng)濟效益以及經(jīng)營管理水平，提升經(jīng)濟效益水平，從成本以及資金運轉(zhuǎn)等方面進行控制與促進，提升財務(wù)管理人員在工作過程中的專業(yè)水平。促進企業(yè)全面落實對市場的評估與分析工作，再結(jié)合企業(yè)自身的實際經(jīng)營情況來實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。針對各個方面有效分析計算，規(guī)避風險，創(chuàng)建更科學合理的薪酬機制，調(diào)動企業(yè)人員的工作積極性，促進企業(yè)長久發(fā)展，更能實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。

2 企業(yè)財務(wù)管理過程中內(nèi)控管理狀況分析

2.1 企業(yè)內(nèi)控管理制度不完善

我國各個企業(yè)對于財務(wù)管理內(nèi)控制度的研究尚處于萌芽狀態(tài)。相對于國外發(fā)達國家來說，我國企業(yè)的財務(wù)管理內(nèi)控制度以及相關(guān)設(shè)施都還不夠齊全，也不夠合理，相互之間沒有一定的連貫性與協(xié)調(diào)性，更沒有根據(jù)企業(yè)自身的特點以及結(jié)構(gòu)來建立起相應(yīng)的制度體系。在安排工作流程以及組織結(jié)構(gòu)的時候比較復(fù)雜混亂，而管理層在做出財務(wù)決策時，也會往往因為相關(guān)數(shù)據(jù)以及結(jié)構(gòu)的復(fù)雜，而影響決策的下達效率和實現(xiàn)的可能性。在企業(yè)當中各個員工及各個部門員工的工作職權(quán)和分工范圍都不夠明確，職責不統(tǒng)一。在出現(xiàn)某些問題時，也會出現(xiàn)相互推諉的狀況，嚴重妨礙了其快速發(fā)展，同時也會使得企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展過程當中達不到一定目標，也不能跟隨著時代發(fā)展的潮流。在現(xiàn)如今的大多數(shù)企業(yè)當中，仍然缺乏權(quán)威的意識進行內(nèi)部控制管理，在具體的實施過程當中也難以開展。

2.2 企業(yè)內(nèi)控環(huán)境基礎(chǔ)較薄弱

企業(yè)需要根據(jù)自身的發(fā)展狀況以及市場的環(huán)境來確定相應(yīng)的條件，進而調(diào)整自身內(nèi)控環(huán)境和內(nèi)控制度，并發(fā)布相應(yīng)政策以及程序，進而提升企業(yè)的效益及運營效率，促進各項內(nèi)部控制方針與措施的落實，有效執(zhí)行各項戰(zhàn)略決策，實現(xiàn)其預(yù)期效應(yīng)。但在現(xiàn)如今的大多數(shù)企業(yè)當中，財務(wù)管理和內(nèi)部控制的基礎(chǔ)較為薄弱及管理方式單一，在董事會中的監(jiān)控也只是流于表面化，并不能真正的對企業(yè)決策以及執(zhí)行做出有效的監(jiān)督和管理，造成企業(yè)運行效率以及相關(guān)目標無法得到有效實現(xiàn)。另外，企業(yè)當中需要一些用以維持運行的常設(shè)機構(gòu)也沒有得到重視，部分企業(yè)甚至沒有設(shè)置相應(yīng)機構(gòu)，而對企業(yè)發(fā)展沒有實際意義。同時也會使得監(jiān)督力度以及監(jiān)控力度不到位，造成部分企業(yè)員工為了一己私利而鉆法律空子，挑戰(zhàn)法律權(quán)威，形成不好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。

2.3 會計信息失真

在財務(wù)管理過程當中，信息是工作的主要基礎(chǔ)，也是核心內(nèi)容。在內(nèi)部控制制度不完善的背景之下，財務(wù)管理信息傳遞的不及時，其中也存在一定的失真狀況。在部門之間缺乏有效的信息傳遞以及溝通交流，管理層也沒有過度的重視，在財務(wù)管理過程當中的結(jié)構(gòu)與體系知識，相關(guān)財務(wù)信息失真狀況嚴重，其準確性、可靠性都不高。如果會計信息失真造成一些假賬壞賬現(xiàn)象，容易產(chǎn)生鉆空子、報假賬、腐敗等現(xiàn)象，不利于企業(yè)的正常發(fā)展。

2.4 缺乏明確內(nèi)控管理和風險管理措施

在企業(yè)發(fā)展當中，實施內(nèi)部控制及風險管理兩個方面也存在許多問題。其一，企業(yè)的內(nèi)部控制意識和風險管理意識比較缺乏，沒有對其引起足夠的重視。同時也沒有明確相應(yīng)的內(nèi)控與風險管理措施，更沒有建立相應(yīng)機制。隨著我國市場經(jīng)濟不斷地發(fā)展，風險在企業(yè)的運營過程當中無處不在。其二，即使部分企業(yè)制定了相應(yīng)的風險管理措施，而相應(yīng)人員也沒有嚴格的執(zhí)行，管理層也沒有予以重視，這就使得風險措施的操作具有很強的不可行性，造成企業(yè)在風險控制上的隨意性，阻礙企業(yè)發(fā)展。

3 企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制的強化措施

3.1 營造良好的內(nèi)控管理氛圍

良好的內(nèi)控管理氛圍能夠促使企業(yè)進行及時的風險評估與控制。所以要先提升企業(yè)內(nèi)控管理宣傳力度，促使企業(yè)員工能夠?qū)ζ溆懈畹恼J識，為健全與完善企業(yè)內(nèi)控管理制度奠定基礎(chǔ)。不僅需要企業(yè)管理層意識到內(nèi)控制度的重要性并不斷努力，還需要企業(yè)廣大工作人員的積極配合，并且積極參與，充分調(diào)動員工以及管理層熱情工作積極性，創(chuàng)建良好的企業(yè)內(nèi)控管理工作氛圍，促進內(nèi)控管理工作能夠順利地開展。在企業(yè)財務(wù)管理過程當中，也需要充分配合內(nèi)控管理部門，并且促進其與其他各個部門的溝通協(xié)作與交流，各人員承擔各自的責任，使內(nèi)控制度在企業(yè)當中能夠更加順利地開展并發(fā)揮出最重要的作用。

3.2 健全完善的內(nèi)控制度體系

需要完善強化內(nèi)控制度體系，這樣才能夠有利于財務(wù)管理工作更加的規(guī)范，并且促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。第一點，在企業(yè)的運營過程當中各個部門工作崗位以及各個工作人員的分工與職責范圍必須明確，不同的管理人員以及工作人員需要根據(jù)自身工作的特點以及企業(yè)實際情況、市場發(fā)展狀況來調(diào)整自身崗位，在崗位當中必須要明確各個工作人員的能力、崗位的需要。“按崗設(shè)人、按事設(shè)崗”這一原則必須貫穿企業(yè)內(nèi)部控制管理過程當中。這樣才能夠促使各項人力資源被利用，各項財務(wù)管理工作者都能夠明確意識到自身的職責以及工作范圍，促使各個工作人員以及崗位進行相互制約以及監(jiān)督，促進內(nèi)控制度的有效實施，并構(gòu)建起良好的內(nèi)控管理結(jié)構(gòu)，落實相關(guān)工作。第二點，需要不斷地實踐、優(yōu)化，健全完善財務(wù)管理的工作處理流程。對相應(yīng)的會計憑證以及相關(guān)審核程序進行嚴格審查核實，仔細核對客戶名單和項目名稱，建立起專門的對賬部門核算相關(guān)轉(zhuǎn)賬以及財務(wù)收支等工作，并且將財務(wù)收支工作歸類賬戶管理范疇當中。優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)管理處理程序，提升工作效率，促進財務(wù)管理工作的標準規(guī)范。

3.3 提升財務(wù)管理人員專業(yè)技術(shù)與綜合素質(zhì)

對于會計信息失真狀況嚴重這一問題必須要提升財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，并且對其專業(yè)技術(shù)進行考核。首先，在招聘管理人員時，應(yīng)該對其道德品質(zhì)、專業(yè)能力、管理能力等進行考察，并且對財務(wù)管理人員的相關(guān)證書進行真實性審核。其次，針對企業(yè)內(nèi)部當中的管理人員，必須要對其進行加強培訓(xùn)，提升其專業(yè)技能、職業(yè)操守，并且培養(yǎng)法律意識，“反腐倡廉”這一觀念必須要深入每一位財務(wù)管理人員的心中。一旦發(fā)現(xiàn)在員工當中有違反職業(yè)規(guī)范的行為，就要進行嚴格的處理，以此來規(guī)范其他財務(wù)管理人員的行為活動，強化道德意識，提升內(nèi)控制度的操作規(guī)范性。最后，一定要在企業(yè)當中設(shè)置一定的后備軍，將高素質(zhì)高技能的復(fù)合型財務(wù)管理人才作為儲備資源。對于人才利用各項優(yōu)惠措施招來引進高端人才，注入新鮮的血液，提升活力。設(shè)置后備軍也能夠提升企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理人員的工作積極性以及危機意識，促使企業(yè)整體財務(wù)管理效率的提升。

3.4 明確內(nèi)控與風險管理措施

明確內(nèi)控與風險管理措施，首先要進行全面的企業(yè)風險評估，對事件發(fā)生的可能性和對企業(yè)的影響程度兩方面進行判斷與分析，針對企業(yè)的實際情況以及風險的影響程度大小來合理的制定風險措施，選擇相應(yīng)的風險評估技術(shù)，以保證風險評估能達到一定的效果。其次要分析風險應(yīng)對方案。要考慮方案實施之后，企業(yè)是否還有剩余的風險可能性及其影響，考慮到各項方案成本以及相應(yīng)的效益來選擇最佳應(yīng)對方案。最后要建立風險控制結(jié)構(gòu)體系，分析相關(guān)風險的可能性及影響程度之后，選擇合適的方案，并且要根據(jù)企業(yè)的風險承受力來建設(shè)相應(yīng)的運營風險控制結(jié)構(gòu)與體系，有效實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)。從上到下、從各個高層管理人員到部門的各個員工都需要參與其中，并且承擔相應(yīng)職責，形成一套完整的組織體系。針對不同的業(yè)務(wù)層面以及風險的關(guān)鍵控制點來制定相應(yīng)的措施，再根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展環(huán)境階段及業(yè)務(wù)情況來選擇合適的風險控制結(jié)構(gòu)體系，并隨時根據(jù)市場環(huán)境及實際需要來調(diào)整策略，保證企業(yè)戰(zhàn)略目標能夠?qū)崿F(xiàn)。

4 結(jié)語

強化企業(yè)的財務(wù)管理、內(nèi)控措施，能夠提升企業(yè)的財務(wù)管理效率及運營速度，有效解決企業(yè)在發(fā)展過程當中遇到的各種問題，促進企業(yè)更加長遠穩(wěn)定的發(fā)展。在強化內(nèi)控管理的過程當中，必須要提升管理人員以及財務(wù)管理人員的專業(yè)意識與技能，為企業(yè)營造一個良好的財務(wù)管理環(huán)境，提升各個部門對企業(yè)的內(nèi)控管理意識。針對各項問題采取各種管理制度，提升抗風險能力，保證企業(yè)能夠高效快速的發(fā)展。

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[作者簡介]吳勃（1980—），江蘇徐州人，本科學歷，研究方向：會計教學。