醫藥流通企業如何加強營運資金管理的思考

祁榮華

摘 要：隨著我國醫改政策的出臺，各種經營性質的企業越來越多，市場競爭壓力也越來越大。在這種背景下，醫藥流通企業要想實現長遠發展，勢必要加強營運資金管理，提升資金的使用效率，以此應對日益復雜的生存環境。基于此，本文首先對營運資金管理的概念進行深入剖析，然后指出現階段醫藥流通企業營運資金管理存在的普遍性問題，最后針對普遍性問題提出了幾條有效的措施，以供相關部門及人士思考。

關鍵詞：醫藥流通企業;營運資金管理;應收賬款;應付賬款

資金管理是任何企業都不容小覷的財務管理環節，營運資金管理作為資金管理中重要部分，加強運營資金管理十分重要。醫藥流通行業有其獨特的運營性質，比如流動資金占比大、毛利率低等，因此需要企業在運營發展過程中將現金流作為重點內容進行控制與謀劃，提高資金使用的靈活性和適當性，以此為企業創造更多的經濟效益，從而促進企業增強競爭實力，實現發展目標。

一、營運資金管理的概念

醫藥流通企業加強營運資金管理。首先要了解營運資金的概念，營運資金是以現金為起始和結束，通過持續性的流動資產與流動負債的變化，實現營運資本的增減，也就是實現商品價值的過程。以會計專業的視角解釋，營運資金是以償還支付的方式將流動資金減去應付的流動負債的凈額量，簡而言之，營運資金是流動資金和流動負債之間的差額。其次才能進行運營資金進行管理，醫藥流通企業要對運營資金進行管理，必須基于企業成本、效益以及風險三大方面之上，對靈活而又復雜的流動資產和流動負債進行有效控制與策劃，使企業具有較強的獲利能力和償還債務能力，實現在企業運營發展過程中將現金流量作為核心內容進行控制的目標。

二、現階段醫藥流通企業營運資金管理存在的普遍性問題

（一）采購模式不適合市場需求

依據醫藥行業的特點，醫藥流通企業采購的藥品有一定的期限，存放的方式也有一定的特定性。此外，現在科技不斷成熟，同種功效的藥品種類日益增多，會對醫藥流通企業的藥品定價決策產生影響。在這種情況下，醫藥流通企業在采購過程中即便借助了互聯網技術進行運算，但是也難以對庫存商品的具體情況進行精確把握，造成相關部門無法對某些藥品進貨量進行合理預測。有些醫藥流通企業為了達到銷售目的和獲取大批量優惠利益，往往選擇集中采購的模式，從某種意義上將會造成企業庫存加大，大量資金被占用。這種采購模式雖然能為企業獲取一定的采購優惠，但是也給企業帶來了一些弊端，比如造成資金流動阻塞，一些藥品受季節的影響，經濟上難以把握，稍有疏忽就有可能造成商品不足或積壓，從而給企業營運帶來負擔和損失。

（二）應付賬款增長速度過快

以某醫藥流通企業為例，該企業在醫藥流通行業中是第一家向基層市場開放并發展起來的企業，近些年該企業的應付票據和應付賬款的周轉期都是呈逐年上漲的趨勢。并且自2016年起就已經超過行業的平均水平，而且最近幾年應付憑據和應付賬款在流動負債中的比例基本趨于穩定，約占60%。加上這幾年該企業對二級及以上醫院市場開發程度和企業對上游供應商的談判能力和議價能力的提升，使得企業有更多機會占用上游，過度占用供應商資金而影響上游與其合作意向。尤其是在不斷深化醫改政策的背景下，更多的醫藥流通企業如果只關注自身利益而不顧及上游供應商資金占用，將失去長期合作的機會。另外，相對醫藥流通企業，藥品生產廠家也是比較強勢的一方，現在越來越多的生產廠家要求預付款購貨。作為中間商的醫藥流通企業，很多時候需要根據下游醫院的要求來進行采購，導致上游需要預付，下游形成應收款，導致出現現金流緊張的尷尬局面。

（三）存貨周轉期相對過長

隨著醫藥流通行業的不斷發展，不少企業擴張了業務規模來應對激烈的市場環境，某種程度上促進了企業藥品儲存量。企業加大存貨儲備量一方面是為了有充足的貨源適應市場和自身發展需求，另一方面是為了備不時之需。眾所周知，醫用藥品是一種特殊的商品，其需求量受人民健康狀況、政策等多種因素影響。醫藥流通企業如果不儲備一定量的存貨，將很難以應對突發事件發生。但如果企業過量存儲，很有可能導致存貨周期過長，從而給企業流動資金營運增加一定的難度，也有被市場淘汰或倉儲不力致使藥品跌價損失地風險。

（四）應收賬款難以回收

基于產業鏈，擁有強勢話語權的是位于終端的醫療機構，而在中間階段的醫藥流通企業在業務發展過程中的地位相對較弱。種種原因造成這類企業的應收賬款較多，且資金回收難度大。另外，有些醫療機構賒銷間隔時間不同，大型的醫療機構賒銷時間一般為六至九個月，而規范小的醫院，比如某些鄉鎮醫院、二甲醫院等回款時間相對較長一些。但對于現金相對緊張的醫藥流通企業而言，過多的應收賬款或者過長的賒銷時間都會增加它們運營和發展的難度，甚至有些企業因為無法得到回款的保障，而最終破產。

三、醫藥流通企業營運資金管理效率提升的有效策略

（一）優化采購計劃，改善采購弊端

醫藥流通企業在采購過程中要把握采購時機，提前根據銷售計劃優化采購計劃，以最大限度地實現減少大量資金被占用的目的。醫藥流通企業要想改善集中采購模式的弊端，勢必要對資金成本進行有效分析，以科學、準確的方式來確定采購量。首先，基于以銷定購原則制定采購計劃。就是先有銷售計劃，再執行采購計劃。企業通過將采購計劃與銷售合同或者銷售計劃對應起來，同時把握采購時機，以較高的議價能力和談判能力實行計劃采購，基于正常運營原則下實現采購資金占壓最小化。其次，做好采購預測。為了降低采購過程中潛在風險發生的可能性及確保采購計劃有效落實，醫藥流通企業在編制規范的采購計劃時理應充分考慮采購過程中可能出現地風險，并對銷售預期、銷售計劃以及企業資金狀況等相關問題進行科學性評估與系統性分析，以最大限度地降低采購風險發生的概率。除此之外，采購計劃還要與醫藥流通企業庫存對接，通過檢查近階段的銷售狀況和同類物品的存儲量，然后合理合規地安排采購計劃。最后，借助高新的互聯網信息技術，將采購管理系統同銷售系統有效整合、對接起來，搭建成購銷管理平臺，實現企業購銷一體化管理，以此提升企業管理水平和運營效率，同時也為企業節省一大筆流動資金。

（二）加強應付賬款管理，鞏固戰略合作關系

由于大多數醫藥流通企業上游供應商的應付賬款的付款期限短于企業應收賬款回款時間，造成醫藥流通企業在運營發展過程中存在流動資金短缺和緊張的問題。所以，尋找質量優質、價格合理且付款條件合適的戰略合作伙伴，對醫藥流通企業來講十分重要。為此，醫藥流通企業要做到以下兩點：第一，強化應付賬款管理，企業既要從自身實際情況出發，盡可能從上游供應商那里獲取較長的付款期限，以減輕流動資金緊張的壓力，也要基于長期合作的考慮下，對應付賬款的期限和規模進行合理把控，以免因為應付賬款過多影響合作關系;第二，加強供應商信息管理，企業在現有穩定的合作供應商之上，構建優質的檔案庫，以企業規模、商業信用、產品分類等標準對市場的供應商進行篩選和排序，并根據供應商等級次序的不同采取與之相應的合作策略，以鞏固長期友好合作的關系。比如，對于等級次序較后且替代性強的供應商，醫藥流通企業就要適當運用議價和商談的能力，為企業獲取更長的付款期限，以減輕資金壓力;對于等級次序靠前的供應商，企業理應適當縮短現金采購比重和付款期限，以此維護戰略合作關系。

（三）提高存貨管理能力，減少資金占用現象

醫藥流通企業存貨管理的目的是保障藥品供應的安全性和及時性，基于企業經營與發展的基礎上，以最小的成本支出獲取較高的存貨收益，為此企業需要采用科學的存貨管理模式，平衡資金占用率和存貨收益之間的關系。第一，構建系統化的庫存管理，來代替傳統的靜態單級管理存貨的模式，通過定期盤點，或者不定期抽檢等方式對存貨實際庫存情況進行線上、線下核對，以確保庫存數真實可靠;第二，加強企業存貨管理績效管理，提高績效考核指標的可行性和科學性，企業依據管理階層或管理部門的不同構建存貨管理績效考核指標，既能提升部門和組織對存貨管理的重視程度，還能通過調動積極性來保障存貨管理的質量;第三，優化采購計劃，合理設定采購量化區間，確保存貨備貨的科學性和合理性，避免過量囤貨占用大量的資金或者存貨不足，影響企業供應與發展。此外，鑒于醫用藥品的特殊性，企業還應該給藥品的有效期設定報警期限，以免發生藥品失效和跌價等造成的經濟損失。

（四）加強應收賬款管理，提高資金周轉率

為了促進資金的流動性，醫藥流通企業至少要做到以下幾點。首先，持續完善客戶信用制度。醫藥流通企業不僅要構建上游供應商的信用制度，還要針對下游的客戶構建完善的信用制度。企業通過基于客戶一定的信譽額度或期限，一方面對客戶的回款行為進行有效約束，另一方面還有助于企業內部業務員對應收賬款的追蹤與跟進。其次，充分借助外部力量，加強內外合作，以此提升回收賬款的能力。醫藥流通企業依靠政府制定的有關政策，優化對醫療機構管理組織影響，縮短應收賬款的賒賬期限，以此增強醫藥流通企業資金周轉率。另外，政府給予企業一定程度上的政策幫助和支持，還有利于營造一種良好的社會經濟環境。

四、結束語

綜上所述，資金在企業各個環節中都充當不可或缺的角色，因此醫藥流通企業要在運營發展過程中不斷提升對資金管理的重視程度，通過有效地管控手段和模式，維護企業正常運營與發展。本文從優化采購計劃、加強應付賬款管理、存貨管理能力提升以及加強應收賬款管理，四個方面來改善采購弊端、鞏固戰略合作關系、減少資金占用現象和促進資金周轉。

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