強化直達資金監管 提高財政資金效能

呂帥

[摘 要] 財政資金直接機制是財政管理機制的一種制度創新，它改變了從上到下的資金分配過程，可以避免資金使用不透明和流向不明確的現象。為預防新型冠狀病毒肺炎、促進經濟社會發展，2020年創新財政資金直接機制，發揮了財政資金逆周期調整作用，服務了經濟社會大局，公共財政收入實現了平穩的發展態勢。國務院常務會議要求“研究建立常態化財政資金直接分配機制”，需要綜合考慮規章制度、資金來源、資金配置、資金釋放使用、資金監管等全過程機制建設。

[關鍵詞] 強化;直達;資金監管;財政資金

中圖分類號： F253? ? ? ? ? 文獻標識碼：A? ? ? ? ? ?文章編號：1674-1722（2021）16-0041-03

一、財政資金直達機制常態化的制度建設

建立常態化財政直達資金來源機制，要結合財政直達資金規范性政策目標，擴大財政直達資金來源范圍，完善財政直達資金來源機制，加強對財政直達資金的監管。制度建設需要部門協調配合，部門協調的工作機制包括部門協調的范圍、職責分工、信息共享等。根據直達資金范圍，擴大部門協調范圍;根據部門職能，明確部門職責分工，特別是資金使用部門的業務指導作用;通過資金使用部門的直達資金監控制度和資金分配制度，促進相關部門之間的信息共享;按照部門職責分工，以直達資金監管為主線，建立部門溝通協調機制，優化資金管理制度。為了提高直達資金管理的科學性和規范性，應建立規范化、制度化的直達財政資金管理機制，進一步優化直達資金管理制度[1]。按照直達資金的覆蓋范圍，完善從直達資金分配、直達資金使用、直達資金預算管理到直達資金監督的全過程體系。第一，完善資金管理方式，包括完善資金使用、撥款使用、預算編制、激勵約束等，將直達資金機制嵌入預算管理過程中，從而保證基金監管有制度，資金使用有效率。第二，將直達資金的監督管理模式進行完善，與財政直達資金的政策目標相匹配，確保資金使用的規范化、制度化，包括建立實名制賬戶、定期報告制度、信息披露制度、監督問責制。真實姓名臺賬系統相關部門或基層單位的市縣明確基金用戶列表應按照規定使用資金、分配資金，根據基金用戶列表，建立一個真名臺賬系統對應于特定的基金用戶。第三，制定中央直達資金預算管理規章制度，將直達資金納入預算管理程序。加強直達資金有效監管體系建設。建立財政、審計、人民銀行等部門合作機制，建立直達資金分配、撥款、使用動態監督機制，形成部門監督合力，確保相關資金使用科學、規范、高效。同時，加強審計的同步監督，采取直達資金的使用作為審計工作的重點，進行特別審計，使用的直達資金監控系統信息通過數據比較分析，實施有效的審計監督，及時發現并糾正有問題的基金投資和使用。

二、常態化監督的主要內容

（一）財政部門落實主體情況

監督市縣財政部門是否科學合理分配直達資金，加強直達資金流向跟蹤監控。市縣財政部門加強組織領導，完善直達資金相關管理制度和業務規范的情況，直達資金監控系統管理使用情況，直達資金定期報告、信息公開情況，審計和財政監督發現問題的整改情況，加強相關資金績效管理情況等。

（二）直達資金分配、撥付、管理情況

重點監督資金是否直達基層，直接惠企利民，“一竿子插到底”。市縣財政部門是否單獨發文快速下達直達資金，準確打上資金標識，及時導入監控系統，是否存在分配遲緩、截留挪用問題;是否按照國庫集中支付制度有關規定將資金直接支付到最終收款人，是否存在違規將資金轉至預算單位實有資金賬戶的情形;是否按規定依托監控系統建立直達資金臺賬，實現資金臺賬與線下數據同步，定期對賬，全過程監控資金使用情況，對受益對象實行實名制管理，并加強動態跟蹤監控，相關手工填報數據要確保真實準確;財務管理和會計核算是否規范，是否存在做假賬等問題。

（三）直達資金使用情況

重點監督直達資金使用“最后一公里”情況，緊盯支出形成和實際效果。減稅減費、援企穩崗、低保和社會救助擴圍等政策是否落實到位，直達資金是否精準用于保障困難群眾基本生活和幫助企業、個體工商戶解決實際困難;直達資金使用是否合法合規，是否存在偷梁換柱、弄虛作假、虛報冒領等問題;是否存在用直達資金違規償還地方政府債務情況;資金使用績效情況，是否存在閑置浪費、低效無效等問題。

三、財政直達資金監管問題

（一）監管體系不算完善規范

最近幾年，國家發布的民生政策越發廣泛，財政工作內容也逐漸發生變化。然而，并沒有及時有效地完善和豐富適合的財政資金監管、考核管理機制，嚴重影響著財政資金運行的高效性。因為監管制度的不夠完善，部門當中直接管理政策的項目文件和資金信息等不能第一時間向財務部門傳遞，也沒有進行“四合一”的網絡監管，建設項目的個人以及單位演變成了財政資金的收款方[2]。

（二）監管臺賬不夠統一

財政資金的范圍越來越廣泛。補助資金和項目建設資金往往涉及農、林、牧、水利、教育、計劃生育、衛生、交通、城建、合作醫療、最低生活保障等多個部門，而且項目建設、驗收，經費分配、補貼內容、補貼對象、補貼標準、分配情況也缺乏一套完整的會計數據，導致部門與財務處溝通不順暢，信息不同步。

（三）監管責任沒有層層落實

有的部門在資金撥出之后，沒有充分重視資金的運用和項目的進度。而普遍重視的捐款和籌集，卻忽略了監管財政資金制度。財政征管沒有得到有效的發揮，監督的綜合職能也沒有被充分利用，沒有落實好監管責任，致使部分個人以及單位占用截留以及挪用項目資金的現象經常發生。絕大部分資金已經被撥付，需要及時完善整頓，若將補貼資金公開，并對其進行不定期的抽查和檢查，就不會經常出現差錯。

（四）監管能力未能同步提高

目前財務人員數量普遍較少，且平均年齡偏大。會計電算化系統和會計方法對會計人員提出了新的要求，但如今缺乏相關專業人才，導致在經濟合同、項目預算、決算、工程質量檢驗和監督能力等方面跟不上形勢發展需要。

四、財政直達資金監管措施

（一）持續強化政治擔當，始終把準工作方向

監管部門要加強黨的政治責任，將直接監督基金作為重大政治任務，堅持深度學習的原則，尋求新的方式，保持工作的方向，堅定責任。第一，搞好傳播學習，提高政治地位。及時傳遞習近平總書記講話精神，落實黨中央、國務院關于建立健全財政資金直接分配機制的決定部署[3]。進一步學習“兩會”和全國財政工作會議精神，深刻認識建立專項轉移支付機制的重要性。要深刻理解直達資金機制是從一種非同尋常的轉變到制度性安排的重要政治考量，切實提高直達資金機制實施的思想意識和行動意識。二是搞好政策學習，明確監管要求。深入研究財政部的有關政策文件，認真落實相關工作要求，及時整理文檔通知和工作措施，將直達資金監管的方法、運用效果與實際情況相結合。將分布直達資金的管理和使用，“六穩定性”的關鍵任務和“六擔保”以及關鍵字段的保證和關鍵項目，以及直接的使用資金結轉前一年和項目的進展作為監督的重點。第三，做好落實工作，承擔各級責任。討論組織的整體情況，積極計劃實施工作思路和具體措施，研究和制定工作指南的直達資金監督管理機構制度，繼續采取直接的監督基金的關鍵工作，并分別列入年度重點任務清單，以鞏固相關部門的職責。定期聽取工作報告，及時掌握監督進展情況，指導和監督工作落實情況。加強監督和管理，落實周報和直達基金監督月報，推動落實監督。

（二）持續強化統籌協調，凝聚監管工作合力

財政部門要充分發揮地方優勢，加強與相關部門的溝通協調，建立健全聯合監管工作機制，凝聚金融監管合力。一是加強溝通報道，暢通上傳發布渠道。積極與相關部門、局建立聯系機制，在按規定報送監管信息的基礎上，積極溝通、通報監管工作中的新情況、新問題。了解相關監管工作的新精神和新要求，準確把握與直達資金相關的政策精神，明確監管的重點內容和階段性具體工作要求，統籌規劃監管進度和路線圖，努力提高直達資金監管的針對性和預見性。第二，加強交流，深化監管合作。積極鞏固和深化與上級財政部門的監管協作機制，不斷拓寬合作渠道，創新合作方式。針對直達資金種類多、范圍廣的特點，進一步完善與上級財政部門的工作聯系機制。對口部門要加強工作磋商、交流和討論，研究新情況，制定新措施，形成監管問題聯動、監管資源共享的良性互動格局。要共同查明情況，督促解決問題，做到舉一反三，共同推動實施直接基金監管[4]。第三，加強政策宣傳，以基層為重點。注重對基層一線實際情況的了解，將監管網絡和監管重點“下沉”到市、縣一級，從而及時了解和幫助解決基層在直達資金管理中面臨的困難和問題。依托直達資金監控系統，通過日常監督、重點監控、現場核查等多種手段，對資金的分配情況進行動態跟蹤。

（三）持續強化動態監管，推動線上監控融入日常

在系統設計中，財政直達資金機制充分考慮了信息監管的需求，實現了對每一筆資金從源頭到末端的全鏈、全過程監控。認真落實財政部黨組的有關部署，切實把直達資金在線監管作為轉移支付資金信息化監管的有效措施，明確工作職責，完善業務流程，堅持線上線下并軌，將線上監管融入日常工作中，實時動態監控。一是繼續關注預算管理一體化系統與其他業務系統、監控系統之間的數據對接，確保與源數據的準確對接。督促地方有關部門及時、準確地將直款信息導入系統，正確標識直款標識，確保系統數據的完整性。二是根據系統提示信息，采取電話查詢、信函提示、面試監督等方式督促和提醒相關單位及時核查和反饋，從而提高監督效率。三是加強數據統計，開展橫向和縱向對比，深入分析數據變化原因，繼續關注重點項目資金使用情況，通過電話或現場核查，并根據工作需要咨詢相關部門提供相關配套材料。

（四）持續強化問題導向，精準實施現場監管

在依托線上平臺開展全面監測的基礎上，認真分析判斷監管數據，準確選擇現場監管區域，對直達資金使用情況進行有針對性的現場監管[5]。在現場監督工作中，重點抓好直達資金的分配和使用，規范管理，促進政策的有效落實。一是關注資金預算指標是否及時分配給基層單位，資金的分配和使用是否嚴格按照批準的項目進行，惠企惠民資金分配是否及時、充分，充分了解基層單位落實直接機制的難點、成效和有關工作建議。例如，在開展現場監管時，專門到實地了解五保資金的分配和使用情況，了解五保老人的生活保障情況。二是關注民生和重點項目進展情況，走訪檢查重點項目進展情況，發現問題及時糾正解決。重點監管專項抗疫國債、應急物資保障體系、公共衛生體系、重大疫情防控體系等建設項目。督促項目主管部門加快項目進度，配合項目實施進度帶動資本性支出進度，盡快形成實物數量。三是督促金融部門履行監管職責，在資本監管方面“回答同樣的問題”。督促有關部門實施主要責任，在確保資金安全和工程質量的前提下，加快項目的進展，盡快形成實物工作量，支持當地經濟社會發展[6]。

五、結語

強化財政資金直接機制，是有效應對疫情影響的重大舉措，也是金融宏觀調控方式和資金管理體制的重大創新。2020年以來，中央財政直接投入資金超過2250億元，涉及基層運行、疫情防控、醫療衛生、義務教育等領域，直接惠及市、縣基層企業和群眾，在“六個穩定”工作和落實“六個保證”任務中發揮重要作用。財政部門黨組牢固樹立政治機關意識，深入貫徹落實黨中央、國務院重大決策部署，認真貫徹落實“提高質量、改善民生”的要求，按照財政部門黨組工作安排，圍繞中心、服務大局，積極適應監管方式的新變化。結合創新中央轉移支付基金監管模式，積極挖掘信息監管體系潛力，初步探索和總結一些監管經驗和有效做法，促進直達資金監管規范化，提高資金監管質量和效率。

參考文獻：

[1] 肖鵬.惠企利民 構建常態化財政資金直達機制——2020年全國財政工作會議精神解讀[J].財政監督，2021（04）：14-17.

[2] 龐朋巖.關于強化財政直達資金監督機制的思考——以山東省博興縣為例[J].財政監督，2021（04）：58-61.

[3] 崔志娟.構建常態化財政資金直達機制 提高財政資金效能[J].審計察，2021（01）：24-27.

[4] 王雪軍.山東莒縣：“四個強化”做好財政直達資金監控[J].財政監督，2020（17）：61-62.

[5] 本刊記者.確保兩萬億元財政資金快速直達基層[J].預算管理與會計，2020（09）：14-17.

[6] 吳建國，朱蘇芹.江蘇東海：財政直達資金撥付跑出“加速度”[J].財政監督，2020（18）：60-61.