企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司非現(xiàn)場監(jiān)管報表內(nèi)部應(yīng)用效率研究

孫揚

摘要：財務(wù)公司的成立與發(fā)展順應(yīng)了金融深化改革和多元化的發(fā)展趨勢，同時也適應(yīng)了企業(yè)集團(tuán)快速發(fā)展的內(nèi)在要求，既可以有效加強(qiáng)資金集中管理，提高資金使用效率，又可以保障資金安全，優(yōu)化內(nèi)部資源配置。我國企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司的設(shè)立需經(jīng)過中國銀保監(jiān)會的審批，并在持續(xù)經(jīng)營過程中接受監(jiān)管。非現(xiàn)場監(jiān)管報表作為銀保監(jiān)非現(xiàn)場監(jiān)管的重要舉措，是監(jiān)管政策的載體，兼具權(quán)威性、科學(xué)性、完整性、連續(xù)可比性等特點，財務(wù)公司可通過非現(xiàn)場監(jiān)管報表深入剖析監(jiān)管政策，確定風(fēng)險偏好，保證風(fēng)險限額管理成效，此外非現(xiàn)場監(jiān)管報表可以成為財務(wù)公司大數(shù)據(jù)時代提高數(shù)據(jù)質(zhì)量的抓手，是提升資產(chǎn)負(fù)債管理水平、提高盈利的重要手段。然而，由于財務(wù)公司人數(shù)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、客戶群體等方面存在一定局限性，非現(xiàn)場監(jiān)管報表的應(yīng)用效率普遍較低，主要由于大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司信息化程度不高，盈利壓力較大促使經(jīng)營管理層對風(fēng)險防控的關(guān)注度不足，且財務(wù)公司普遍缺乏專業(yè)數(shù)據(jù)管理人員，內(nèi)部推廣培訓(xùn)力度不夠，導(dǎo)致內(nèi)部非現(xiàn)場監(jiān)管報表內(nèi)部應(yīng)用效率亟待提高。通過統(tǒng)一取數(shù)口徑，加強(qiáng)數(shù)據(jù)治理，完善內(nèi)控評級體系，加強(qiáng)人才儲備，健全激勵約束機(jī)制等手段可有效提高企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司非現(xiàn)場監(jiān)管報表應(yīng)用效率。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán);財務(wù)公司;非現(xiàn)場監(jiān)管報表;應(yīng)用效率

一、引言

企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司作為非銀行類金融機(jī)構(gòu)，對外必須接受銀保監(jiān)會、人民銀行、外管局等外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理，對內(nèi)作為企業(yè)集團(tuán)的子公司，立足于集團(tuán)，依托于集團(tuán)，服務(wù)于集團(tuán)，要接受集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)，整體上服從于企業(yè)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，并致力于整合集團(tuán)內(nèi)部資源，提高資源配置效率，提高財務(wù)風(fēng)險防控能力，發(fā)揮金融服務(wù)功能，面對內(nèi)外部雙重管控的經(jīng)營環(huán)境，財務(wù)公司必須嚴(yán)格把控風(fēng)險，不斷提高管理水平。但是，相比一般商業(yè)銀行，財務(wù)公司的規(guī)模普遍較小，存在人員數(shù)量較少、信息設(shè)備不完善等各方面的限制，所以需要探索各種符合自身經(jīng)營情況的管理方法，謀求更好更快的發(fā)展。非現(xiàn)場監(jiān)管報表作為銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)非現(xiàn)場監(jiān)管的重要手段之一，可以相對準(zhǔn)確、完整、客觀的反映企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司的經(jīng)營管理情況和風(fēng)險狀況，提高非現(xiàn)場監(jiān)管報表內(nèi)部應(yīng)用效率，對財務(wù)公司經(jīng)營管理決策、風(fēng)險防范、業(yè)務(wù)拓展等方面意義重大。本文將概述非現(xiàn)場監(jiān)管報表的內(nèi)涵及對企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司而言，提高非現(xiàn)場監(jiān)管報表應(yīng)用效率的意義，分析目前非現(xiàn)場監(jiān)管報表應(yīng)用不足的成因，繼而指出提高企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司非現(xiàn)場監(jiān)管報表內(nèi)部效用的措施。

二、非現(xiàn)場監(jiān)管報表概述

（一）非現(xiàn)場監(jiān)管報表的內(nèi)涵

為了加強(qiáng)監(jiān)管能力，提高監(jiān)管效率，推進(jìn)公眾服務(wù)，2003年11月4日，中國銀監(jiān)會決議啟動“1104工程”，該工程有效緩解了監(jiān)管部門及各類銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)報送部門的困難，實現(xiàn)了準(zhǔn)確收集監(jiān)管信息，統(tǒng)一管理操作流程和評價標(biāo)準(zhǔn)，完善日常管理等目標(biāo)。2007年“1104工程”報表體系正式投入使用，故非現(xiàn)場監(jiān)管報表又被稱為“1104報表”。

“1104工程”是中國銀監(jiān)會為了建立有效銀行監(jiān)管體系的一項重大舉措，是我國銀行業(yè)監(jiān)管方式的一次革命，其建設(shè)原則為：職責(zé)分設(shè)、責(zé)權(quán)明晰、統(tǒng)一協(xié)調(diào)、運作高效，建立以“風(fēng)險為本”的非現(xiàn)場監(jiān)管報送框架，通過與現(xiàn)場檢查相互銜接，相互配合的有效協(xié)作機(jī)制，實現(xiàn)當(dāng)前我國覆蓋面最廣、最有效的監(jiān)管體系，幫助監(jiān)管機(jī)構(gòu)及時識別潛在風(fēng)險，判斷銀行的風(fēng)險的嚴(yán)重程度。按照“1104工程”監(jiān)管信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，銀監(jiān)會將配套實施商業(yè)銀行監(jiān)管評級子系統(tǒng)，以監(jiān)管報送系統(tǒng)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，實現(xiàn)定量指標(biāo)評價自動化，定性因素評價規(guī)范化，提高對商業(yè)銀行評級工作的準(zhǔn)確性，提升評級工作效率。

（二）提高非現(xiàn)場監(jiān)管報表內(nèi)部應(yīng)用效率的意義

一是非現(xiàn)場監(jiān)管報表數(shù)據(jù)兼具權(quán)威性、科學(xué)性、完整性、連續(xù)可比性等特點，視角全面，易于發(fā)現(xiàn)經(jīng)營問題，利于指導(dǎo)業(yè)務(wù)發(fā)展。“1104報表”是銀保監(jiān)會執(zhí)行非現(xiàn)場監(jiān)管的重要手段，自2007年首次報送以來，每年進(jìn)行制度升級，以保證所采集數(shù)據(jù)的科學(xué)性，且每張報表每個數(shù)據(jù)單元都有嚴(yán)格的制度說明，口徑清晰統(tǒng)一。“1104報表”的采集過程需要通過屬地銀監(jiān)局主監(jiān)管員、統(tǒng)計處、銀監(jiān)會層層審核，審核通過后數(shù)據(jù)鎖定，一旦出現(xiàn)錯報漏報，要系統(tǒng)通報并解鎖重新報送，數(shù)據(jù)質(zhì)量相對較高。整套報表覆蓋了金融機(jī)構(gòu)的基本財務(wù)信息、流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險與資本占用情況和各項監(jiān)管指標(biāo)等，統(tǒng)計維度豐富全面。因財務(wù)公司自身經(jīng)營存在一定的資源限制，所以更應(yīng)該提高對1104非現(xiàn)場監(jiān)管報表的重視和使用，豐富分析視角，以及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的問題，為各項業(yè)務(wù)更好更快的發(fā)展保駕護(hù)航。

二是非現(xiàn)場監(jiān)管報表是監(jiān)管政策的載體，可通過非現(xiàn)場監(jiān)管報表深入剖析監(jiān)管政策，確定風(fēng)險偏好，保證風(fēng)險限額管理成效。1104非現(xiàn)場監(jiān)管報表承載著大量的監(jiān)管政策信息，如資本充足率計算系列報表，在計算的過程中可準(zhǔn)確了解各類業(yè)務(wù)的風(fēng)險權(quán)重、風(fēng)險緩釋措施和緩釋比例，開展業(yè)務(wù)時可結(jié)合風(fēng)險權(quán)重和風(fēng)險緩釋手段，在風(fēng)險限額內(nèi)最大程度發(fā)展業(yè)務(wù)。

三是非現(xiàn)場監(jiān)管報表可以成為財務(wù)公司大數(shù)據(jù)時代提高數(shù)據(jù)質(zhì)量的抓手。最早提出“大數(shù)據(jù)”時代到來的世界著名管理咨詢公司麥肯錫稱：“數(shù)據(jù)，已經(jīng)滲透到當(dāng)今每一個行業(yè)和業(yè)務(wù)職能領(lǐng)域，成為重要的生產(chǎn)因素。人們對于海量數(shù)據(jù)的挖掘和運用，預(yù)示著新一波生產(chǎn)率增長和消費者盈余浪潮的到來。”隨著企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司多樣化經(jīng)營程度的日益加深，正確的管理決策將越來越依賴于決策者對企業(yè)自身經(jīng)營狀況的全面了解，所以數(shù)據(jù)作為決策的重要依據(jù)，將成為企業(yè)治理的重點之一。通過非現(xiàn)場監(jiān)管報表的組織報送和系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)行數(shù)據(jù)治理，不僅可以提高報表的報送質(zhì)量，更能全面梳理數(shù)據(jù)字典，制定符合自身經(jīng)營情況的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，提高各部門相關(guān)人員的數(shù)據(jù)管理意識，從而整體提高企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司數(shù)據(jù)質(zhì)量。

四是報表數(shù)據(jù)作為監(jiān)管評級定量部分的基礎(chǔ)，具有廣泛的適用性，是提升資產(chǎn)負(fù)債管理水平、提高盈利的重要手段。首先，非現(xiàn)場監(jiān)管報表數(shù)據(jù)對資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)、行業(yè)、交易對手規(guī)模等各維度均有統(tǒng)計，可以作為資產(chǎn)負(fù)債管理的重要依據(jù)，進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)匹配、科目體系設(shè)計和內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價等。其次，非現(xiàn)場監(jiān)管報表作為銀保監(jiān)評級和中國人民銀行風(fēng)險監(jiān)測評級的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，是提升監(jiān)管認(rèn)可度的直接媒介，可通過提升評級結(jié)果拓寬業(yè)務(wù)資質(zhì)，豐富業(yè)務(wù)品種，通過對標(biāo)行業(yè)數(shù)據(jù)查找自身不足，補(bǔ)齊短板，而提高盈利水平。

三、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司非現(xiàn)場監(jiān)管報表內(nèi)部應(yīng)用效率不高的成因

因財務(wù)公司服務(wù)對象有限，目前，我國絕大部分企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司規(guī)模較小，相比一般商業(yè)銀行，非現(xiàn)場監(jiān)管報表在經(jīng)營管理中的應(yīng)用明顯不足，主要成因有以下幾個方面。

（一）信息化程度不高，自動取數(shù)完整性難以保證

絕大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司，出于成本效益原則，基本對信息系統(tǒng)投入存在一定限制，且在業(yè)務(wù)開展初期，很難形成與業(yè)務(wù)發(fā)展相匹配的完整有序的信息化規(guī)劃，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，字段標(biāo)識混亂，非現(xiàn)場監(jiān)管報表數(shù)據(jù)統(tǒng)計過程過于依賴手工匯總，源系統(tǒng)數(shù)據(jù)的不完整、不規(guī)范使得管理部門無法對監(jiān)管指標(biāo)進(jìn)行精細(xì)分析，降低了管理部門使用相關(guān)數(shù)據(jù)的積極性，導(dǎo)致數(shù)據(jù)報送后缺少連續(xù)對比及規(guī)律分析的過程，致使耗費人力物力統(tǒng)計的大量多維度數(shù)據(jù)并沒有充分應(yīng)用于財務(wù)公司日常經(jīng)營管理。

（二）盈利壓力較大，風(fēng)險防控的關(guān)注度不足

非現(xiàn)場監(jiān)管報表是對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險等各類風(fēng)險較為系統(tǒng)的定量統(tǒng)計，但因為企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司特有的產(chǎn)業(yè)屬性和金融屬性，部分公司在服務(wù)集團(tuán)和成員單位的同時，面臨較大的股金分紅壓力，迫使經(jīng)營管理層更注重業(yè)務(wù)開拓，一定程度上放松各類風(fēng)險防控，風(fēng)險偏好趨于激進(jìn)。尤其在經(jīng)濟(jì)下行、信貸風(fēng)險日益加大、利差空間不斷壓縮的環(huán)境下，仍需要不斷拓展信用風(fēng)險較高的業(yè)務(wù)，以確保利潤增長，盈利性指標(biāo)受重視程度明顯高于約束性指標(biāo)，對風(fēng)險防控的關(guān)注度明顯不足。

（三）缺乏專業(yè)數(shù)據(jù)管理人員，內(nèi)部推廣培訓(xùn)力度不夠

由于企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司人員限制，大多數(shù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計人員為兼職，公司高級管理層對非現(xiàn)場監(jiān)管報表報送的要求基本停留在不出現(xiàn)錯報、漏報、遲報的層面，缺乏專業(yè)數(shù)據(jù)管理人員，各條線統(tǒng)計人員缺乏探索內(nèi)部應(yīng)用渠道的動力。此外，很多部門并不明晰非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù)的統(tǒng)計范圍、業(yè)務(wù)定義、計算規(guī)則和統(tǒng)計口徑，從而無法確定這些數(shù)據(jù)是否能為自己所用，內(nèi)部推廣培訓(xùn)力度有待加強(qiáng)。

四、提高企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司非現(xiàn)場監(jiān)管報表內(nèi)部應(yīng)用效率的對策

（一）統(tǒng)一取數(shù)口徑，持續(xù)健全監(jiān)管數(shù)據(jù)制度體系

非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù)采集、匯總、上報、應(yīng)用需要一個明確的制度體系依據(jù)作為支撐。一是統(tǒng)一取數(shù)口徑，確保監(jiān)管數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)制度覆蓋所有監(jiān)管數(shù)據(jù)填報要求，對監(jiān)管數(shù)據(jù)的內(nèi)容、方法和口徑等方面做出統(tǒng)一規(guī)定，保證每個監(jiān)管數(shù)據(jù)項的歸屬關(guān)系及取數(shù)路徑清晰、準(zhǔn)確。并持續(xù)根據(jù)監(jiān)管最新填報要求更新完善，規(guī)范監(jiān)管數(shù)據(jù)源和監(jiān)管數(shù)據(jù)項的歸屬管理。二是明確各相關(guān)部門及歸口管理部門主體責(zé)任，合理配置人力資源，完善數(shù)據(jù)管理相關(guān)的協(xié)調(diào)、溝通和監(jiān)督機(jī)制，持續(xù)推動數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化和數(shù)據(jù)分析應(yīng)用能力建設(shè)。

（二）全面推進(jìn)信息系統(tǒng)建設(shè)，加大數(shù)據(jù)治理力度

一是梳理制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，確保各源業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)完整、規(guī)范、一致，從而提高非現(xiàn)場監(jiān)管報表平臺自動取數(shù)比例。二是健全非現(xiàn)場監(jiān)管報送平臺數(shù)據(jù)校驗與糾錯機(jī)制，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量控制功能，靈活設(shè)定各數(shù)據(jù)字段間的邏輯關(guān)系，自動實現(xiàn)多維度的表內(nèi)表間檢驗和預(yù)警提示，實現(xiàn)跨期校驗、敏感校驗，并自動提示異常變動及錯誤情況，以非現(xiàn)場監(jiān)管平臺提示的數(shù)據(jù)差錯或數(shù)據(jù)異動為線索，開展對源系統(tǒng)的追蹤核查，發(fā)現(xiàn)問題嚴(yán)格落實整改，實現(xiàn)提高數(shù)據(jù)質(zhì)量閉環(huán)管理。三是完善數(shù)據(jù)治理的監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)審部門、歸口管理部門以及相關(guān)業(yè)務(wù)部門要分層次、有重點地開展對非現(xiàn)場監(jiān)管報表數(shù)據(jù)質(zhì)量的檢查和稽核，多角度審視數(shù)據(jù)合理性與取數(shù)邏輯的科學(xué)性，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時落實整改，以全面提升統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量，優(yōu)化工作流程。

（三）關(guān)注風(fēng)險管理，完善內(nèi)控評級體系

一是提高風(fēng)險站位，增加約束性指標(biāo)在財務(wù)公司績效考核體系中的權(quán)重，通過利益約束、薪酬激勵等手段提升對非現(xiàn)場監(jiān)管報表中風(fēng)險指標(biāo)的重視程度，充分運用非現(xiàn)場監(jiān)管報表數(shù)據(jù)建立科學(xué)有效的風(fēng)險預(yù)警體系，切實加強(qiáng)業(yè)務(wù)連續(xù)性管理，強(qiáng)化非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù)分析在決策預(yù)警應(yīng)用中的作用。二是因地制宜，開發(fā)適用于財務(wù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模的小型計量工具，將部分監(jiān)管指標(biāo)直接量化到各職能部門，在精細(xì)的成本分?jǐn)偂①Y產(chǎn)負(fù)債管理、健全的資本規(guī)劃和完善的資金轉(zhuǎn)移定價體系下，將各部門所應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險成本、資本成本等通過監(jiān)管指標(biāo)進(jìn)行量化，與公司財務(wù)預(yù)算相結(jié)合，均衡指導(dǎo)業(yè)務(wù)開展。三是強(qiáng)化非現(xiàn)場監(jiān)管信息在合規(guī)檢查、內(nèi)外部審計等監(jiān)督機(jī)制中的應(yīng)用，提高公司整體對非現(xiàn)場監(jiān)管報表的重視程度，從而更好地發(fā)揮非現(xiàn)場監(jiān)管報表內(nèi)部效用，為公司經(jīng)營決策和風(fēng)險管理服務(wù)，優(yōu)化資源配置，并通過擴(kuò)大共享和應(yīng)用，促進(jìn)數(shù)據(jù)質(zhì)量提升。

（四）注重人才儲備，健全激勵約束機(jī)制

一是加強(qiáng)培訓(xùn)，培訓(xùn)應(yīng)不僅局限于非現(xiàn)場監(jiān)管報送制度層面，還應(yīng)涉及數(shù)據(jù)治理、數(shù)據(jù)應(yīng)用等各方面，通過豐富培訓(xùn)方式，提高培訓(xùn)考核力度等手段，保證監(jiān)管數(shù)據(jù)統(tǒng)計人員的專業(yè)性。二是強(qiáng)化數(shù)據(jù)共享和應(yīng)用分析，以良好的應(yīng)用效果促進(jìn)公司領(lǐng)導(dǎo)及各部門對非現(xiàn)場監(jiān)管報表的重視，強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析的系統(tǒng)性、持續(xù)性和有效性，使得數(shù)據(jù)信息能更好地服務(wù)于精準(zhǔn)營銷和精細(xì)化管理，與此同時，廣泛收集和分析客戶層面的各類相關(guān)信息，及時察覺客戶需求，從而更好地實現(xiàn)財務(wù)公司的內(nèi)部服務(wù)職能。三是發(fā)揮績效考核指揮棒的作用，不斷完善有利于提高監(jiān)管數(shù)據(jù)工作人員積極性和促進(jìn)其職業(yè)成長發(fā)展的激勵約束機(jī)制，全面提升非現(xiàn)場監(jiān)管報表內(nèi)部應(yīng)用效率。

五、結(jié)語

非現(xiàn)場監(jiān)管報表的應(yīng)用對于企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司而言，意義深遠(yuǎn)，然而由于人員、業(yè)務(wù)種類、企業(yè)規(guī)模等各方面的限制，非現(xiàn)場監(jiān)管報表難以在財務(wù)公司內(nèi)部充分應(yīng)用。在大數(shù)據(jù)時代不斷深化發(fā)展的背景下，各企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司可從建立健全監(jiān)管制度體系、完善信息系統(tǒng)、強(qiáng)化內(nèi)控評價和加強(qiáng)人才儲備等方面著手，以監(jiān)管信息系統(tǒng)建設(shè)為契機(jī)，對照非現(xiàn)場監(jiān)管報表填報要求和“EAST”（Examination & Analysis System Technology）監(jiān)管數(shù)據(jù)報送標(biāo)準(zhǔn)，全面梳理會計科目、客戶信息、交易對手信息、相關(guān)合同、交易明細(xì)等底層數(shù)據(jù)，強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)的采集、錄入、上傳等規(guī)范管理，切實推進(jìn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，加強(qiáng)信息科技風(fēng)險管理，夯實公司數(shù)據(jù)治理基礎(chǔ)，全面提升非現(xiàn)場監(jiān)管報表在企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司的應(yīng)用效率和效果。

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（作者單位：國新集團(tuán)財務(wù)有限責(zé)任公司）