構建建筑施工企業稅務風險管控體系的幾點思考

吳新書

摘要：近年來，我國的建筑行業有了很大進展，建筑施工建設越來越多。在此過程中，建筑施工企業需要面對許多稅務問題，如果沒有處理好這些稅務問題，將極有可能造成稅務風險的發生，給建筑施工企業帶來不小的經濟隱患。因此，必須要重視稅務風險管控體系的建設，來保障稅務管理工作的順利進行，提高規范性、精確性以及實效性，推進建筑施工企業的穩定及長遠發展。基于此，本文首先論述了稅務管理，其次探討了建筑施工企業的稅務風險管控體系建設現狀，最后就建筑施工企業稅務風險防控對策進行研究，以供參考。

關鍵詞：建筑施工企業;稅務管理;稅收風險;防控對策

引言

建筑施工企業的主要工作是建設房屋等建筑物，其經營活動具有獨立性，在整個建筑產業中占重要地位。一般來說，建筑施工企業的施工項目具有工期長、任務量大、成本投入大的特點。因此，管控建筑施工企業的稅務風險尤為重要。

1稅務管理概述

企業稅務管理主要包含兩個方面的內容：第一，對施工企業的納稅管理;第二，對企業經營活動中所涉及到的各個稅務行為進行管理。從整個施工企業發展實際情況來看可以將稅務管理劃分為五個方面的內容：（1）政策層面的管理，也就是國家層面的稅法政策管理;（2）對納稅全過程的管理，一般是指對納稅成本的管理;（3）對納稅程序的管理;（4）對納稅風險的管理;（5）企業納稅過程中更正稅務部門對政策理解的偏差。

2建筑施工企業的稅務風險管控體系建設現狀

2.1缺乏建設稅務風險管控體系的意識

目前，一些建筑施工企業缺乏稅務風險管控意識，也缺乏重視度，對稅務方面的良好發展產生約束影響。面對市場如今激烈的競爭，多數建筑施工企業知識對項目工作有所重視，為了可以增加自身的經濟效益，會降低納稅的積極性，也沒有對稅務風險管控的必要性、迫切性有正確的認識。甚至一些領導人員認為只是交由財務部門負責管控稅務風險工作即可，實際上，管控稅務風險工作存在較大的復雜性，不可做出片面判斷。

2.2管控稅務風險的方法缺乏創新

建筑施工企業的勞動力較多，生產經營活動涉及的范圍廣，因此會在企業的稅務風險的管控上存在較大困難。在國家施行相關政策前，建筑企業稅務支出當中占比較大的是營業稅，但企業沒有具體地分析和把控每個活動項目的稅務風險，也沒有將稅務風險作為考核項目負責人能力的標準，無形中增添了稅務風險。另外，許多企業不具備與時俱進的可用于管控稅務風險的辦法。

2.3稅務風險相關管理制度不完善

第一，企業在稅務風險管理過程中對于崗位責任制度的認識不到位，未根據實際情況，合理地進行對于各個崗位之間的權責分配，出現了一些人推卸責任等不好的現象。第二，納稅人風險評價的機制并沒有得到充分完善，難以保證評估結果的科學性和合理化，不利于各項稅務風險管理工作的順利進行。第三，稅務風險的管理和溝通體系制度仍然存在著許多漏洞，很難和相關的部門做到有效的溝通，出現了數據庫信息丟失等問題，加大了一些建筑施工單位的稅務風險。在這類管理體系并沒有得到完善的條件下，它們的管理層次和技術水平都是比較差的。

3建筑施工企業稅務風險防控對策

3.1增強建筑施工企業稅務風險管理意識

建筑施工企業各部門人員在實施稅務風險管理的時候要深刻認識風險管理對企業發展的重要意義，在開展各項工作中提高自己的稅務風險管理意識，并在思想意識的引領下打造出適合建筑施工企業發展需要的稅務風險管理機制，實現對稅務風險的有效管理。同時企業領導者也需要發揮出自身在稅務風險防范工作中的模范帶頭作用，將稅務文化納入到企業文化建設中，將稅務風險管理工作提升到企業戰略發展高度，強化對企業員工的思想宣傳教育，增強各部門員工的稅務風險防范意識。

3.2企業內部建立稅務風險預警體系

建筑施工單位和企業內部應設單獨的稅務監督管理部門或其他稅務專員，應對企業的稅務風險事前控制的意義和重要性進行清晰的認識，積極地建立和完善企業內部的稅務風險制度體系和工作，加強企業對稅務風險的事前預先分析和防范。企業的稅務經營管理各級部門的經營者和管理人員還需要根據我國建筑施工企業的產品和行業發展趨勢以及建設工程項目的特點，對企業在其實際經營過程中的各種稅務風險情況進行更為科學準確地分析和評估，以準確地預測各種稅務風險潛在的概率和其所帶來的影響，以便于企業在面臨各種稅務風險時能夠及時地采取事前已經預備好的針對性措施或者方案，從而把企業因為稅務風險所造成的損失減少到了最低。

3.3強化對稅務風險的管理監督

通過對稅務風險的監督能夠為稅務風險管理制度的順利落實提供重要支持，同時，通過必要的監督還能夠及時發現稅務分析管理存在的問題，就問題提出對應的解決措施。因此，想要更好的防范建筑施工企業的稅務風險，需要相關人員做好對稅務風險的監督管理，根據企業稅務風險現狀提出對應的解決對策，打造完善的監督體系，強化對稅務風險管理的內部監督。

3.4推動數據化共享平臺建設

建立信息共享平臺，應遵循自上而下、先整體后細節的原則。共享平臺不僅僅是財務數據，更是由多個方面構成了完整的一個架構體系，將財務管理模塊嵌入企業業務價值鏈系統中，更關注于核心業務的情況，打破部門之間的信息壁壘，實現數據共享業態。首先，在信息共享平臺中建立控制點，控制流程，控制矩陣，并根據業務風險點的聯動情況進行實時監控，有權限地分級動態調整。其次，優化分級授權管理制度，根據規定對共享下的所有業務進行監控;協助管理者做出決策，形成智能、規范、可追蹤的財務合規管控。最后，在平臺中建立系統財務標準和業務活動信息標準，實現基礎數據源的唯一性，減少數據采集、報表編制的工作量，減少人為操作錯誤的發生，企業可將重復輸入的數據排除在外，實行崗位責任制，嚴格考核業務數據質量。

結語

綜上所述，建筑施工企業開展的經營項目種類日益增加，在稅務方面應響應國家政策，主動進行納稅，同時也要充分考慮到自身的利益。也就是說，稅務風險管控體系的搭建已經成為了建筑企業發展的必經之路。隨著我國法制化進程的推進和稅務制度不斷進行完善，建筑施工企業必須積極創新自身的稅務工作。當前，稅務風險管控體系的建立已經成為了現代化企業的重要標志，也是企業實現可持續發展的保障。

參考文獻：

[1]王鵬程.構建建筑施工企業稅務風險管控體系的幾點思考[J].中國集體經濟，2021（32）：95-96.