大數據時代下的企業內部控制分析

姜雪

摘 要：隨著我國經濟增長速度的不斷加快，企業之間的競爭也越來越激烈。企業要想在嚴峻的市場環境中求得生機，還需要依托大數據時代這個發展背景，不斷提升企業對于大數據的認知程度，完善現有的內部控制工作，實現企業的可持續發展。本文簡單分析了大數據時代下企業內部控制工作的有關內容，僅供參考。

關鍵詞：大數據時代;內部控制;提升路徑;競爭力

內部控制是企業內部管理工作的一項重要內容。隨著我國互聯網技術的不斷發展，企業的管理模式以及觀念也在不斷發生轉變。對于當前這一時期的企業來說，依托大數據技術來開展內部控制工作是一種必然趨勢。

一、大數據時代下企業內部控制的特點

（一）內部控制智能化

內部控制工作的開展十分注重管理體系的有效性。大數據這一時代背景為企業內部控制智能化打下了一個良好的基礎。相關的人工智能設計能夠幫助企業實現數據的挖掘與分析等功能，使企業及時發現各類潛在風險。這對于提升企業內部控制的有效性是十分有利的。

（二）內部控制數據化

隨著大數據技術的不斷發展，越來越多的數字化平臺開始投入使用。在這一過程中，企業內部控制各類資料的形式也發生了一定的轉變。以往企業的各類資料存放以紙質資料為主，如今大多轉變成了電子數據資料。

（三）內部控制創新化

企業在進行內部控制的過程中依托大數據相關技術來對企業的實際運行情況進行更加準確的分析與預測是十分關鍵的。大數據技術的運用一方面能夠對大量的數據進行分析;另一方面，大數據的相關技術也能夠及時發現隱藏在數據后面的潛在內涵，從而幫助企業提升各項決策的有效性。對于企業而言，內部控制朝著高科技的方向不斷創新發展是如今的大勢所趨。

二、大數據作用于企業內部控制的幾個方面

（一）提升內部控制活動的效果

大數據相關技術能夠對企業內部控制活動中的一些數據進行有效的分析，從而幫助企業制定出更加完善的管理方案，提升企業的整體工作效率。企業內部控制工作的開展往往包含了許多內容，如：預算控制、績效考評控制等。大數據系統能夠幫助企業進行更加高效的數據處理工作，并為企業提供更加準確與規范的數據信息，增加企業內部控制活動的整體效果。

（二）升級企業內控環境

企業內部控制工作的開展一般分為兩個方向。第一個方向是制度的建設，第二個方向是對制度執行情況的監督。所謂內控環境，實際上就是把企業的制度建設和制度執行結合到一起。與此同時，這種內控環境也是企業管理層人員一種意志上的表現。內控環境的升級能夠使企業員工在開展工作的過程中更加遵守企業的各項規章制度，增強員工的自覺性。在開展企業內控環境建設的過程中，大數據相關技術的運用，能夠幫助企業制定出更為良好的內控環境設計方案。

（三）增強企業風控管理

對于企業來說，如果想要實現自身的可持續化發展目標，往往還需要及時對當前的各類潛在經營風險進行管理，而通過大數據相關技術的運用，企業能夠及時發現當前時期中各類隱藏的危機，防患于未然，這對企業進行風險管控有著不容忽視的意義。

三、大數據時代下的企業內部控制存在的問題

大數據時代到來后，很多企業紛紛借助大數據的特點和優勢開展內部控制。但是受到以下幾個方面的影響，導致企業內部控制出現了很多不合理的情況，導致企業正常運營面臨很多的風險，其主要體現在以下幾個方面：

（一）內部控制意識薄弱

企業內部控制和管理效能較差，對于大數據的使用認知較差，仍以傳統內部控制管理的方法開展內部管理。例如：企業在運營和發展過程中僅僅重視眼前的利益，紛紛開展銷售和運營的管理。但是對于內部控制管理工作并不重視，內部控制薄弱。尤其是利用大數據開展內部控制管理工作的次數更是少之又少。如：產品管理過程中，并沒有結合產品部門和大數據部門中所收集到的數據開展客戶需求信息，開展產品管理，但是生產出的一些產品并不符合大眾口味，造成產品的積壓。

（二）內部控制環境有待完善

內部控制環境的完善有助于推動各項工作的穩定運行，但是從企業內部控制環境的情況可以看出，還存在很多的不完善。其主要表現為：從企業發展的情況來看，企業在發展過程中各部門之間職責劃分明確，各自為政，互不干擾。這種分離式管理雖然取得了一定的成效，但是伴隨著企業業務規模越來越大，各部門之間的聯系也越來越緊密，如果一直采用傳統的方法，將無法保障信息的互動和共享，直接影響企業做出正確的決策。加上企業并沒有建立統一的戰略目標，導致企業在開展各項業務活動時，缺乏統一標準的制約和管控。而大數據具有資源收集和統計分析、共享的能力，從當前企業各部門開展信息的交流和計算的情況來看，其并沒有完全使用大數據技術，大數據的價值和作品難以凸顯。另外，企業在近幾年出現的內部控制風險越來越多，其主要與沒有建立完善的風險管理機制等有直接關系，留下了更多的安全隱患。

（三）傳統內部控制模式為主

目前，很多企業主要以傳統內部控制模式為主，很少結合大數據技術開展內部控制管理工作。以預算管理工作為例，該公司在開展預算管理時，都是將各部門提供的重要信息開展核算后，得出相應的數據，然后在開展內控管理工作。這一方式，效率相對較低，且容易出現數據的遺漏，影響數據的真實性。

（四）信息渠道和信息收集受到限制

現階段，大數據技術被應用到各個領域中，且取得了顯著的效果。但是很多企業受到思想和觀念等影響，并沒有建立完善的企業數據共享平臺。伴隨著大數據技術的發展，企業紛紛開展轉型。但是從企業實際發展的情況來看，我國有很多企業信息化水平不足，信息渠道受限，直接影響到信息處理的效率。另外，財務信息平臺在構建時，還應注重信息的安全傳輸，避免信息在傳輸是出現泄露和丟失，給企業的內部控制工作帶來不利的影響。

（五）企業人員專業水平和信息技術應用的能力較差

企業在開展內部控制管理工作時還存在很多不完善的地方。其最關鍵的問題就是：企業員工執行力較差，他們對于目標達成的理解不同。企業中的每一個員工都是企業重要構成，企業的良好運轉等與他們息息相關，如果在大數據時代背景下，企業相關人員出現了信息技術應用不足、知識水平參差不齊的情況，將無法達到企業預定的目標，企業想要提升自身的競爭能力和水平等就更加困難，從而直接影響到企業的正常運行和發展。

三、大數據時代下企業內部控制工作的提升路徑

大數據時代的到來，使企業管理模式發生了翻天覆地的變化。這就要求企業在利用大數據技術開展內部控制工作時，建立正確的財務管理意識、創新的管理的模式、優化管理的內部管理環境、配備專業的管理人員、建立財務信息共享平臺等，以提升內部控制的質量，發揮出大數據技術應用的作用。以下針對提升大數據時代下的企業內部控制工作路徑進行了闡述：

（一）樹立正確財務管理意識，健全財務管理體系

在大數據的時代背景之下，企業如果想要利用大數據技術來全面提升企業的財務管理水平，首先需要樹立起正確的大數據意識，對大數據的相關內容有所了解，并且能夠及時把大數據技術與企業的財務管理工作結合到一起。這種思想認知上的轉變是十分重要的。企業管理層也要在日常經營活動中不斷提升自身對大數據認知程度，并且在企業中積極開展大數據的宣傳工作，幫助員工意識到大數據對于企業財務管理工作的重要意義。在樹立了正確的大數據財務管理意識后，企業還應該積極建立起健全的財務管理體系。這一體系的建立可以幫助企業對現有的財務管理模式進行完善與創新。目前很多企業使用的依舊是傳統的財務管理模式，這種傳統的財務管理模式顯然是無法適應大數據時代背景的。基于此，企業還應該依照本行業的特點以及當前市場環境的發展趨勢，制定出更具有針對性的財務管理制度，使企業各項經濟活動都能夠在該制度下合理科學地開展，提升財務管理工作的規范性。

（二）營造良好的內部控制環境

1.構建風險管理機制

為了營造出一個良好的內部控制環境，企業還要積極構建風險管理機制。首先，企業要使用科學的手段以及大數據的相關技術來對后續發展過程中可能會遇到的各類風險進行預測與評估，并根據結果制定出針對性的應對措施。其次，企業還要不斷加強各部門之間的交流與溝通，確保各類財務信息能夠及時傳遞到相應的部門，從而為企業的各項決策提供更為有力的支持。最后，企業還應建立專門數據管理部門，在對企業全部數據信息進行分析和充分挖掘后，能夠使數據發揮出最大的價值和作用。企業在開展風險管控時，還應該對客戶、市場中的重要數據進行挖掘，在重點進行衡量后，以及時找出可能存在的風險，進而減少風險的發生。

2.內控目標與戰略目標相結合

內部控制是提升企業經營效益的一項重要手段，同時也更有利于企業實現自身的戰略目標。這就表明企業內部控制工作的開展需要依據企業的戰略目標進行。

（三）創新財務內控模式，提升數據收集整理能力

在大數據的時代背景下，企業還要依照這一時期的特點，及時把財務管理工作朝著信息化的方向不斷發展。對于企業來說，財務管理信息化工作的開展往往需要一個比較長的周期。因此，作為企業的管理層首先應該要樹立起全局的觀念，需要依照當今時代的發展情況來對企業現有的財務管理目標不斷完善。另外，在大數據時代背景之下，企業的財務人員也能夠依托于相關技術來提升數據處理的效率，創新財務內控模式，幫助企業更好地規避各類潛在運營風險。其次，企業在開展財務內部控制工作的過程中，財務信息的收集與整理也是十分重要的一項內容。這一工作的開展能夠對企業的運營情況進行更加科學的分析。最后，企業在開展預算管理時，應建立專門的預算管理數據科。企業通過將該部門作為大數據管理部門的重要科室，賦予該科室更大的權利，即對企業內部和外部的數據開展多維角度的分析和處理，通過做好橫向和縱向的數據分析后，以發揮出預算管理的功能，為企業開展決策和制定戰略管理等提供有效保障。而預算管理數據科同樣應發揮出最大功能，加大事前、事中和事后的管控，以最后的預算結果作為預算執行和預算控制的主要依據。

（四）加強財務信息關聯度，建立財務信息管理綜合平臺

當前很多企業在進行財務管理工作的過程中存在著信息孤島化狀態，這種狀態往往會限制企業內部各項財務信息的互通，使企業各部門之間存在壁壘。如今信息技術發展十分迅速，企業要想提升自身的核心競爭力，就要及時改變這種信息孤島化狀態。企業可以嘗試利用大數據的相關技術來完善內部現有的數據交流體系。與此同時，企業還應該合理運用大數據的相關技術，增加企業部門與部門之間的信息互通性，從而有效提升企業的財務信息處理能力，幫助企業實現開放式的財務管理。除此之外，企業如果想要進一步提升財務內控工作，還需要積極構建起財務信息綜合管理平臺。這一平臺的構建，能夠有效提升財務數據的處理能力。另外，在構建這一平臺的過程中，企業還要不斷提升該平臺的硬件設施性能，并依據企業財務內控的實際需求開發出具有針對性的數據分析軟件，進一步推動企業內部控制信息化與智能化的發展速度。并且，企業在建立大數據平臺開展各項管理工作時，一般都會將大數據與云服務等進行結合，針對各部門提供的數據進行有效整合，為企業開展各項決策提供數據上的支撐。但是數據在共享的同時也存在很大的風險。針對這一問題，企業在利用大數據開展各項工作時，應設置防火墻和做好安全管理工作，通過做好備份和云處理工作，以防止出現信息丟失的情況。

（五）拓展信息渠道來源，發揮大數據監督作用

企業可以依托大數據的相關技術來建立起一種信息管理機制，這一機制中可以包含各種可能會影響到企業發展的因素。例如，這一體系中可以納入投資人以及供應商的相關信息、客戶的滿意度以及當前的政策導向等等。這些信息能夠在網絡中形成交叉作用，并產生不同的網絡輿情，最終產生集體智慧。作為企業的管理層則可以以此為依據來及時發現企業現存的各類危機，并進行針對性地預防，為企業后續的發展指引正確的方向。除此之外，企業還應該積極發揮大數據的監督作用。大數據時代下的信息本身就具有一定的易得性特點，對于企業來說想要收集相關數據并不難。因此，企業能夠依托所收集到的各類數據，來開展更為及時的監控工作，了解企業當前的工作狀態以及運營情況等。

以某醫療公司為例。該公司自上市以來通過多次的股權融資以及配股等方式，累計募集資金金額超過了160億元。隨后，該公司稱由于會計工作失誤，近300億的現金出現差錯。事實上該公司的這一公告就明確告知了投資人有近300億的現金不翼而飛。這一事件屬于十分嚴重的財務造假事件。后期的相關調查發現該公司的內控存在著嚴重的缺陷，許多項目核算并沒有反映出實際的款項收付情況，該公司也承認自身存在著財務不端的行為。這一案例能夠使我們發現如下幾個問題。首先，該公司缺乏良好的內控環境。管理層與決策層相互交叉，難以形成有效的權力制衡。其次，該公司的一些資產存在虛增的情況，但監管部門并沒有及時發現，可見這一公司沒有有效的監督機制，并且也缺乏風險意識。該公司可以積極利用大數據技術來進行內部控制工作。首先，可以利用大數據的相關技術來對產品的質量進行分析，并對資金的環境進行有效的監督與管理。其次，該公司可以利用大數據來實現信息上的共享，減少一些數據傳輸的中間環節等，避免在內控工作中存在信息失真等情況，提升內控工作的執行效率。

（六）建立良好企業文化，構建專業人才隊伍

為了能夠更好地跟上當前大數據時代的發展，企業在進行內部控制改革的過程中還需要配備一定的專業人才隊伍。因此，企業還需要不斷提升內部員工的專業能力，幫助員工學習大數據的相關技術等。在招聘階段，企業要廣納賢才，有針對性地招聘一些大數據分析方面的人才，從而提升企業大數據系統的信息處理效率。另外，企業文化的意義也是不容忽視的。可以說企業文化和內部控制環境在目標上具有一定相似性。企業文化也會從一定程度上影響著企業內控的環境。企業想要增強自身的影響力，也需要重視企業文化建設。良好的企業文化能夠幫助企業在大數據的時代背景之下占有一席之地。

四、結語

企業內部控制管理工作的開展是企業在開展日常經營活動中的一項重要內容。大數據技術的普及與發展，一方面為企業帶來了新的機遇，另一方面也給企業帶來了挑戰。企業想要在市場競爭中勝出，還需要緊緊依托大數據技術，不斷提升現有的內控管理水平，實現企業的可持續化發展。

參考文獻：

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