淺談中小物流企業財務內部控制精細化管理

孫寧

摘 要：隨著社會經濟的不斷發展，在生產分工愈發精細化的影響下，使物流產業邁入了發展的黃金時期，并在社會經濟發展中扮演著重要角色。目前在物流行業中，很多中小物流企業的發展受限于經營規模小、財務體系不完善等因素，無法通過有效的內部控制管理來提升行業競爭力。內部控制管理作為物流企業發展的核心工作，其管理質量的高低直接影響到企業的發展效益，所以需要中小物流企業加強對財務內部控制工作的重視。為此，本文會先闡述進行財務內部控制精細化管理的意義，并結合實際工作具體分析和討論當前物流企業出現的內部控制問題，并提出針對性地解決措施，以期望可以促進中小物流企業的發展。

關鍵詞：中小物流企業;財務內部控制;精細化管理;問題措施

受到當前信息時代高速發展的影響，雖然促進了物流行業的整體發展，不過隨著行業的發展，各個物流企業所面臨的行業競爭也愈發激烈，很多中小物流企業在行業競爭力不足的情況下無法獲得有效的發展。對于中小物流企業而言，通過有效的財務內部控制管理工作，可以確保財務活動的合法性、擴大企業經濟效益、保證企業資產安全，從而提高中小物流企業的核心競爭力，滿足在新時期下的發展需求。不過當前物流企業在進行財務內部控制時，有一些問題制約著內部控制工作價值的發揮，具體有：缺少內控環境、缺少完善的內控體系、缺少風險防控機制、缺少信息共享機制、缺少綜合能力高的財務內部控制隊伍和缺少有力的內審監督機制等問題，下面將具體進行闡述。

一、物流企業進行財務內部控制的意義

對于物流企業而言，積極進行財務內部控制有著確保財務活動的合法性、擴大企業經濟效益和保證企業資產安全的作用。首先，保證財務活動的合法性。內部控制可以對財務活動進行監督，可以保證財務活動滿足相關法律和政策的要求。其次，擴大企業經濟效益。通過對企業進行財務內部控制，可以不斷降低成本的浪費，并在提高企業核心競爭力后，提高對市場的占有率，滿足經濟效益提高的目標。最后，保證企業資產安全。通過有效的內部控制，可以預防和監督各種財務風險，從而保證資金的安全。

二、物流企業財務內部控制出現的問題

（一）物流企業中缺少內控環境

從當前大部分中小物流企業的發展經營看，對于內部控制缺乏重視，在財務內部控制的目標制定和財務管理理念的優化工作上缺少落實，使中小物流企業的財務管理質量和管理效率較低。在不重視內部控制的背景下，就會缺少有效的財務內部控制環境，容易引發各種財務管理問題，在缺少內控環境下無法發揮出企業財務管理的價值，不容易發揮出中小物流企業在行業競爭中的競爭力，影響自身的發展。

（二）物流企業中缺少完善的內控體系

從當前整體物流企業的發展情況看，大部分的物流企業都了解到了內部控制體系的價值，并進行了內部控制體系的構建，不過在缺少內部控制的意識和其他因素的影響下，并沒有結合企業的發展需要進行內部控制的修訂和完善，從而使內部控制體系無法發揮應有的作用。例如，崗位職責不明確、崗位數量不足和崗位管理權限不足等問題，容易引發財務內部控制問題，使中小物流企業受到經濟損失。

（三）物流企業中缺少風險防控機制

當前隨著互聯網時代的發展，使物流行業的發展進入了黃金時期，不過在激烈的行業競爭和社會經濟結構的變革下，使中小物流企業在發展中容易受到市場風險和融資風險等問題的影響。部分物流企業在缺少應用的風險預防和管理意識下，便容易出現較大的經濟損失，部分中小物流企業管理者雖然對風險管理有著一定的認識，不過在實際的工作落實中僅僅是強調市場競爭和外部環境所帶來的風險，并未對內部控制和管理的風險進行預防和重視，使財務管理容易受到潛在風險的威脅。當前物流企業的普遍問題便是沒有建立和完善風險評估和預防的機制，不能對內部風險和外部風險進行有效的識別、控制、評估和解決，不利于中小物流在新時代下的健康發展。

（四）物流企業中缺少信息共享機制

在信息時代的高速發展下，各行各業都在信息技術的支持下獲得了高速發展。對于中小物流企業而言，需要迎合時代的發展特色，積極利用互聯網等信息技術，及時推進會計電算化的工作，建立財務信息的管理平臺。不過中小物流企業受到傳統觀念的干擾，不能將財務系統和業務系統進行有效的對接，使部門之間缺少著有效的溝通和交流，無法促進企業的發展。另外，在信息不對稱的影響下，財務部門的監督工作也無法落實在各個部門的業務活動中，很多財務報告的真實性和完整性不能得到保證，影響著中小物流企業的健康發展。

（五）財務內部控制人員綜合能力低

在當前激烈的社會競爭中，各行各業的競爭從本質上來講是人才跟人才之間的競爭，對于中小物流企業而言，要想提高在行業中的競爭力，需要加強財務內部控制人才隊伍的建設，在不斷發揮出內部控制人才的作用后，促進物流企業獲得高效發展。不過從當前中小物流企業所表現出現的經營問題看，在經營規模小的影響下，企業內部缺少著專業技能水平高和綜合素質高的內部控制人才，很多內部控制管理人員有著專業知識不足的問題，較容易帶來財務管理的風險。另外，部分財務內部控制管理人員缺少著職業素養，不能保證工作操作的規范性，所以很多工作有著效率低和質量低的問題，極大的阻礙了財務內部控制工作的效果。

（六）物流企業中缺少有力的內審監督

在中小物流企業積極對財務內部控制工作進行強化時，需要內部審計監督工作的配合，良好的內部審計工作可以客觀的檢查和評價物流企業中的風險管理和內部控制工作的落實效果，并能及時發現其中的問題，并提供對應的解決策略，預防和降低各種風險帶給內部控制精細化管理的影響。不過當前物流企業在進行內部控制管理時，雖然有著內部審計的制度，不過因為缺少著對內部審計工作的保護重視，加上內部審計機構未進行科學設置，所以相關財務管理人員無法有效落實好內部審計的職能。即使個別物流企業重視內部審計的作用，也及時針對內部審計部門進行科學設置，不過在缺少完善的內部審計制度影響下，無法保證內部審計的權威性和獨立性，使內部審計無法發揮出應有的作用。gzslib202204041453

三、物流企業財務內部控制精細化管理的措施

（一）不斷優化企業的內部控制環境

在當前時代的發展中，各行各業都面臨著巨大的發展競爭，在激烈的行業競爭中，中小物流企業想要獲得長久有效的發展，需要物流企業管理者認識到內部控制管理的重要性，從而在了解財務內部控制的概念、具體工作和工作要求后，進行有效的財務內部控制工作。首先，需要物流企業結合實際的發展情況，不斷優化財務內部控制的組織體系，同時重視各個職能機構的設置，并保證職能機構的合理性，在對各個職能部門的權責進行明確劃分后，可以幫助物流企業在規范化的經營流程中獲得高效發展。其次，要重視內部審計工作，及時將有關內部審計的機制進行完善，同時在具體崗位上配備合理數量的審計人員，使其可以開展獨立的審計工作，保證審計的質量。最后，為了優化中小物流企業的內部控制環境，需要通過會議、員工教育大會、培訓等方式，將財務內部控制的理念進行有效宣傳，這樣可以增加企業中所有人員的財務內部控制意識，在所有工作都可以支持財務內部控制后，可以有效改善當前的內部控制環境。

（二）積極建立和完善財務內部控制體系

對于中小物流企業而言，所進行的財務內部控制精細化管理，從本質上將是要求內部控制管理制度的標準化和完善化，對內部控制制度的不斷完善是做好精細化管理的必要前提。針對中小物流企業的管理，財務內部控制制度體系在進行框架構建時需要包含五個方面，具體為基礎管理制度、財務收支審批報告控制制度、財務機構與人員管理控制制度、成本費用控制管理制度和業績考核制度，下面將詳細進行分析。第一，物流企業基礎管理制度。在中小物流企業所完善的基礎管理制度中，主要有會計電算化管理制度、財務處理程序制度、財務分析制度、會計核算控制制度、財產清查制度、會計檔案管理制度、會計稽核制度和財務預算管理制度等。在建立和完善物流企業的基礎管理制度時，需要針對以上制度進行重點完善，以提高內部控制管理體系的價值。第二，財務收支審批報告控制制度。在中小物流企業進行財務收支審批報告控制制度的完善時，需要重視財務重大事項報告制度、重大資本性支出審批與授權審批制度、財務收支審批管理制度的完善跟優化。第三，財務機構與人員管理控制制度。在中小物流企業進行財務機構與人員管理控制制度的完善時，主要包含會計人員培訓管理制度、會計核算組織形式、內部會計人員管理辦法、會計人員崗位責任制、財務管理分級負責制和對違反財經紀律處罰規定等工作。第四，成本費用控制管理制度。物流企業的良好發展離不開對成本的控制，良好的成本控制制度，可以提高成本的利用率降低成本的浪費，對于提高物流企業的經營效益有著直接影響。主要包含有成本核算辦法、費用報銷管理辦法、成本控制管理辦法、成本計劃管理辦法、成本費用考核管理辦法等工作。第五，業績考核制度。在進行財務內部控制時，可以將員工的業績考核跟內控制度執行效果掛鉤，這樣可以有效將精細化管理的效率跟企業管理的績效充分聯系，使物流企業管理者投入到精細化管理的工作中。在通過精細化管理促進物流企業的發展時，可以做到有效的分工協調，而且在精細化管理跟員工的績效結合后，還可以提高員工的工作積極性和責任意識，促進企業更好的進行財務內部控制工作，滿足中小物流企業在新時代下的經濟發展需求。

（三）加強對企業風險的評估和管理

中小物流企業在做好風險評估和管理后，可以很大程度上降低企業所受到的各種風險影響，能夠不斷提高企業的經營效益，有效的風險評估管理工作對于物流企業發展而言有著重要意義。首先，中小物流企業需要先提高管理者的風險意識，并將風險的預防和控制進行有效的宣傳，提高所有員工的風險防范意識。具體可以通過一些學習會議先提高管理層的風險防范意識，然后通過管理層具體引導和教育，提高物流企業整體員工的風險預防意識。其次，物流企業需要針對風險評估和管理工作，及時將風險控制管理部門進行設置，并落實好各個部門中的風險管控崗位的職能和義務，提高企業對風險管理控制的效果。最后，物流企業要積極對風險管理控制機制進行完善，具體包括風險識別機制的優化、風險預警系統的構建等工作，同時需要相關的管理人員對所有經營活動的潛在風險進行有效的監控和識別，并結合物流企業的實際發展情況對潛在風險制定好風險的防范和解決方案，從整體上提高風險防控的能力。

（四）加強企業各部門的信息交流與共享

有效的信息交流和共享，可以提高企業各項工作的質量和效率，同時也可以有效防范一些風險發生，需要中小物流企業加強各部門之間的信息共享和交流工作。首先，物流企業做好業務工作和財務工作的交流融合，同時通過相關技術人員對信息管理平臺進行深入分析，在不斷發現缺陷和問題后及時對問題進行解決，使企業財務管理系統愈發完善。具體而言，可以將ERP系統跟內部管理相結合，再通過預算管理系統和財務軟件系統等系統的融合，可以促進財務一體化業務系統的構建，幫助各個部門都可以享受到信息數據共享和交流的便利性。其次，在進行財務一體化業務系統的構建中，財務部門要重視對各個部門的財務數據進行分析，同時將財務監督的作用發揮出來，提高財務數據的真實性和完整性。

（五）提高內部控制精細化管理人員的專業技能和綜合素養

因為中小物流企業缺少著內部控制管理人才，所以很多財務控制工作不能有效發揮出應有的作用，在整體內部控制人員隊伍缺乏專業性下，便阻礙了財務內部控制工作的質量和效率。中小物流企業可以通過培訓和招聘來提高內部控制隊伍的專業程度。首先，積極進行培訓工作。具體的培訓工作要結合物流企業的發展狀況進行，了解物流企業對內部控制人才有哪些需求，從而進行針對性的培訓工作。在培訓過程中可以通過教育會議、外出學習和專家指導等方式提高內部控制管理人員的專業技能水平，同時要注重對管理人員綜合素養的培養，從而在職業素養和高技能水平下，使內部控制管理人員滿足物流企業發展的需要。需要注意的是，在進行培訓過程中要積極制定獎懲制度和激勵措施，從而提高管理人員在培訓中的學習積極性，以起到提高培訓效果的目的。其次，積極進行招聘工作。良好的招聘可以迅速提高內部控制管理隊伍的綜合能力。具體招聘時，物流企業需要將需要的人才標準進行公示，并結合自身的經營規模制定好招聘的人數和福利待遇，以提高招聘工作的效率。

（六）加強物流企業內部審計的監督工作

對于物流企業的財務內部控制精細化管理工作而言，內部審計是一項不可缺少的工作，需要中小物流企業做好重視。首先，為了保證內部審計工作的權威性和獨立性，需要及時建立和完善內部審計的制度并擴展內部審計的工作內容，以便發揮出內部審計和監督的具體職能優勢。其次，還要對內部審計部門進行科學的設置，并對具體崗位進行優化，同時落實好各崗位的具體職責，在充足的內審人才支持下，完成對企業財務管理和內部控制的審計和監督工作。最后，要利用好內部審計和專項審計的優勢，不斷提高中小物流企業的財務內部控制精細化管理的質量。

四、結語

綜上所述，對于中小物流企業而言，積極進行財務內部控制精細化管理工作有著重要意義。為此，中小物流企業需要及時優化好內部控制的環境和加強內部審計的監督工作，從而提高相關工作人員的工作積極性，并保證內部控制工作的質量和效率。同時，還需要積極建立和完善財務內部控制的體系并加強對風險的評估、管理，以保證各項財務控制工作可以有法可依有章可循。最后，為了保證財務內部控制工作的效果，還需要加強對內部控制管理人員的培養并促進各部門之間的信息交流和共享，以推動中小物流企業的迅速發展。

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