企業資金管理風險防范措施探析

李根

摘 要：資金是生命線，企業資金管理將直接影響企業的生產經營，資金管理中潛在的各類風險，都可能給企業帶來巨大的經濟損失。目前我國企業對于資金管理的風險防范意識逐漸提高，并積極采取措施加強防范。但在實際工作中，仍有不少企業存在一定的問題，例如：資金管理風險防范意識缺乏、投融資及經營風險指數較高、資金管理監督體制不完善等，大量占用流動資金也導致企業岌岌可危，迫切需要采取相應的措施加以解決。本文以企業資金管理為研究對象，分析存在的主要風險類型并總結其中存在的問題，再結合工作經驗，提出了幾點有效措施，以期為相關企業和人員提供參考，提高企業資金管理的風險防范能力。

關鍵詞：企業；資金管理；風險防范

隨著企業不斷深入發展，業務范圍不斷拓展，業務類型也更加豐富，企業資金的使用、周轉也存在較大的變化，稍有不慎，便可能因資金風險而導致企業經濟受到損失。因此，企業管理層必須提高重視，圍繞企業目前面臨的資金管理風險，加強研究，以實現對資金管理風險的預測和防范。

一、企業資金管理面臨的主要風險

（一）籌資風險

籌資風險是企業面臨的最主要的資金風險類型，屬于前期資金管理風險。通常情況下，企業在拓寬業務及投資項目的過程中，若缺乏足夠的資金，大多數企業均會選擇融資以獲得資金支持。在此過程中，則潛藏著較大的籌資風險。新融資會進一步增加企業的融資負擔，加大企業的償債壓力，給企業未來一段時間內的營運資金帶來巨大壓力。同時，由于企業的籌資方式較為單一，籌資成本較高，企業需要承擔較高的利息，并且由于難以取得有效的資金保障，一旦出現籌資風險，則將會給企業帶來難以挽回的損失。

（二）資金閑置風險

合理的資金規劃是保障資金合理使用的前提，也是避免資金隨意使用的主要手段。在實際的經營中，企業規模的不斷擴大導致企業業務激增，現金資源龐大，若企業投資能力不足或盲目投資，錯失了良機，則無法合理利用閑散資金，影響了資金的使用效率。

（三）資金支付風險

當前，多數企業采用預付款與進度款相結合的支付方式進行項目款項支付。針對部分周期長、預付款比例較高的項目而言，由于預付款是事先付款，勢必存在一定的風險，極易單方面發生不履行合同規定等違約或商業欺詐行為。若合作企業未能按照約定及時支付款項，則會給本企業接下來的項目建設、業務進程帶來影響，導致企業資金短缺，嚴重的還會導致企業項目失敗。同時，隨著網上支付的進一步發展，在給企業支付帶來便捷的同時，也帶來了一定的支付風險，不少違法犯罪分子通過木馬病毒、電信詐騙等方式竊取企業的金融信息并實施詐騙。另外，資金支付人員的不合理操作、失誤操作等都可能給企業帶來誤支付、無法準確機制攔截支付、累計支付等資金風險問題[1]。

（四）資金收回風險

資金是企業的血液，在企業的資金收回階段很容易存在較大的資金風險。部分企業在經營過程中，過于注重業務合同簽訂，而忽視了是否能完成交付、資金回籠的業務閉環形式，大量的流動資金被客戶占用，加之業務人員的業績優劣、獎懲未能與貨款回籠進行直接掛鉤，最終導致資金無法收回，企業生存受到威脅。資金能否良好運轉是企業發展的保障，若企業無法及時收回資金，不能及時清理欠款和有效回籠資金，應收賬款較多，企業存在資金回籠問題，則容易導致資金鏈斷裂，面臨巨大的生存危機，企業經營舉步維艱。而造成企業資金回收風險產生的原因通常為：市場的不規范競爭、當前社會誠信缺失、部分企業尚未建立有效的內部風險控制機制、企業依法經營的能力不強。資金回收難增加了企業的經營難度，而且可能嚴重影響企業的再生產能力，如何處理和解決好這一問題，是目前企業面臨的巨大挑戰。

二、企業資金管理風險防范存在的問題

（一）企業對資金管理的防范意識不強

企業管理層過度重視銷售工作，忽視了資金回收工作，未能全面認識到資產管理風險。管理層的風險防范意識薄弱，在項目投資及資金申報環節，缺乏嚴謹性、科學性。一方面，部分企業管理層與財務人員缺乏危機意識，在各項經濟活動中，缺乏風險防范意識，導致在企業中重經濟活動、輕資金管理的現象較為普遍。另一方面，認識上的偏差也導致執行上的不力，企業在資金管理上投入不足，信息化水平不高，人員配置、崗位設置與企業資金管理需求不相符，導致資金管理工作質量低下。由于缺乏重視，還有部分企業內部未能建立完善的資金管理責任機制，即便是出現了資金管理問題，也未對相關責任人進行追責，人員之間相互推諉，直接造成了企業資金的嚴重流失。

（二）融資、投資以及經營風險指數較高

企業所選擇的融資貸款對象一般是銀行或其他金融機構，這種融資方式雖然能夠在一定程度上為企業發展提供必要的資金，但是單一的融資渠道也存在較大的資金管理風險。在國內經濟形勢的影響下，國家不斷出臺相應的信貸政策，也導致銀行的資金管理體制發生變化，進而影響到企業的貸款行為。若企業的業務活動缺乏資金支持，將會導致許多項目無法正常開展，使企業面臨著巨大的經營風險。其次，針對企業的投資行為而言，其主要分為內部投資與外部投資兩大類。在展開外部投資時，企業需加強對外部投資的條件分析，避免盲目投資、跟風投資，否則將會給企業帶來巨大的經濟損失；在展開內部投資時，企業要做好充足的投資準備，全面分析資本，熟悉投資項目，做好市場調研，否則可能導致企業的投資回報率較低，增加企業的投資風險。最后，在日常經營中，若企業對資金的預算不合理，則會導致大量的資金閑置，進而降低企業的資金收益。另外，若資金預算出現問題，企業就不得不暫時挪用運營資金，這不僅會使企業的部分業務無法正常展開，也不利于企業的正常運營。

（三）資金管理缺乏監督，管理體制不夠完善

一方面，企業在制定資金使用計劃時，需要通過集體決策的方式進行表決，但大部分企業的集體決策常常流于形式，其本質還是企業少部分管理層意志的體現。企業在制定決策時，受信息獲取、自我決策水平的限制，容易做出錯誤決策，給企業帶來極大的不良影響。而導致該問題產生的根本原因，還是因為企業的資金管理缺乏監督。另外，針對大部分企業而言，其資金管理模式仍相對較為傳統，不能與時俱進，改革創新，導致無法對資金管理中的潛在風險進行預測。同時，由于缺乏完善的資金使用監督機制，也未指派專人負責監管，一旦發生資金管理問題，無法及時查找相關責任人，部門、人員之間的相互推諉，不利于企業的長遠發展。另一方面，部分企業在內部控制機制的建設上還較為薄弱，也給企業帶來了一定的經濟損失[2]。還有部分企業雖然建立了完善的內部控制制度，但制度的落實卻不到位，有章不循，甚至違反內控制度。風險評估及防范體系缺乏，未能與預警機制進行有機結合，造成資金安全風險成倍增加。

三、企業資金管理風險防范的有效措施

（一）應增強企業財務資金管理風險防范意識

首先，管理層作為企業管理目標和政策的制定者，對企業的高效運行起著至關重要的作用。管理層需要認識到資金管理風險防范的重要性并高度重視，提高責任意識。針對每一筆資金的申請、使用，都需要詳細的使用計劃，無預算支出不得審批。在資金使用前，相關人員需秉持負責、以企業利益為根本目的的態度，嚴謹的記錄資金使用情況，加強資金以及賬目監管，以及時發現、解決資金管理問題，部門、崗位人員之間要加強協調合作，將資金管理風險扼殺在萌芽之中。其次，企業需建立完善的資金管理制度，將責任落實到部門、個人。企業需建立健全資金管理問責機制，保證資金使用的每一個環節都有專人負責，及時匯報、反饋資金的使用情況。一旦出現資金管理問題，如資金流失、資金不合理支出，企業需及時追責到相關責任人。最后，企業需引導全體員工樹立正確的資金管理風險防范意識。企業管理層需認識到，資金管理并非財務部門的事，是需要各職能部門及全體員工的相互協作，相互配合，才能實現既定的資金管理目標。因此，企業需定期召開相關的管理會議，借助廉政教育工作會議、講座活動等，向全體員工傳遞企業價值觀，端正員工工作態度，為資金管理工作營造良好的環境氛圍[3]。同時，企業要加強對內外部人際關系的管理，避免員工為了個人利益，而與外部人員勾結，進而做出有損企業利益的行為，從而更好的規避資金風險，保證各項財務數據的精確性、全面性、及時性。

（二）應提高資金管理的統籌力度

首先，企業需加大資金管理力度。針對數額較大的項目資金申請，企業需加強審批，嚴格按照規定流程，保證資金審批的規范性。同時，在企業的經營管理中，若存在自有資金不足的情況，企業需加強與銀行的合作，并時刻關注國家出臺的經濟政策，積極應對金融機構的機制變動，以加強對本企業資本能力的分析，合理估計自身的償債能力，盡量爭取企業的融資優惠，實現合理融資，降低融資成本。其次，企業需積極拓展融資途徑，優化自身的資本結構，實現多元化融資。企業可借助保理服務，通過企業手機銀行、企業微信銀行以及網上企業銀行等，開發資金供給鏈；創新融資方式，采用PPP項目模式等，吸收民間資本，降低企業融資成本，以規避資金周轉不靈的風險。最后，企業管理層需不斷提高自身決策能力，在展開項目投資前，全面展開調研、分析、評估及風險控制，避免盲目投資和跟風投資。同時，企業還需合理利用現有的閑置資金，不斷提高資金效益，以應對資金使用超預算的突發情況。為了避免資金使用超預算情況的發生，企業需做好事前規劃，并保證預算計劃的合理性，減少或避免超預算情況，提高資金使用效率。

（三）應建立健全資金管理監督機制

在日常經營管理中，企業勢必會面臨各種類型的風險，因為機會與風險并存。因此，企業需要建立健全相應的管理制度，約束員工行為，并保證資金的申請、使用具有較高的合理性，避免資金挪用、占用的情況發生，杜絕違規行為，以保證企業的經濟效益。同時，企業還需建立專門的內控監督機構或小組，加強對企業資金管理工作的監管，規避企業的財務風險，并協調各職能部門，加強員工之間的緊密聯系，督促員工做好分內工作，以保證企業項目的正常進行。監督小組需實時向上級匯報工作，完善內部控制系統，明確各部門之間的權責，以降低財務風險的發生概率。另外，企業可采取建立專戶的方式，委托銀行展開外部監督，保證資金管理監督效率。企業可建立完善有效的績效考核機制，明確部門和人員之間的分工和權責，以制度約束、考核部門的工作情況，將員工工作情況與績效掛鉤，以進行激勵。充分運用追責制度與考評機制，防止由于制度缺失而導致的執行不到位。

（四）應完善資金管理內部控制制度

內部控制制度的建立能夠對員工的行為起到有效的約束作用，保證其在符合制度的要求下開展工作，更加高效的開展資金管理工作，降低不合理支出，持續提升企業內部控制水平。首先，企業需結合內部資金管理需求，建立資金內部管理機構，明確部門、崗位之間的權責，保證相應的責任能夠落實到人，處理好權力與責任之間的關系，分工明確，以調動全員之力，從而更好的規避資金風險。其次，企業需建立完善的資金管理內控制度，嚴格要求全體員工按照制度規定進行資金支出，規范資金支出的審批流程。再利用內部審計展開資金管理，側重融資、投資、回款環節的風險控制，重點關注資金管理相關制度的建立及執行情況，保證機構設置完善，職責分工合理，授權審批手續健全，以加強對資金的監管。

結束語

綜上所述，對于企業而言，資金管理與風險防范工作尤為重要，資金管理涉及范圍較廣，企業的全部經濟活動均需要有資金作為支撐。因此，企業管理層、財務部門及相關人員需共同努力，達到既增加企業經濟效益，又降低企業管理成本的目的。在實際的資金管理中，企業需結合自身實際情況，明確潛在風險點，加強內部控制，明確各部門、各崗位人員的權責，提高全體員工的風險防范意識，強化經營活動中的關鍵環節，以保障企業的資金循環，實現資金管理公開化、透明化。

參考文獻：

[1]鄺新鵬.提高企業資金管理風險防控能力的措施分析[J].全國流通經濟，2022（25）：81-83.

[2]姜寧.企業資金管理風險及其防范措施[J].科技資訊，2022，20（13）：113-115.

[3]楊廣華.基于企業資金管理的風險及控制路徑研究[J].商訊，2022（12）：117-120.