高?？蒲匈Y金管理風險防范機制研究

于艷領

摘 要：教育是支撐國家和民族發展的根本事業，為保障國家教育事業穩定發展，我國教育體系中始終在進行持續性的教育改革工作，在放管服改革背景下，國內各高校對科研資金的管控水平不斷提升，為高校提升自身學術水平提供了可靠的資金支持。但很多高校管理人員同時兼任授課教師，主要工作重點在于學術研究，在對科研資金進行應用和管理時，易引發管理風險問題。因此加強對科研資金的管理，規避資金管理風險，對促進高校健康發展、提升高?？蒲兴?、提高高校育人水平就具有重要意義?；诖耍疚膹母咝？蒲匈Y金管理相關概念概述出發，以實際案例分析引發高?？蒲薪涃M管理風險的主要原因，如科研經費管理體制影響、學校管控機制不健全、科研人員風險認識不足、監督管理手段落后等原因，并提出加大正面引導，落實政策宣傳；完善制度建設，增強監督作用；加強風險防范，形成動態監控；積極構建高?？蒲腥藛T誠信約束機制等相應的高?？蒲薪涃M管理風險防控策略，旨在為相關人員提供參考。

關鍵詞：高校；科研資金；管理風險；防范

在很多高校當中，都擁有一些專業領域內的權威人士及專家學者，而且在校就讀的大學生很多都是國家未來的棟梁科之材。因此，一些知名高校除了面向大學生傳授知識與技能以外，還需要肩負起科研重任，推動國家高新科學技術的全面發展。國家會給那些承擔科研任務的高校劃撥一筆科研資金，用于整個科研工作的日常經費開銷，確?？蒲谢顒拥挠行蛲七M。但是，高?？蒲匈Y金往往具有規模較大、支出頻繁、科目復雜等特點，導致在針對其使用過程進行監管的過程中，存在諸多影響因素。無形之中加大了高校科研資金管理難度，更對高校內部審計和紀檢監察水平提出了較高要求。因此，為了確保高新科研項目的順利開展，有必要針對高?？蒲匈Y金管理過程中的不足之處及其改進措施進行全面系統地研究，使科研資金得到高效管理與合理利用，為最終取得理想的科研成果提供有力保障。

一、高校內部審計相關概念概述

（一）內部審計的概念

我國關于教育審計相關政策中說明：高校內部審計在本校主要負責人的領導下，依據國家相關法律、法規以政策，結合本校規章制度，對本校以及所屬單位的財務收支情況以及經濟活動收益情況進行審核、監督與評價。最終形成一份內部審計報告，并將其遞交給科研項目主要負責人。項目負責人只要瀏覽這份報告，即可全方位了解本?；矩攧諣顩r，為實現資源合理分配與高效利用提供必要條件。另外，高校內部審計工作還需要接受國家審計機關和省教育行政主管部門的業務指導和監督檢查。力爭通過這種內外結合的監管方式，使高校科研資金得到全面管控，確保高?？蒲许椖繉嵤┏尚Й@得可靠保障。

（二）紀檢監察的概念

國內關于紀檢監察相關法律曾明確提出：紀檢監察需要依照本法和有關法律規定履行監督、調查、處置職責。那么，對于高校紀檢監察工作而言，就是相關工作人員依據國家相關法律、法規及政策，結合本校紀檢監察制度，面向科研資金使用過程及收支情況進行動態監督、調查，并且做出相應地處置。與此同時，高校紀檢監察還需要面向本?？蒲袌F隊開展廉政教育，并且針對其道德操守情況進行監督檢查。一旦在紀檢監察過程中發現貪污賄賂、濫用職權、徇私舞弊以及浪費國家資財等違法亂紀行為，要嚴格依據法律規定針對當事人進行政務處分，其領導人員也要肩負起連帶責任，受到相應的處罰。如果涉嫌職務犯罪，則需要將調查結果移送至人民檢察院，并提起公訴，執行相關法律程序。運用法律的武器，使違法亂紀人員受到相應的處分，使國家財政資金獲得法律保護[1]。

二、案例分析

N大學針對科研項目實行了校、院兩級管理機制以及項目組長負責制，該校結合自身實際情況，將科研經費管理工作劃分給以下職能部門：第一，科學技術處。該部門是科研項目的主管部門，在其工作職責當中，除了負責組織申報項目、審查項目合同、下達項目經費、辦理項目結題、鑒定和成果申報等手續以外，還需要針對項目實施進展情況、經費使用情況進行常態化監督與審查。并且針對所發現的問題，一方面，開展審計工作報告，并且呈報給上級主管領導，另一方面，從專業化角度出發，針對問題的解決策略提供合理化建議，力爭為科研項目的順利實施創造一個良好環境；第二，院（系、所或中心）負責開展以下工作。針對申報項目合同書進行全面細致地審核，包括審核內容真實性、技術可行性、經費預算合理性以及項目組科研能力等等，還需要針對項目進展情況以及實施過程進行動態跟蹤管理，及時將研究進展情況反饋給學?？茖W技術處，以便于后續科研工作的開展獲得必要支持；第三，項目負責人。該人員肩負著本科研項目的全面管理責任，例如選拔項目組成員，依照現有的科研資金管理規定及合同約定，決策科研資金的支出與使用。一旦因管理不當產生經費赤字，則需要由項目負責人填補缺口。項目負責人要定期向上級管理部門匯報項目進展情況，在日常工作中，項目負責人要安排專人負責所有科研資料的收集、整理與歸檔?？蒲腥蝿胀瓿珊?，由項目負責人向科技管理部門提交結題報告；第四，計劃財務處。負責針對不同渠道獲得的科研資金進行統一管理，確保?？顚Ｓ?。在計劃財務處日常工作中，需要根據預算編制，針對科研經費收支情況進行核算，針對科研資金收支情況、使用過程進行監管。當科研任務完成后，配合科研管理部門進行結題結賬。如果產生結余經費，要按校方規定進行管理。從N大學所制定的科研資金管理模式當中可以看出，尚未形成一種集成化管理體系。在整個科研資金使用過程中，不僅同時存在多個管理部門，而且各部門之間缺少有效的溝通協調機制，極易發生工作脫節、斷層等現象，無形之中加大了科研資金管理風險。

三、引發高?？蒲薪涃M管理風險原因分析

（一）科研經費管理體制影響

目前，有些高校的科研經費管理體制存在諸多弊端問題。例如未能根據高校辦學需求的變化及時進行管理制度革新，導致校內現行客養經費管理體制與現實情況相脫節，難以發揮出管理效力。還有一些高校的科研經費制度在制定過程中未能全面考慮國家相關規定，導致制度之間缺乏協調性與兼容性，這些問題的最終結果是在使用科研經費時，存在較大的隨意性和主觀性，無法保證科研資金的合理利用。例如在科研經費報銷環節中，極有可能因為存在管理漏洞，導致報銷金額與實際支出不符，有些科研人員甚至使用無效票據進行報銷，導致大量科研經費沒有得到合理利用。從目前的高校科研資金管理漏洞上看，主要體現在以下兩個方面：首先，在科研項目立項環節中，部分投機人員存在重復申報、虛報甚至是無效項目等情況，在項目審批工作中，沒有及時篩選和剔除掉無效項目，進而造成資金浪費；其次，當科研項目立項完成，并且學校財務部門已經接收到科研經費之后，按照正確流程需要由項目負責人根據科研活動需求情況進行費用申請。但是，在申請費用的過程中，卻存在諸多不合理現象。比如部分科研工作者在向財務部門申請科研經費時，申請金額遠遠超出了科研活動實際需求金額；或者經費支出項目與實際項目之間存在出入，這些問題的存在，其結果都是造成科研資金的浪費，非常不利于高等教育工作的健康開展；最后，票據“真偽”難辨。目前，雖然利用一些先進技術可以對無效票據進行識別。但是，對于那些沒有用于科研項目的“合法”票據，卻無法對其進行識別。從上述問題當中可以看出，高校財務部門在開展科研經費管理的過程中，同時面臨著制度上、技術上以及實際操作上的多重難題，導致科研資金無法得到有效管控。有些高?？蒲泄ぷ魃性谶M行當中，而科研資金卻早已用盡，而后續科研活動由于缺少資金無法繼續開展，導致前功盡棄，由此造成極大的資源浪費[2]。

（二）學校管控機制不健全

目前，有些高校雖然針對科研資金管控制訂了風險防范機制，但是，從其細節之處和執執行效果上看，仍然存在一些不夠健全完善之處。例如有些高校雖然制定了類似于“項目組負責制”的科研資金監管機制。但在具體工作中，存在項目組長權限過于集中的問題。此種機制設置方式存在較為明顯的監管漏洞，不利于高校財務部門全面掌控資金流動動態；還有一些高校財務部門并未針對科研經費管控設置專職人員，可能會造成經費超支、資金浪費現象難以被及時發現[3]。

（三）科研人員風險認識不足

目前，科研人員風險認識不足，成為阻礙科研資金有效管理的一個主要因素。有些科研人員只關注科研項目的進展情況，而對于科研資金的使用過程卻疏于管理，導致一部分資金被消耗在無謂的事物上；還有一些科研人員缺少節約意識和風險意識，在采購科研設備時，一味的追求高價位或者高成本，未能重視科研資金的結余管理問題，導致后續科研活動面臨著資金緊缺的風險。

（四）監督管理手段落后

目前，雖然有些高校針對科研資金管理啟用了一些監督管理手段，比如開展內部審計監督或者紀檢監察。但是，卻遲遲沒有為其配合先進的管理工具，導致審計人員和紀檢監察人員仍在沿用傳統落后的工作方法，比如采用人工方式翻閱資料，查看費用報銷憑證，進行數據核算等等。在這種情況下，不僅工作效率低下，還極易出現人為差錯與忽略，導致有些科研資金風險隱患不能被及時發現。在這種情況下，不論是內部審計還是紀檢監察，其管控約束效力必將大打折扣。

四、高?？蒲薪涃M管理風險防控策略

（一）加大正面引導，落實政策宣傳

各大高校在利用科研資金開展項目研究的同時，不僅要關注項目進展情況，還要增強對于科研資金的管理意識以及風險防控意識。在此基礎上，結合本校實際情況，針對科研資金管理做好頂層設計。比如在校方主要領導者的帶領之下，協同財務部門、行政主管部門共同制訂出一套科研資金管理宣傳推廣策略。該套策略既要與本?？蒲匈Y金管理需求相匹配，又要緊密貼合國家相關政策法規，還要賦予其深刻的思想內涵與人文價值。只有這樣，才能在面向科研團隊開展宣講或者培訓的過程中，切實發揮出正面引導作用，提高整個科研團隊的責任感與使命感。使那些原本只關注項目研究進展、發表多少文章以及發表文章期刊級別的項目負責人，同時關注科研經費的使用情況。結合后續科研活動需求列出資金使用計劃，確保各項工作的有序推進，防范資金風險問題。當項目進展到一定階段，針對實施經費支出各資金計劃進行比對，使偏差問題得到及時校正，避免造成更大的負面影響。由此看來，只有做好政策宣傳，才能充分挖掘出項目負責人的統領作用，使科研資金得到高效合理的利用。

（二）完善制度建設，增強監督作用

不同的科研項目面臨著不同的經費管理需求，所以高?？蒲匈Y金管理制度的建立與實施，應當是一個不斷優化調整的過程，直至達到一種最佳狀態，使科研資金管理呈現出較高的規范化與標準化程度，在全體科研人員當中形成一種統一遵守的行為準則。在這個過程當中，需要各大高校根據課題性質以及自身特點，制定出一套極具實效性與可操作性的科研資金管理制度。在此套制度當中，大到明確各層級的資金管理責任與審批權限，制訂資金管理流程，小到規范項目經費入賬方式、需要提供哪些資料、應當開具何種票據等細節之處，確保科研經費財務管理工作的規范化程度。目前，很多高校結合自身科研資金管理需求推出了一套完善的內部控制和監督約束機制，其約束對象包括項目負責人、科研人員、財務、人事、資產管理、內部審計、紀檢監察等各職能部門。還有一些高校針對科研資金管理流程進行重新梳理，并以此為載體，進一步明確了各部門、各崗位人員的工作職責與審批權限，實施措施消除科研資金管理過程中的真空地帶。即便出現一些突發問題，也可以避免職責不清現象，最大限度提升科研資金監管效力。需要注意的事，由于高?？蒲泄ぷ骺赡艽嬖诙鄠€階段，每一個階段可以存在不同的資金管理需求，也面臨著不同的資金風險隱患。對此，高校有關部門要時常結合科研工作進展情況，審視資金管理制度當中是否存在漏洞與偏差。如果存在一些亟待修改與完善之處，立即結合現狀問題探討解決之道，實現科研資金管理制度的持續創新與升級，確保其始終能夠為高校科研資金管理工作提供有力保障，實現科研資金高效合理利用。

（三）加強風險防范，形成動態監控

近些年來，我國高校科研資金呈現出逐年增加的態勢。在這這種情況下，如果繼續采用傳統的靜態科研資金管理方式，將難以防范相關風險問題。而且一旦發生高?？蒲匈Y金風險問題，勢必會給國家財產、高新科技領域發展以及高等人才培養質量帶來重大影響。因此，各大高校主要領導者、科研團隊、財務部門以及內控審計部門，均要建立起較強的風險防范意識，針對科研資金管理建立起一種全過程、動態化監控機制。在這個過程當中，相關人員可以借鑒國內外科研經費管理的成功經驗，針對自身科研資金管理中的工作進行持續不斷地反思與總結，通過取長補短，學習借鑒，找到適合自己的科研資金監控路徑。在實施動態化管理的過程中，有必要引進信息技術，打造滿足自身管理需求的信息化平臺。在平臺系統當中，要同時設置科研項目管理、人事管理、財務核算、內部審計等多種實用功能，以此來實現科研資金數據信息的實時對接與高效共享。這樣一來，不論是高校領導者、財務人員、審計人員還是紀檢監察人員，都可以隨時登錄到信息化平臺進行詢查，實現真正意義上的動態監控，最大限度防范資金管理風險。

（四）積極構建高校科研人員誠信約束機制

要想從根本上防范高校科研資金管理風險，更多的依靠高?？蒲腥藛T自身的道德素養與人格品質。只有科研人員進行自我約束，才能保證相關管理制度的有效執行，實現高?？蒲匈Y金的高效合理利用。對此，高?？梢詮囊韵聨讉€方在著手，促進科研人員整體素質的提升：首先，參與資金管理工作。高?？蒲腥藛T要在實踐中不斷提高自身工作能力與職業素養，積極參與到與科研資金管理相關的研究討論當中，與校領導、財務部門、內部審計和紀檢監察部門一同努力，完善本校科研資金管理制度，并且將其真正落實到科研資金使用過程當中，從根本上保障科研資金管理的規范性，防范各類資金管理風險的發生。其次，出臺誠信約束機制。各大高校要面向科研團隊推出科學有效的誠信約束機制，不斷提升科研人員的思想境界與行為規范。如，可以定期面向科研人員開展業務培訓，將國家法律法規、政策支持通過宣講方式傳播給全體科研人員，促進其思想觀點的快速更新與完善；最后，引進績效評價機制。各高校要結合本校層級、各崗位人員的工作性質制訂相應的考核評價指標，同時對其科研貢獻率及資金管理落實情況進行量化考核，充分激發出每一名科研人員的主觀能動性和自我約束意識，方可全面推動高效科研資金管理工作的有序開展，使各類風險問題得到有效防范。

結束語

近幾年來，雖然很多高校都通過自身努力，較以往拓寬了科研經費來源渠道。但是，絕大部分科研資金依然來自于國家財政撥款。因此，不論從資金合理利用的角度出發，還是從加快實現科研目標的角度出發，都應當針對科研資金管理工作給予高度重視，結合本校實際情況，制訂出一套科學完善、行之有效的管理策略。比如通過加強內部審計和紀檢監察，使那些可能存在的財務管理風險得到提前防范。還可以通過建立健全管理責任制，提高科研團隊的責任意識與風險意識，從源頭上阻斷高校科研資金不合理支出現象，確?？蒲腥蝿盏捻樌瓿?，為國家發展做出積極貢獻。

參考文獻：

[1]李俊龍，方燕飛，孫怡，等.基于風險防控的醫院科研項目管理制度化建設探究[J].中華醫學科研管理雜志，2020，33（2）：4.

[2]王健，王琰，任卉."放管服"背景下高?？蒲薪涃M管理風險管控分析[J].教育財會研究，2020，31（4）：5.

[3]封潔.高?？蒲袛祿C構庫聯盟運行風險及防范對策分析——以荷蘭4TU.ResearchData為例[J].圖書館研究與工作，2021（3）：7.

（作者單位：北京大學醫學部）