會計審計風險因素與信息化審計策略分析

趙玉

摘?要：隨著社會的不斷發展和進步，各個領域在穩步發展的過程中，逐步認識到了會計審計工作對行業發展的重要性。特別是對于規模大、業務繁多且資金流轉速度較快的行業來說，會計審計工作的重要性更加明顯。但是就目前來說，很多單位在構建會計審計信息化系統時，遇到了各種各樣的問題，導致會計審計信息化系統的建設效果始終無法達到預期目標，對單位會計審計工作的有序開展造成了非常嚴重的影響。所以，相關部門必須順應時代發展的腳步，加大會計審計信息化人才培養的力度，制定科學合理的會計審計風險管控意識，才能保證會計審計工作的有序開展。文章主要就會計審計風險因素與信息化審計策略進行了分析與探討。

關鍵詞：會計審計；會計審計信息化；人才培養

中圖分類號：F235.19文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2023）09-0136-03

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2023.09.136

1?引言

會計審計工作是保證單位資金安全與管理工作順利開展的關鍵，各個單位不僅要充分重視導致審計風險發生的內外部因素，還應借助信息化管理策略，優化和完善現有審計流程，才能在促進自身審計工作效率和質量有效提升的前提下，為公司的發展決策的制定和實施提供依據。信息技術應用的范圍的擴大，傳統審計工作模式因為自身存在的局限性，也在一定程度上增加了各個單位資金審計風險的發生概率，所以，各單位必須深入分析和研究內部審計過程中可能存在的審計風險，提高審計工作的信息化能力和水平，確保單位審計工作的順利進行。

2?單位會計審計風險因素分析

（1）市場競爭環境因素以及相關法律法規存在流動。市場經濟迅速發展的過程中，各個領域在發展過程中面臨的競爭壓力也越來越大。為了應對激烈的市場競爭，各單位必須加快會計審計模式創新改革的力度，嚴格按照科技創新發展的道路，促進單位的健康可持續發展。由于各單位在開展會計審計工作時，不可避免地出現管理者為了獲取更多不正當經濟收益，采取隨意篡改財務數據的手段，不但制約了財務會計審計工作質量和效率的有效提升，而且增加了財務風險的發生概率。此外，會計審計法律存在的缺失，導致很多單位在遇到會計審計問題時，無法及時借助法律手段解決會計審計工作中遇到的問題，而人為制造的會計審計風險的不斷積累，對行業或企業的健康可持續發展埋下了隱患。

（2）會計審計制度不完善。會計審計制度的缺失也是導致單位會計審計風險發生的重要因素之一。由于大多數單位在開展會計審計工作時，并未緊跟社會發展形勢制定和實施與會計審計相關的管理制度，最終導致會計審計人員在日常工作過程中無法準確把握會計審計工作目標，影響了單位會計審計工作質量和效率的提升。此外，部分會計審計工作人員在參加會計審計工作時出現的態度不端正、風險意識差等問題，也在一定程度上增加了單位會計審計風險的發生率。

（3）審計對象、內容的擴大。雖然大多數情況下，監督客體就是單位會計審計工作的對象，然而隨著經濟全球化的迅速來臨，單位對挖業務活動的日趨頻繁以及市場經濟體制環境的迅速變化，擴大了單位審計的對象和內容，如果采用傳統會計審計方式，必然無法滿足單位會計審計工作的要求。另外，業財融合作為當前各個單位會計審計工作發展的必然趨勢，要求會計審計人員必須充分重視審計對象變化對會計審計結果產生的影響，但是由于會計審計人員忽略了會計審計制度、體系等方面升級的重要性，增加了重復審計情況的發生率，對單位會計審計效率的提升造成了極大的影響。

（4）審計人員工作能力與職業素養普遍偏低。由于會計審計工作人員不僅要面臨復雜的會計審計任務，其涉及的知識也非常的繁雜，所以審計人員必須具備較高的業務能力與職業素質，才能確保會計審計工作的順利完成。但是就目前來說，絕大多數單位的會計審計工作人員都存在著綜合知識水平過低，無法滿足會計審計工作要求的情況。首先，部分會計審計人員在開展審計工作時，無法有效利用知識解決實踐性較強的問題。其次，審計人員計算機操作技術落后，對信息化審計系統的了解嚴重不足，制約了信息化審計系統應用效果的發揮。再次，會計審計人員存在著職業素養低、風險意識薄弱且崗位責任意識較差的情況，增加了會計審計工作弄虛作假問題的發生率。最后，審計人員業務能力低下，無法準確判斷審計結果是否正確。審計人員作為會計審計工作開展的主體，其對于會計審計結果產生了決定性影響，如果審計人員自身工作能力無法滿足單位會計審計工作要求，不僅增加了單位會計審計風險的發生概率，而且對會計審計行業的健康可持續發展埋下了隱患。所以，單位會計審計工作人員必須深刻認識傳統會計審計模式中存在的弊端，順應時代發展的腳步，努力提高自身的綜合知識水平與職業道德，為單位會計審計工作的有序開展提供強有力的支持。

3?會計審計風險的規避措施

3.1?制定會計審計標準

為了有效規避會計審計過程中可能發生的風險，各個單位在開展會計審計工作前，必須制定完善的會計審計工作標準，約束會計審計工作人員的工作行為，嚴格按照單位發展的要求，完善會計審計系統，充分發揮信息技術的優勢，提高單位會計審計工作的質量和效率。比如，《審計準則》的出臺和實施，要求會計審計人員必須持有專業等級證書才能允許其從事會計審計的相關工作。對此各個單位應該根據自身發展的實際情況，進一步細化和完善單位內部的會計審計工作制度和規范，約束會計審計工作人員的行為，充分發揮相關制度和標準的作用，保證單位會計審計工作的順利開展。

3.2?定期開展審計檢查

各個單位在經營發展過程中可以通過定期開展審計工作檢查活動的方式，規避自身在會計審計工作中可能遇到的各種風險隱患。首先，深入了解會計審計行業普遍使用的會計軟件和審計軟件，掌握相關軟件的使用特點與方法，查找會計審計工作過程中可能存在的漏洞，以便及時處理，確保軟件的安全有效操作，提高單位會計審計工作成效。其次，定期開展會計審計工作人員的考核工作，通過對會計審計人員專業知識、操作技術、職業素養的全面檢查與考核，避免耽誤會計審計過程中因為人為失誤造成不必要的損失。最后，建立完善的會計審計工作數據庫，將會計審計信息上傳至網絡數據庫，借助網絡信息技術自動分析檢查單位會計審計工作中存在的風險隱患。

3.3?完善審計工作

完善控制指的是單位在開展會計審計工作時，必須采取有效措施完善會計審計工作的相關制度，提高本單位會計審計工作控制能力和水平。①會計審計部門日常工作的開展離不開完整制度規范的支持，利用完善的會計審計制度，約束會計審計人員使用計算機傳輸數據的過程，強化會計審計人員的責任感，降低會計審計風險的發生概率。比如，單位在開展會計審計工作時，審計人員不但要具備較強的抗干擾能力，還應有效應對可能遇到的各種誘惑，才能保證會計審計工作的有序開展。②加強會計審計工作的控制力度。單位在日常經營過程中，可以通過開展企業文化建設活動的方式，調動會計審計人員的工作積極性和主動性，鼓勵會計審計人員參加技能展示活動，增強會計審計人員的崗位責任感與成就感，降低單位會計審計風險的發生概率。

4?信息化審計的策略分析

4.1?完善單位會計審計管理體系

信息化會計審計工作體系的建立以及相關配套管理制度的完善，為后續單位會計審計工作的高效開展奠定了堅實的基礎。由于信息技術的迅速發展和應用為單位會計審計信息化系統的建設指明了方向，因此不管是單位抑或是各個部門，都必須充分重視信息技術的應用對于我國會計審計工作模式創新發展產生的積極作用。首先，相關部門應該根據當前市場經濟發展的實際情況，優化和完善會計審計的原則，完善信息化會計審計工作的相關法律法規，為我國信息化會計審計系統的建設提供法律法規的依據。其次，完善信息化會計審計工作的流程，單位在開展會計審計工作時，應該根據單位業務開展的特點和要求，利用信息化技術整合業務流程、銷售、生產、人力物資、財務管理等相關信息，充分發揮信息化會計審計管理體系的前瞻性、標準化、可持續性、集成性以及共享性優勢，提高單位會計審計工作的水平。最后，加大信息化會計審計業務知識教育培訓的力度，要求單位內部各部門熟悉會計審計工作的內容，積極配合審計部門開展會計審計的相關工作，保證會計審計工作順利完成。

4.2?完善信息化審計系統

加強信息化會計審計系統應用過程中各種固有風險檢查與控制工作的力度，由于信息化會計審計系統建設過程中使用的計算機軟件在運行過程中難免會因為發生風險隱患，而導致數據庫中保存的數據信息出現篡改或丟失等風險。因此單位在開展會計審計工作時，必須采取有效措施加強信息化會計審計管理系統運行過程中產生的各種風險隱患，降低風險發生造成的損失和影響，保證單位的正常發展不受影響。①升級和優化信息化會計審計體系中的計算機、網絡軟硬件系統配置，切實做好網絡系統安全維護的相關工作。②加大信息化會計審計系統中使用的相關軟件研發投入力度，以便及時發現和修補軟件系統中存在的漏洞和安全隱患。③建立完善的會計審計內部控制體系，明確劃分會計審計工作中的職責權限，將會計審計工作的責任落實到具體責任人。④從法律層面上制定數據信息與網絡業務保護的制度，確保相關數據信息的安全性與隱私性。另外，單位在經營發展過程中，還應通過定期開展信息化會計審計系統檢查考核工作的方式，系統全面地評價信息化會計審計系統運行的安全性與穩定性，充分發揮完善內部控制管理制度的優勢，確保單位會計審計工作的順利開展。

4.3?提升審計工作人員的專業能力

①審計人員自身具有的專業能力與職業道德是確保單位會計審計工作質量的關鍵。單位在構建信息化會計審計系統時，應該將會計審計人員信息化素養的培養作為首要目標，要求審計人員必須熟練掌握軟件操作和使用的方法，促進審計人員的工作能力和水平。定期組織審計人員參加交流學習活動，幫助其掌握信息化會計審計工作開展的流程以及軟硬件設備操作方法，為其后期使用信息化會計審計系統開展審計工作做好充分準備。②加強審計人員的思想教育工作力度，引導其轉變傳統會計審計工作理念。各個單位在培養審計人員職業道德時，應該引導和幫助其樹立正確價值觀，要求其深刻認識會計審計工作的意義。信息化會計審計模式下，單位會計審計工作人員必須轉變傳統審計思想觀念，積極創新和改革會計審計工作方法，才能及時發現和解決信息化會計審計系統應用過程中存在的潛在風險隱患。此外，單位還應加強審計人員風險意識與法律意識培養的力度，要求其在開展會計審計工作時，合理運用正確手段控制處理單位經營發展過程中可能存在的各種潛在風險隱患，保證單位會計審計工作的順利開展。③完善和優化獎懲激勵措施，調動會計審計人員的工作積極性和主動性。單位在開展會計審計工作時，應該就會計審計工作中表現突出的審計人員給予相應的獎勵，鼓勵其在后期參加會計審計工作時積極探索和創新會計審計工作的方法，為單位會計審計工作的開展貢獻自己的智慧。④創新優化計算機信息技術在會計審計中應用的策略。由于會計審計工作是一項復雜且準確性要求較高的工作，因此單位在開展會計審計工作時，審計人員必須合理運用計算機信息技術繪制的電子表格、數據庫等收集和整理與會計審計工作相關的分析，減輕會計審計工作人員的工作強度，提高單位會計審計工作的質量和效率。充分重視計算機信息技術在會計審計工作中創新應用的重要性，合理運用計算機信息技術建立完整的會計審計數學模型，篩選財務數據中存在的疑點，制定具有針對性的會計審計工作策略，確保會計審計工作的高效運行。另外，會計審計工作人員在會計審計工作中，還應通過抽樣審計的方式，選擇不同范圍的抽樣內容開展會計審計工作，計算評估數據，充分發揮信息化技術的優勢，輔助會計審計人員開展會計審計工作，降低單位會計審計風險的發生率，為單位的健康可持續發展保駕護航。

5?結論

總而言之，現階段各個單位在開展會計審計工作時出現的各種風險隱患，對單位會計審計工作的開展造成了極大的影響。為了有效規避風險隱患對單位會計審計工作產生的影響，各個單位應該順應時代發展的要求，加快信息化會計審計系統建設的速度，出臺和實施完善的信息化會計審計系統規劃建設政策，加強會計審計人員信息化會計審計專業技能培訓的力度，建立完善的會計審計激勵機制，才能在及時發現和解決會計審計工作中遇到的各種問題的基礎上，促進單位會計審計工作質量和效率的全面提升，為各個單位的健康可持續發展保駕護航。

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