企業資金管理存在的問題及對策研究

袁媛

摘要：隨著“現金為王”時代的到來，資金作為考量企業實力，信用程度的標準，在企業管理中的地位越發突現。資金管理到位，企業發展可以得到很好的助力，資金管理差強人意，非但不能助力企業發展，還有可能成為企業發展的絆腳石，更有甚者，因為資金管理的疏漏而導致企業資金鏈的斷裂，導致企業的破產。如何做好資金管理已成為企業的課題之一。基礎工作薄弱、管理漏洞、“兩金”管理、全流程體系的不全面都是資金管理中常見的問題，本文就如何夯實基礎工作，如何查缺補漏，增加“兩金”管理意識，建立全流程體系給出對策及建議。

關鍵詞：資金管理；管理效率；內部控制；問題；對策

近幾年的經濟發展中，由于資金管理的不到位而導致企業資金鏈斷裂、企業破產的案例都在證明資金管理的重要性。但由于資金管理的基礎工作不扎實，管理漏洞太多，讓資金管理只是紙上談兵，效率低下。而且處在大數據時代，面對各類機遇，各種挑戰，都需要資金的支持，如何扎實做好基礎工作，如何及時發現漏洞進行修補，如何將企業的隱形資金——應收賬款和存貨管理好，如何做好資金管理的全體系建設都是擺在企業面前的試題。

一、企業資金管理的重要性

現代企業發展中，資金始終貫穿于企業經營活動中。事前預算好資金投入，事中做好資金控制，事后做好資金決算無不體現資金管理的重要性。

（一）資金預算管理可以讓企業事半功倍

資金的預算管理，顧名思義是將公司未來期間內資金收支與運用狀況，進行預估的流程管理。目的是幫助企業找到最恰當的資金數額適應企業營運狀況。這需要對現有資金使用進行規劃，對缺口資金進行籌劃，也在為資金使用過程中的控制打下數據基礎。資金預算管理作為先頭軍，深入到企業經營管理中的各個環節中，從資金的前期投入，再到經營過程中的支出，再到投資項目支出，這些都需要充分考慮到企業的資金狀況。資金做為企業中最典型的資產，本身不具備盈利能力，卻是企業經營中的的必備資源，只有時刻掌握資金的動向，合理進行資金管理，才能讓企業在發展中事半功倍。只有做到準備充分的資金預算，才能提高資金的使用率，才能保證企業的穩步發展。

（二）資金控制管理可以減少企業經營風險

資金是保證企業正常經營的重要前提，而很多企業破產往往不是因為經營能力差，而是因為資金管理能力低下致使資金鏈斷裂，因此通過資金控制管理來明確經營所需的合理資金存量。資金做為企業流動性最強的資產，既是企業的關鍵控制目標，也是企業的重點關注對象，建立資金風險防范系統來控制資金運行風險，建立快速反應機制程序減少企業不必要的經營風險。例如很多企業通過成立內部結算中心，撤并多余的銀行賬戶，改變資金使用分散和閑置的狀況，都是控制資金，減少經營風險的方式和途徑。

（三）資金決算管理可以提高企業再投資能力

決算管理是很多企業都忽略的環節，很多企業在年度財務決算時，不太注重資金管理所帶來的效果和成果，卻不知道沒有資金預算，資金控制，怎會有在決算時的資金留存。而資金的決算管理就是要將資金預算的效果，資金控制的成果以決算的方式來體現，讓企業可以對資金預算，資金控制有更深入的解析和判斷。同時，資金的決算管理可以讓企業對于現有資金狀況清晰明了，可以讓企業在對內對外投資中可以做到心中有數，手中有錢。做好資金決算管理是充分調動資金管理的積極性，讓企業積極投資，健康投資，最終達成資金管理與公司發展同頻共振，持續增強公司健康發展能力。

（四）建立資金管理體系可以助力企業打造全價值鏈

企業全價值鏈是企業“所有增加價值的步驟”所組成的全部有組織的一系列活動。全價值鏈中的每個環節都缺少不了資金的支持，資金管理體系的建立可以有效支撐全價值鏈的建立。首先，保持資金構成的合理化，例如款項的結算方式，可以多利用企業信用付款，給予現金折扣提前收款，以此調控資金營運力度，強化對資金的掌控。時時關注資金運轉是否偏離正軌，及時調整資金運行軌道。其次，企業積極建立資金循環機制，統一管理，集中調度，力求資金運行順暢；在資金結構方面，利用良好的信譽適度融資，降低籌資成本；與銀行保持良好合作，適度的負債經營，降低籌資風險，做到有借有還，再借不難的良性態勢。最后，增加資金有序積累。經營方面要控制資金的無序流轉，防止采購多付款，銷售少收款的狀況；投資方面要限制生產資金流向到非生產投資，對外投資過快過金等；利潤分配方面，要將企業擴大經營為首選項，適度分配利潤，讓大部分留存收益可以用于企業發展。

二、企業資金管理存在的主要問題

資金管理的重要性上文已述，但很多企業的資金管理還是無法讓企業正常開展籌資活動，投資活動甚至是經營活動，很多老舊的方式方法也跟不上企業的發展腳步，主要存在以下問題：

（一）資金管理的基礎工作薄弱

很多企業在做資金管理時之所有沒能做好管理，是因為基礎工作沒有做扎實，例如很多集團公司有資金集中管理的需求，但由于分子公司各自為政而導致內部資金分散，這種總部與分部資金分立的現實矛盾是讓資金管理困難重重。再如企業領導層投資決策隨意性大，不去考量投資項目本身是否可以為企業帶來收益，致使投資失敗率高，損失嚴重。再加上很多企業的資金管理是由財務最基礎的崗位來做，資金管理能力薄弱，使得企業資金狀況無法更快反饋給管理層，致使決策速度慢，資金管理形同虛設。還有一些企業，由于資金管理基礎工作沒有到位，企業中存貨比例過高，應收款項居高不下，資金占用有增無減，周轉速度慢。這些基礎工作的不扎實，不細致讓企業的資金管理舉步維艱，無法展開。

（二）資金管理漏洞多

資金屬于企業最重要也是最敏感的資產，而資金管理中稍不留神就會出現有很多漏洞。例如很多企業將資金管理職責由一人兼任，眾所周知，資金管理涉及到資金收支、審批、保管、記錄、對賬、盤點等諸多職責，但這些職責大多不相容，但企業以同一人兼任不相容職責會影響到資金安全或資金數據準確性。再如很多企業隨意私設、變更或撤銷銀行賬戶；違反公司規定出租出借銀行賬戶；公司以個人名義開戶，公款私存等，這些管理上的缺失，很大程度威脅資金安全、降低資金效率，甚至因為違規在而遭到外部處罰。再如很多企業資金支付的授權審批權限未清晰設置，資金支付審批環節欠缺。還有某些集團公司對下屬公司資金管理失控。對集團公司來說，資金管理除了本部資金管理，還涉及到如何對分子機構資金管控，而下屬公司未能實現資金集中管理、未制定統一的資金政策、未編制集團資金計劃或資金計劃不合理都會造成集團公司無法對下屬公司資金有效管理和監督。諸如此類的資金管理漏洞在企業中很常見，有些是管理制度不健全造成的，有些是人為管理不到位造成。

（三）資金管理中的“兩金”管理意識弱

在資金管理中，很多企業只注重貨幣資金的管理，而忽視了”兩金“管理。企業的資金中除變現能力強的貨幣資金外，還有應收賬款和存貨兩大塊資金，而對于這兩部分的管理就被很多企業放任自流了。應收賬款中涉及大額資金就說明企業大量的資金被占用，無法應用到其他運營中，導致企業的資金收益大幅下降，久而久之就會形成惡性循環造成市場競爭力的下降。而企業的存貨如果金額占比高，同樣會使大量資金被占用，而存貨如果無法形成產品而導致銷售收入減少，就會影響企業的營運能力，同樣也會造成盈利能力下降。“兩金“的管理相當企業隱性的資金管理，不重視”兩金“管理，會讓企業資金出現重大缺失，也會讓企業的資金管理缺少重要支撐。

（四）缺失資金全流程體系的管理，導致資金管理效率低下

很多企業的資金管理僅限于管理資金，而缺乏建立資金的全流程體系，只讓資金管理作為錢的管理，而忽視了企業經營過程中的每個環節對于資金管理的要求，造成了資金管理的效率低下。例如采購部門，銷售部門，生產部門同時提出資金需求，先滿足那個部門的資金呢？這就需要預算體系來提前做出預判。再如企業因為擔保而使資金出現風險，使企業陷入經營困境，這就需要安全體系來做出可行性判斷，而資金鏈的銜接直接關系企業命脈，沒有企業的內控體系就會讓企業經營陷入絕境，無法繼續前行。這些都應該納入體系管理中，但企業的短視讓這些管理活動無法順暢進行，讓資金管理成為壁上觀。

三、加強企業資金管理的對策建議

從上文提出的問題看來，現代企業的資金管理還是存在很多缺陷，而這些缺陷都會制約企業的發展腳步，所以強化資金管理，給出相應的對策建議才能解決因資金管理不善而帶來發展問題，具體建議對策如下：

（一）加強基礎工作建設，加快資金周轉能力，提高資金使用效率

資金管理的基礎工作包括企業不斷更新和完善資金管理制度，確保資金管理工作的高效開展；建立以財務部為主導，單設資金分管的構架，讓企業的資金管理工作有效對接，上級工作部署有效落實同時又能及時反饋各部門資金計劃執行情況，做好上傳下達，確保資金管控效果；明確劃分資金管理中不同崗位的職能，崗位之間也要有相互制約相互監督的工作態勢；培訓強化“現金為王”意識，明確資金管理的目標，提高資金管理重視程度，對員工進行資金管理專項培訓，減少工作中不必要的資源浪費，降低資金成本。

做好資金管理的基礎工作是為了加快資金的周轉能力，提高資金使用效率，企業經營就是在資金條件有限的情況下，合理安排資金，讓資金結構合理，增效降本，節約資金；加速資金周轉是為了節約流動資金和固定資金，因周轉速度提高而節約的資金也可以繼續參與企業的經營，加快企業發展。例如流動資金周轉次數這個指標，周轉次數是銷售收入占用流動資金之比例，一定期間內，周轉次數越多表示周轉速度越快，加快周轉速度從一定程度上就是節約資金，同時加快實現盈利。加快資金周轉能力，就是為企業發展快馬加鞭。

（二）建立健全資金管理制度，彌補資金管理漏洞

資金管理漏洞層出不窮，最重要的就是資金管理制度的不健全。通過建立健全資金管理的制度就可以有效預防各種安全漏洞。第一，建立資金審批制度，企業在資金管理上，應當建立嚴格的申請審核制度與流程，明確辦理資金業務的職責范圍和要求；經辦人不得超范圍申請辦理，審批人不得超權限審核批準；超范圍的資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，審批人有權拒絕審核，如超范圍辦理、超權限審核都視為資金管理失誤，追究當事人責任。第二，重視崗位不相容、職務分離原則，例如經辦崗與審批崗、經辦崗與稽核崗都應分而立之，各崗位之間也要做到制約和監督，更要加強培訓員工職業道德和安全意識。第三，加強資金管理的內部審計。內部審計做為獨立部門可協助公司管理層監督資金管理制度實施的有效性，完善資金辦理流程中的各個環節，并能及時發現資金管理中的漏洞，為資金管理增加安全保障。

（三）強化管理意識，加強對“兩金”的管理

資金管理中容易忽視的應收賬款和存貨的管理，讓企業的資金管理負重前行，加強兩金管理，讓企業隱形的資金得到有效的管理和控制。應收賬款管理舉措中，針對短期應收賬款，應給予適當的現金折扣及銷售折扣等政策加快賬款回收；針對賬齡長且有風險的款項應當積極溝通，督促對方履行償債義務，實在無法償還的，積極走司法渠道維護自身合法權益，同時核銷應收賬款，減少企業損失。存貨管理的舉措中，建立健全采購制度是基礎，增加多種采購支付結算方式，利用金融工具和融資信用來增加采購賬期；加強供應商的管理，積極尋找質優價廉的供應商；增加多渠道采購類型，線上線下一起采購，利用供貨會，展銷會拓展供應渠道，這些都可以讓采購管理更能增效降本。將“降兩金”工作目標納入年度經營業績考核中，加大指標執行力度，促使各經管部門和人員重視“兩金”管理，增效資金管理。

（四）建立資金全流程體系，加強資金管理效率

很多企業的資金管理缺乏資金管理體系的建設，全方位的建立管理體系才能加強資金管理的效率。第一，建立資金預測體系，資金鏈斷裂本質上是缺乏資金預測系統，未能提前預判并做好籌資安排。企業根據自己的發展目標確定運營所需的資金，結合投資項目匹配資金需求，讓企業決策者提前做好資金使用計劃和融資安排，降低企業現金流風險。第二，建立資金安全體系，企業資金安全系統不僅包括資金收支監控系統，還涉及現金流的預測系統、現金流的分析與管控系統、應收賬款管理系統等相關系統，安全體系的建設需要各部門，內外部的共同協作，并需要時時查缺補漏，時時更新，才能做到安全至上。第三，建立客戶信用體系，企業常被客戶欠款，欠供應商款這些事情困擾，咎其原因，除了外部的因素，企業自身內部的管理也需要為此承擔相當一部分責任。建立客戶信用系統，建立應收賬款管理系統，并將存貨管理和應付賬款等運營資金的管理也納入到客戶信用管理系統中，這樣才能形成閉環管理，讓企業可以更精準的把握賬款的支付與回收，讓資金管理更加科學化，合理化。

四、結束語

大時代的背景下，企業想要在眾多同行中脫穎而出，就得有更好的管理理論，更新的管理方式，更扎實的管理基礎。資金管理作為直接與企業命運息息相關的管理內容更加要引起企業的重視，沉下心來打基礎，靜下心來做管理，建立完善的資金管理體系，合理配置資金，提高資金運行效率，才能幫助企業更好的發展。

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