財務分析對提升企業管理水平的研究

陳蓉

摘 要：隨著當前經濟下行趨勢及市場競爭逐漸白熱化，需不斷加強企業在經營活動、籌資活動、投資活動中的風險管控力的。在此背景下，企業對財務分析質量和需求不斷提高，以推動企業平穩有序的發展。財務分析以企業過去及現在的準確信息，識別企業當前經濟狀況，涉及與財務有關的信息進行全面詳細的分析研判，形成一份真實完整的財務分析報告，為企業決策者提供數據及合理化建議，增強市場上競爭力。本文，對財務分析相關的基礎知識深入分析和討論財務分析在企業經營管理中的作用，希望能夠為相關人士的學習和研究提供一些有價值的參考和借鑒。

關鍵詞：財務分析；提升；管理水平

財務分析是一門商務語言，具有一定的可表達性、可量化性、可預測性的特點。高質量的財務分析，有助于提升企業綜合實力和行業地位。企業領導通過財務分析對企業當前的“家底”有了全面的了解，再基于各種科學的分析方法把握企業的發展周期及規律，有效保證企業在激烈的市場競爭中長期占據主動地位。

一、財務分析概述

激烈的市場競爭環境，倒逼企業向精細化管理轉變，特別是由傳統向現代化經營方式轉變；再加上當前經濟下行趨勢明顯，企業在各種不確定因素中謀求生存與發展，如何提升自身管理水平是領導者最為關注的焦點。財務分析運用企業在生產經營中所產生的多種信息，并以這些數據作為支撐點，來概述企業在某一個時間段的經營現狀，這為企業的發展提供了科學有效的基礎。現代企業財務分析主要體現在以下幾個方面。

第一，會計報表分析。財務報表中包含著企業生產經營信息，周期、月度、季度、中期、年度分析報告，能夠客觀全面地反映過去的經營成果和當前的財務現狀。需要關注的是，在企業某一特定期間財務報表所述的各項信息若被孤立地閱覽，就無法為其今后的生產經營提出準確的意見，需用科學方法，從償債能力，盈利能力，營運能力等方面進行了深度剖析。只有借助財務分析，將各類數據進行橫向和縱向比較，才能將各類數據轉化為有用的信息，應用于重點工作中。

第二，運營管理分析。任何企業在財務執行分析之前，都需要對當前的生產活動、銷售現狀以及預算執行等進行詳細分析，以企業業績和財務預測為切入點，尋找生產和銷售活動中存在的漏洞問題，并及時改正，聽取專業財務建議，對其后續經濟行為進行針對性指導。財務分析作為一項重要工作，在企業中得到了廣泛運用。比如，經常考察每個產品線的利潤水平，為了充分利用公司資源，所有關鍵產品都需要建立一個項目周期管理流程，涵蓋從立項、生產到量產、上市的全過程，若計劃中的新產品在一定時間內沒有盈利且未來沒有盈利可能，就要停止接收訂單，及時調整經營策略，做好利潤管控。

第三，投融資管理分析。現代企業在生產和經營活動中，必然會進行投融資活動，唯有如此，企業才有可能不斷發展壯大，才能夠持續地提高自己的盈利能力。企業通過科學合理的財務分析方法能夠有效提高自身投融資活動的決策水平和管理質量，進而促進企業持續穩定地成長。投融資活動對企業擴大再生產起直接影響作用，推進整個企業的經營效率。因此，企業有必要對其投融資活動進行嚴格的財務核算和成本效益分析，分析整個投融資活動的風險和可行性，才有可能取得利益，又能最大程度地規避風險。比如以企業產品的目前盈利情況為財務分析基礎，判斷是否需要加大對生產線和業務經營的投入，進一步提高盈利能力，減少對競爭優勢小、盈利能力低的業務的投資規模，逐步改善企業結構，實現業務的積極健康發展。

第四，政策財務分析公司的財務分析包括對政策的分析，特別是國家政策和公司內部政策。必須及時分析公司的生產和經營過程，因為這是滿足政策要求的唯一途徑。唯有如此，才符合政策的要求。在進行內部政策分析時，企業還需要將內部政策作為評價因素納入到財務分析當中。這是因為，內部政策制定的過程是一個不斷改進的過程。根據企業發展戰略規劃，內部政策必然會進行調整。同時，企業也要評估內部政策能否促進企業發展，這對財務分析提出了更高的要求。一般情況下，企業內部政策是為促進企業發展而制定的。對于一些涉及重大投資決策、收益分配和重大經營活動的決策，需要對內部政策進行評估。同時企業也要評估內部政策能否促進企業發展。

第五，現金流量分析。資金使用的效率能夠體現整個企業的經濟效益，甚至直接關系到公司的生存與發展。這就是為什么企業制定需財務規章制度，并分析公司內部資金的使用和效率，降低資金使用量，加強資金流動性管理，提高單位資金獲利能力。與此同時，大數據的運用也給財務工作者帶來了更加便利，大部分與財務分析工作有關的任務已順利轉到線下。通過大量的資料，找出企業的異常資金流向，實現及時監測，極大地增強財務風險預警能力，從而持續增強企業財務透明度等。

二、財務分析的主要方法

1.比較分析法

財務分析報告采用比較分析的方法，一般從同一時期、與競爭對手、與預算關系3個維度分析，評判財務現狀以及經營成效。依據內外部經營環境及戰略的改變等情況，參照同時期的資料信息，考察資料的可比性，分析業務產生變動的原因。重點分析與競爭對手在定價采用和政策實施中存在的差異，完善內部溝通管理及產品市場戰略。另外，關注實際與預算的差異，對執行過程中存在的問題進行分析、對業務戰略進行適時的調整、從而對不必要的后續成本進行控制。

2.比率分析法

比率分析法是提取財務報表各種關鍵數據來確定財務分項變動程度的方法，比率類型主要與比率、構成和效率有關。相關比率通過比較兩個相關但不同的項目，說明不同的財務項目與相應的經濟活動之間的關系。例如，將主營業務成本與平均庫存進行比較，以確定反映企業資產周轉率。構成比率是指財務指標組成部分與其總份額比率，以顯示財務數據元素各個組成部分與整體之間關系。效率比率是某項經濟活動中所費與所得的比率，反映投入與產出的關系，如營業利潤率、成本費用利潤率。

3.因素分析法

因素分析是一種分析方法，通過分析某項指標與其影響因素之間關系，量化指標影響方向和程度。因子分析方法包括鏈和差異替代方法，考慮到因子分辨率關聯性和使用時覆蓋順序。

三、財務分析在企業經營管理中發揮的作用

1.監督企業的經營狀況，進一步挖掘企業存在的問題

企業高層一般不參與具體層面的財務工作，是通過閱讀和分析財務報告了解企業財務狀況。對于企業管理者來說，必須關注財務信息中涉及的同比、環比、與競爭對手的比較等關鍵信息，以及相應的數量、成本、利潤等絕對數據，才能更大程度地提高經營管理水平。企業經營管理人員通過組織開展相應的財務分析，可以全面了解企業開展的各項價值活動，從而明確問題產生的具體原因，及時制定有效的解決方案，從而在一定程度上對當前問題進行補救和調整，同時有效避免后續相關問題的發生。例如，它可以減少無效費用和成本的投入，從而提高企業的經濟效益。

2.掌握企業經營規律，引導企業的未來發展方向

編制財務分析報告，需要歸納整理各種體現運營狀況和資金流轉數據資料，為企業領導者提供最有價值的信息，使他們能夠及時、準確地了解企業生產經營活動的各個流程和經濟效益的水平。同時，針對相關細責問題，如找出與行業標桿企業的差異，財務分析報告也會尋找企業自身不足，提出改進生產經營模式的措施，提供專業的建議和方案。這些后續方案的落地，將直接影響到企業未來的發展進程。同時，財務分析有助于管理者對企業在生產經營過程中可能面臨的諸多風險和隱患有清晰的認識。科學合理的財務分析有助于提前采取必要的措施，如找出對公司發展影響最大的關鍵環節，有效地提前預防風險和隱患，保證公司健康發展。

3.財務分析結合大數據信息平臺，推動經營管理水平提升

擺在現代企業面前的重大課題是，如何高效地做好企業財務分析工作，這個任務很有挑戰性。企業經營發展遇到的問題、財務分析都需綜合考慮相關要素，詳細分析，工作量巨大。如果能夠利用互聯網技術建立起一個完善的財務分析平臺，那么就可以將財務分析工作從繁雜的事務型工作，轉變為高效的管理工具，使財務人員擺脫繁重而低效的勞動。如產品銷售、企業生產線運行與員工崗位分布均為企業財務分析的重點環節，要做到從海量數據中篩選和獲取有價值的信息，必須應用好大數據網信息化平臺，綜合分析這些關鍵要素，進而形成一份專業詳細的財務分析報告。另外，營業利潤率、銷售凈利率、凈資產收益率這些關鍵財務指標，要在財務分析報告里得到充分的體現。同時，內部控制貫穿分析全過程，提升企業財務管理質量與效率，協助企業高層作出正確決策，有效地維護企業健康發展的大局。

四、提升財務分析能力路徑分析

1.完善搭建合財務分析體系

搭建財務分析體系，需要精確了解財務職能部門每個職位的性質、職責和工作內容，優化適當的人員配置，將合適的人才放在合適的位置上。同時，要結合公司實際情況，制定出適合公司發展需要的財務分析方法，并通過不斷地總結完善，使之形成一套完整有效的財務分析模型體系。改進財務分析系統，使其更好地為企業的經營管理服務。明確財務分析的流程、目的和范圍，多維度多層次的分析才能逐步完善財務分析制度；比如規定財務分析的方法，獲得財務分析結果的時間表和詳細條件。需要強調的是，企業構建的財務分析系統并非永久性的，而是應該隨著外部環境和公司發展的內部環境的變化而更新和調整。就季節性商品而言，財務分析師在預測下一時期的銷售額時，應充分考慮到從淡季到旺季的過渡對商品銷量的影響。例如，如果由于國家政策的影響，之前最暢銷的商品的銷售出乎意料地滯后。如果由于國家政策，地域政治的影響，之前最暢銷的商品的銷售出乎意料地滯后，財務分析人員應與業務部門協商如何做地域性調整，靈活變更產品結構，應對政策政治風險，尋求市場機會。

2.追蹤財務分析，把建議落到實處

當前，還存在著一些企業對于財務分析工作沒有給予足夠重視，把重點放在財務風險防范與處理，這類財務管理工作不能從根源上消除財務風險，只會治標不治本。強化財務分析，是財務風險治理與防范的根本出路。財務分析報告里有很多跟企業采用事前控制的辦法，這就能有效地維護企業和相關利益方利益，使其免受或較少受到損害。同時，因為財務分析報告就是針對企業最近經營發展狀況而進行的，時效性強。所以企業要把財務分析當成常態化工作，使財務分析工作周期盡可能短，切實保證財務分析報告及時性。同時，財務分析報告可以如實反映企業的財務狀況和生產經營狀況，從而幫助企業領導明確相關的經濟責任，客觀公正地評價企業員工的業績和貢獻，可作為引入員工激勵機制的一個重要依據。這樣，這也將有助于員工將更多精力投入工作中，從而有效增強企業的凝聚力。此外專業細致的財務分析，可以有效防止虛假報告財務的不良行為，充分保證財務信息數據的真實性和準確性。企業還應注重建立和完善財務審計管理制度，從具體操作實踐出發，加強監督審查，做好財務分析，嚴格數據質量。

3.強化財務分析人員職業素養和專業素養

從事財務分析人員必須牢固地具備有關專業知識，也要積極改變財務工作的觀念，加強對行業規定、國家前沿政策的研究；若是很長一段時間內采用傳統單一財務分析模式，勢必跟不上產業的發展腳步。財務分析人員應全面把握財務信息最新動向為前提，努力提高財務分析人員綜合素質，進而在管理決策中提出更多的寶貴意見。另外，企業財務部門也必須對自身的管理職責做出明確劃分，并且制定出詳細的崗位職責清單，只有這樣才能夠使整個企業財務體系更加完善、有序。二是企業財務分析與內部控制相結合。財務分析工作時一項專業性、時效性以及業務性非常強的作品，財務管理工作涉及的內容和要素非常繁雜，企業財務管理工作的開展也必須遵循一定的程序和方法，這其中包括了在宏觀上，便可分為風險管控，籌資投資決策，股權激勵，企業并購等。從微觀角度來講，包括了會計核算和報表編制兩個方面，并且在企業中開展財務分析工作是提高其經營管理水平，實現自身發展戰略目標的重要舉措之一。所以企業要定期培訓財務分析人員，掌握基本業務知識，切實推動財務人員業務操作水平持續提高。在此基礎上，還需要進一步強化對企業財務分析過程中存在問題的認識與解決對策。通過建設專業化、規范化的人才隊伍，優化財務分析的質量和效率，提供強有力的人才保障。

4.規范業財分析程序

制造企業財務分析工作中，保證程序的規范性非常重要，是提高業財分析質量的關鍵。因此，企業在實施財務分析時，應結合不同的分析內容、分析目的、分析對象，選擇不同的數據，應用不同的方法落實業財分析工作，保證業財分析整個過程的規范性和標準化。首先，要對業財分析目的予以明確；其次，要完整收集和業財分析相關的資料；再次，整合各項資料并結合分析目的做好分類工作；接著，對各項業財指標展開計算；最后，對業財指標進行深入分析，然后找出原因，為后期業財評價和決策的制定提供有價值的信息參考。

五、結語

生產經營環境越來越復雜，是否意識到財務分析工作在企業生產管理中的重要意義，它直按影響著企業是否能運用財務分析這一行之有效的手段，繼而直接關系到是否達到企業利潤最大化這一目標。企業應該不斷提高財務分析的關注度，開發改進符合企業業務特點的財務分析模型，加強財務分析具體應用，提高財務人員多元化能力，提高財務效益，最終促進企業規模和利潤的穩定增長。

參考文獻：

[1]王婧.企業經營決策中財務分析的作用[J].全國流通經濟，2022（19）：42-45.DOI：10.16834/j.cnki.issn1009-5292.2022. 19.014

[2]侯玉煒.財務分析在制造業企業財務管理中應用[J].中國國際財經（中英文），2018（1）：127-128.

[3]李慧蓮.淺析財務分析在企業經營決策中的應用[J].中國集體經濟，2019（10）：149-150.

[4]張欣.制造業企業財務分析存在的問題及對策思考[J].現代商業，2019（14）：152-153.

[5]王利容.財務分析在企業財務管理中的作用及其價值挖掘[J].企業改革與管理，2019（4）：146-147.

[6]占宇華.財務供應鏈管理對于企業績效的影響研究——基于家電制造業的實證分析[D].北京：中央財經大學，2012.