加強資金管理 提高集團企業資金效益

胡凌

摘 要：經濟社會發展逐漸成熟，在全球化的背景下，各集團企業迅速成長崛起，成為經濟增長的重要貢獻力量。當前，各個領域之間的競爭日益激烈，企業面對眾多的挑戰以及風險，要重視資金管理，促進集團企業資金管理質量穩步提升，保障各個子公司之間實現合理的資金分配，加快內部資金周轉，提升資金利用率，管理層在企業資金管理環節投入更多的精力，高效開展內部統籌、協調資金管理工作。本文首先分析集團企業加強資金管理的重要作用，分析當前資金管理的不足之處，提出相應的解決意見，從而促進集團企業資金管理質量有效提升，為其他企業資金管理工作提供借鑒。

關鍵詞：集團企業;資金管理;優化措施

現階段，大多數集團企業都具有較大的規模，在資源整合方面都存在眾多不足，內部資源難以高效配置。在下屬公司數量大，內部缺乏科學的資金管理機制情況下，集團企業資金分散，缺乏相應的監控力，資金流動性不足，利用率低下，為促進集團企業發揮規模優勢，要重點關注資金管理環節，加強企業資金管理研究，對內部資金管理模式進行不斷優化，保障企業實現健康持續發展。

一、集團企業加強資金管理的重要性

（一）有效兼顧集團企業資金流向

集團企業落實資金管理工作，要有效把控企業資金流向。在集團設置資金結算中心，及時掌握內部資金流向數據，落實內部資金管理與控制工作，促進監管工作發揮更大的作用。企業要對各項資金流向進行明確，在內部制定完善的資金使用細則，穩步提升企業資金管理效率，促進集團企業資金良性循環，在對內部資金流向有效監控的情況下，保障企業投資活動高效開展。在資金管理工作中，集團總部要充分掌握子公司的資金使用情況，規范企業資金使用秩序。此外，子公司在資金結算中心申請使用資金，其能夠有效掌握子公司的資金使用狀況，減少內部資金不合理使用的情況，避免盲目開展各項投資活動使得公司內部產生資金浪費的情況。在集團企業資金集中管理的基礎上，降低資金管理成本，同時，實現企業經濟效益最大化。

（二）促進集團企業資金使用率提升

技術創新是集團企業經濟效益與綜合發展效益的重要來源，在集團企業進行技術創新的初級階段，在大量人、財、物資源投入的情況下，不同階段子公司產生不同的資金需求，子公司投入大量的資金，未重視資金投入成本，影響集團企業的資金使用效率。因此，集團企業要充分考量不同子公司的實際資金使用需求，在此基礎上，提升資金使用效率，在集中管理內部資金的情況下，促進集團企業合理配置各項資金，充分發揮內部有限資源價值，幫助集團企業創造更多的利潤，在資金價值有效發揮的情況下，促進資金使用效率以及靈活性有效提升。

（三）有利于集團企業開展融資活動

集團企業加強資金管理，不僅能夠提升資金管理效益，有效監管資金流向，同時影響著集團企業的融資活動。集團企業規模逐步擴大，子公司數量激增，內部結構逐漸復雜，涵蓋了多個業務范圍，在母子公司之間，資金來往更加頻繁，在資金活動逐漸復雜的情況下，集團企業面臨著更大的資金管理難度。當前，集團企業資金管理能力不斷提高，內部資金周轉率提升，企業的盈利能力不斷加強，為企業帶來更多的發展活力，保障企業穩定的現金流。在此作用下，能有效提升企業的盈利能力、償債能力，提升其信用等級，順利實現銀行融資目標，為其發展提供更多的資源保障，發揮資金使用價值，為企業實現順利融資，實現長遠發展目標提供保障。

二、集團企業加強資金管理，提升資金使用效益的不足

國內著名的房地產開發企業碧桂園在其多年的發展中，不斷擴大自身業務鏈，其業務包括房產開發、企業管理、酒店以及度假村等等，其1992年成立，于2018年，銷售額在全國房產企業中名列前茅，業務規模也在不斷擴大。近年來，其不斷探索積極轉型，在傳統房產業務板塊上不斷進行橫向擴張，現已躋身于世界500強企業，其于2016年發展財務共享模式，搭建財務共享體系，在此基礎上，實現企業內部傳統資金管理方式優化，其針對內部資金管理審批傳遞效率慢，支付效率低下的問題、內部資金管理團隊專業化素質不足的問題、內部資金管控過于嚴格，子公司對資金的支配權不足問題，針對性的落實了相應的改善措施，在內部搭建財務共享模式下的資金管理體系，不斷進行內部細化分工。同時，在內部建立區域資金自主運營的方式，有效平衡分公司的資金使用權限，同時，在內部加強全能型資金管理人才團隊建設，包括相應的培訓技術以及完善的晉升通道，通過針對型解決資金管理問題，不斷提升企業內部資金管理水平，綜合競爭實力得到有效加強。在對碧桂園的資金管理進行分析的基礎上，啟示我們其他類型的企業也要重視資金管理這一重要環節，在立足自身特點的基礎上，不斷優化企業資金管理水平。筆者針對當前企業在資金管理方面存在的問題進行羅列，主要表現在以下幾個方面：

（一）內部缺乏資金管理意識，為投入精力管理內部資金

當前，集團企業欠缺資金管理意識，在內部對資金管理投入的精力不足，導致集團企業資金管理工作水平受限。在多數集團企業內部，管理者對于業績指標關注度較高，在資金管理方面缺乏重視，也未形成統一的資金管理規劃，在資金管理方面仍然比較滯后，集團總部不能及時獲取總公司的相關財務信息，在企業現金流量不能有效控制的情況下，集團企業對于資金的監控不足。現階段企業內部雖然具備相應的資金管理制度，但在實際應用過程中，不能夠很好地發揮監督職能，在企業需要制定投融資決策時，受管理人員個人意愿影響較大，內部可能出現非法借貸或者表外資金的情況，使得企業資金監管無法發揮應有效用。

（二）集團企業預算管理不到位，資金浪費嚴重

集團企業實施資金預算管理，對資金使用進行有效預測與規劃，促進各項資源、資金合理配置，企業要制定與戰略目標聯系緊密的投資規劃。但當前，在集團企業中，實施資金預算管理工作，缺乏合理的資本結構，在短期負債用于固定資產、不動產的情況下，出現債務到期的情況，投資收益不能夠償還債務，因此，必須占用流動資金進行償還，由此產生企業資金鏈面臨可能斷裂的風險。在集團企業，資金預算管理不足導致資金使用效率低，在資金流轉環節顯現出問題的情況下，影響企業的正常運轉。

（三）集團總部統籌監督能力弱，缺乏相應的資金管理部門

在集團企業中，總部對于資金管理的統籌監督能力不足，由于企業不重視在此方面的成本投入，在內部未形成獨立的資金管理部門，對集團企業資金使用進行有效的監督檢查，部分企業雖然設置了獨立的監督檢查機構，但受到各種原因影響，資金監控工作落實不到位，導致集團總部難以有效控制各個子公司的資金使用狀況，實現有效統籌。監督管理職能難以有效發揮，在內部出現徇私舞弊的情況，導致公司的利益受到損害。

（四）集團企業資金分散，內部資金使用率低下

在集團企業中，伴隨著經濟發展的腳步，信息技術在各個行業領域、各個部門被廣泛應用，促進管理效率有效提升，但內部信息化發展水平有限，在各個板塊相互獨立的情況下，不能對資金使用情況有效掌握，內部資金分散，難以實現有效調配，且使用效率較低。在這種情況下，集團企業部分子公司出現資金短缺的情況，但其他子公司可能出現資金閑置的情況，內部資源調配不合理。同時，在內部未建立統一的信息管理平臺，管理者對資金使用情況掌握不及時，影響業務決策判斷的準確性。此外，在資金預算環節，在傳統的預算管理模式下，依靠手工開展預算編制工作，在工作人員產生失誤的情況下，影響到集團企業的資金管理。

（五）內部資金管理人員素質不足，無法適應現階段資金管理要求

當前，在企業內部缺乏專業的資金管理人員，資金管理工作不能與財務工作實現有效分離，同時，在資金管理制度欠缺的情況下，人員開展各項工作缺乏依據。在以往集團企業的資金管理人員中，人員綜合素質存在偏差，資金管理控制思維不足，無法適應當前發展現狀下對企業資金管理人員綜合素質的新要求，同時，企業的資金管理手段逐步多樣化，人員若不能及時提升自身水平，建立基本的資金管理思維，則不符合當前集團企業資金管理對人員素質的要求。究其原因，企業在內部未建立完善的培訓機制，對內部人員展開培養，提升人員資金管理水平，促使資金管理團隊與企業的財務團隊有效分離，獨自負責專業化板塊的工作。此外，企業在資金管理人員招聘環節未建立完善的人員招聘機制，對人員需求不清晰的基礎上，導致招聘人員與企業實際需求人員不匹配，產生偏差，在此作用下，企業的資金管理工作受到影響。

三、集團企業加強資金管理，提升資金使用效益的有效策略

針對企業在資金管理中表現出的問題，提出以下針對性優化意見：

（一）加強集團企業資金管理意識，奠定資金管理的重要地位

當前，集團企業要加強資金管理意識，在企業內部樹立資金管理的重要地位，集團企業促進內部管理現代化，不斷深入開展內部資金管理工作，在日常運營中加強資金管理，有效發揮資金使用效益，助力集團企業資金管理工作有序開展，最大化實現集團企業利益目標，在資金管理結算系統中對各項資金實現統一管理，在集團統一管理作用下，促進融資以及投資活動的便利性。其次，在企業中制定科學、合理的資金管理政策，在企業運行與發展的各個環節有效落實。現階段，集團企業建立資金結算中心是加強資金管理的重要工作環節，基于資金結算中心平臺，通過支付利息對子公司的閑置資金進行充分吸納，能夠實現抵消銀行利率、利息。因業務子公司產生資金需求，要對其進行相應的融資支持，對財務費用以及各項風險進行有效控制。集團公司實施日常資金管理，要堅持資金集中管理的主要方向，在此基礎上，要充分分析子公司月末余額，對閑置資金做到及時上存，在具備長遠發展眼光的前提下，合理規劃資金收支，在集權管理的作用下，有效集中使用企業資金，促進企業實現財務管理目標，從而不斷提升資金周轉率，資金使用效益進一步加強。

（二）加強預算管理，有效控制集團企業各項成本

在集團企業實施預算管理工作是加強內部控制的重要方式，在資金管理中加強全面預算，促進預算的控制作用有效發揮。集團企業要加強預算管理，在企業運營各個環節實施預算管理，科學、合理使用企業資金，在此基礎上，有效保障企業資金安全。集團企業要不斷落實預算管理工作，科學開展預算編制工作、分析與考核各個環節流程，對集團企業的收入與支出進行有效分析，對企業資金流進行有效疏通，嚴格把控細節，充分掌握集團企業未來發展方向，促進資金利用率有效提升，遵循合理分類、輕重緩急的原則，實現科學、有效的資金預算管理，助力資金管控效率有效提升。此外，要對集團企業各個生產環節成本進行全面分析，在全面掌握的基礎上，加強預算管理，在落實預算執行的過程中，促進企業成本控制工作有效落實。

（三）強化集團企業資金監管，提升資金使用效益

現階段，集團企業要在內部統籌協調資金監管，對內部資金實行有效控制，在此基礎上，促進資金使用效益有效提升。減少集團企業資金無效使用，甚至出現占用的情況。企業要極力避免此類現象產生。在內部建立專門的資金監管部門，對集團企業的資金流向以及資金使用情況進行有效把握。企業要在內部統一賬戶，促進資金結算效率有效提升，各項資金收入與支出活動要在統一的賬戶中實施，在專門的賬戶作用下，對資金流轉進行有效把握，在源頭把控資金，減少資金占用以及挪用情況的發生。集團企業對資金使用進行監管，在內部完善資金使用監管機制，促進資金使用效益有效提升，開展全過程監督控制，有效管理子公司資金實際運用，促進內部資金合理、準確使用。在內部資金使用中，完善的資金使用審批機制是關鍵，有效把控資金申請過程，對子公司資金使用的過程以及產生的結果要進行全方位的了解，在自負盈虧的基礎上，有效降低投資風險，減少盲目投資的現象，促進集團企業提升資金管理水平，助力產生良好的資金使用效益。

（四）加強資金管理信息平臺建設，打造現代化資金管理模式

集團企業要打造完善的資金管理信息系統，通過信息平臺，改變資金管理分散的局面，促進集團企業實現資金集中化管理。首先，可以通過直聯外部銀行，對資金使用的實時情況進行掌握，促進企業資金使用流動性提升。在人為執行減少的情況下，資金管理工作的準確率有效提升，同時，能夠及時防范可能出現的財務風險。此外，要充分利用內部統一財務信息系統，依據企業實際情況，科學制定各項資金管理指標以及預算指標，在信息系統快速提供數據參考的情況下，對各項數據進行動態化的管理，在出現問題的時候，及時采取相應措施解決。在內部有效填補資金缺口，進一步減少緊急付款安排，促進資金管理效率不斷提升。

（五）加強人才引進與培養，打造內部專業化的資金管理團隊

當前，集團企業要加強資金管理人才引進與培養工作，為企業儲備充足的人員基礎，在高素質的資金管理團隊作用下，促進集團企業資金管理工作有序開展。首先，加強人才培養，提升資金管理人員綜合素質，對資金管理部門人員普及相應的資金風險管理認知，加強人員風險防范意識，促進資金管理水平有效提升，在不斷考核的作用下，促進人員熟悉各項資金管理制度，在規范工作的基礎上，有效規避財務風險，通過在內部組織相應的學習培訓活動全面提升人員識別培訓資金安全性、資金流動性以及利用率等綜合管理能力，加強總公司與下屬子公司之間的良好合作，在有效配合的基礎上，促進集團企業資金管理水平有效提升。其次，加強人才引進，在人才招聘環節，要建立合理的人才需求畫像，在此基礎上，科學、高效開展人才招聘工作，并在內部建立完善的新人培訓機制，在此作用下，打造集團企業專業化的資金管理團隊，為內部資金管理工作保駕護航。

四、結束語

綜上所述，在集團企業內部，資金是保障企業正常運營的關鍵因素，集團企業要不斷加強資金管控，促使企業資金效益充分發揮，有效利用，其影響著整個集團的生存與發展。因此，企業要在充分結合未來發展規劃的基礎上，制定切實可行的資金管理計劃。首先，要樹立資金管理意識，合理配置內部閑置資金，有效管理企業收支；加強預算管理，對企業運行成本加強有效分析，在此基礎上，開展有效的成本控制工作；集團企業要對內部資金充分監管，在有效監管的作用下，把控企業資金流向，促進企業內部資金有效使用；在集團企業打造完善的資金管理信息化平臺，對資金實現集中管理，在信息平臺快速獲取數據的基礎上，實現各項數據的動態化管理；重視集團企業人才引進與培養工作，在企業中定期組織人員參與各項培訓活動，通過學習，提升人員綜合素質，加強招聘環節把控，做好人才把關，為企業打造高素質的資金管理團隊。

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