化工企業財務風險評價與控制研究

張暢 耿曉蘭

摘?要：財務風險是企業中最普遍存在的經營管理風險之一，對財務風險進行及時有效的管控可以避免因財務風險引發的其他風險。近年來受疫情影響，我國眾多企業財務風險持續攀升，由于化工企業處于產業結構調整，淘汰落后產能的重要階段，因此，化工行業想要在激烈的市場競爭中不被淘汰就需要加強對財務風險的識別與控制，規避可能出現的風險，為企業高質量的發展打下夯實的基礎。文章在首先對化工企業普遍的財務風險進行識別，然后進一步探討了當前化工企業在財務風險控制中存在的問題，?最后根據化工企業財務風險存在的問題提出了相應的控制策略。

關鍵詞：化工企業；財務風險；識別；評價與控制

中圖分類號：?F275?文獻標識碼：A?文章編號：1005-6432（2023）24-0000-00

引言

受世界能源稀缺的影響，國際市場對化工企業的要求不斷提高，企業財務風險在各行企業的經營發展中都會普遍存在，化工企業與其他企業相比有著更為復雜的生產經營方式，這導致其存在的財務風險可能更為復雜。在面臨產業結構調整淘汰落后產能的重要階段如果不能及時的識別財務風險并對其進行有效的控制，化工企業將落后于激烈的市場競爭中。因此，化工企業要及時識別企業可能存在的財務風險，并對其進行有效的控制。

1?化工企業財務風險相關概述1.1?化工企業財務風險的界定

化工企業財務風險可以分別從廣義上的財務風險與狹義的財務風險兩方定義。廣義的財務風險指在整個財務環節中出現的財務風險，廣義的財務風險由外部環境變化引發的風險，也有可能時其他因素造成，這里的因素包括可控因素與不可控因素。狹義的財務風險企業受到一切損失的可能性。

3?化工企業財務風險成因分析

3.1?財務風險預警意識不足

目前一些化工企業的管理者存在財務風險意識不足的問題，沒有意識到企業發生財務風險的后果，缺乏對財務風險的預警和干預，或者低估了一些可能存在的財務風險。財務風險預警意識不足會導致企業忽視對企業財務預警系統的建立和完善，在風險預警不足的情況下，企業無法提前采取應對措施將財務風險在發生前消除，無法及時去識別、規避財務風險，財務預警指標的敏感性能夠幫助企業及時發現可能存在的財務風險。同樣，如果企業財務風險預警效果不高，將會積累很多容易被忽視的風險，微不足道的風險通過不斷地積累和醞釀同樣會引發嚴重的財務風險，最終導致企業的經濟受損，這時化工企業的處境將會非常被動，只能在風險發生后采取控制措施，財務風險發生的概率也無法有效降低。

3.2?企業信息化建設落后

財務風險種類多，影響因素復雜等特點決定了企業信息化建設在財務風險管控中的地位。企業的信息化建設水平能夠直接影響企業財務風險管理和控制的效果，雖然企業擁有高水平的信息化建設未必意味著良好的財務風險管控工作，但是企業的財務風險管理和控制水平一定會受到落后的信息化建設影響。對財務風險的識別、評價以及對風險管理控制策略的制定都需要以數據為基礎，當企業的信息化建設落后時，可用于財務風險管控的數據信息就會匱乏，在財務數據不全面的情況下很難達到理想的財務控制效果。目前化工企業的信息化水平普遍偏低，尤其在財務管理工作中，大部分化工企業無法做到財務數據的共享以及實時更新，這就意味著大部分化工企業無法依據實時有效的財務數據做出財務風險管控決策，決策的有效性也會因此降低。例如信息化建設落后的化工企業就無法及時掌握現金流量、應收賬款、流動負債等數據，財務人員將無法進行財務風險干預工作。

3.3?財務風險管控制度不健全

化工企業的財務風險受眾多因素影響，再加上其種類的多樣性，財務風險管理工作的內容會因此變得繁瑣復雜。如果沒有完善的財務風險管控制度，那么財務風險管理工作的結果就很難得到保障。目前大部分化工企業在經營中會把重心放在產品的研發中，許多化工企業的財務風險管控制度并不健全，缺乏合理完善的規章制度開展財務風險管控工作。一方面，在開展財務風險管控工作時如果缺乏健全的可依據的風險管理制度，就可能導致財務人員主觀的意識被放大，財務風險管控的精準性就會因此受到限制。另一方面，財務風險管控制度的不健全的情況下，面對不同的財務風險不同的財務人員有不同的理解，這將導致財務風險的應對混亂，財務風險應對的有效性會因此受到限制。

3.4?財務管理人員的綜合素質不強

我國化工企業的產業結構較為復雜，其結構的形式具有多元化、分散化、聯合化、?規模化等特點。復雜的產業結構會增加財務風險管控的難度，因此從事化工企業的財務管理人員應具備更高的專業能力及處理現代信息化的能力。企業的財務風險管控工作不是由企業財務部門獨立完成的，在企業財務人員進行專業的分析的前提下還需要與企業其他部門協調完成，因此化工企業的財務管理人員還需要具備較強的人際溝通能力、較高的職業素質。但是從目前來看，化工企業有些財務管理人員的綜合素質無法滿足財務風險管控的要求。有些財務管理人員的財務風險識別能力不強，無法識別出一些財務風險；有些財務管理人員缺乏對財務風險管理工作的事前控制，只對事后的財務風險管理工作實施措施，缺乏對企業財務風險全過程以及全方位的管理容易引發不可逆轉的財務危機；還有一些財務管理人員的責任意識不強，不主動學習與現代財務管理活動有關的知識與技能，依舊利用傳統的手段識別、評價、控制財務風險，無法滿足化工企業在現代化財務管理工作中的需求。財務管理人員綜合素質不強會阻礙企業的財務風險管理與控制。

4?化工企業財務風險評價方法選擇

常見的企業財務風險評價方法有以下幾種：財務指標分析法、多元線性評價模型、層次分析法、人工神經網絡模型。

4.1?財務指標分析法

財務指標分析法是在眾多財務指標中選取幾個指標進行分析的方法。常用的財務指標有：融資風險指標、現金流量指標、盈利能力指標、經營風險指標等，不同的指標有不同的影響因素。其中融資風險指標中主要包括流動比、?速動比、現金比、資產負債值率、產權比率和利息保障倍數等；企業的盈利能力可以根據銷售凈利率、資產凈利率和權益凈利率的大小判斷；經營風險的大小于存貨周轉率、應收賬款周轉率的等的大小有關。財務指標分析法優點在于方法簡單，易于操作，其缺點在于一方面財務指標主要來源于財務報表，財務指標容易被操縱，另一方面其缺乏綜合分析，精確度不高。

4.2?多元線性評價模型

多元線性評價模型的代表是Z分數模型，Z?模型有固定的公式，其公式和指標如下表。與財務指標分析法比較Z分數模型利用多個財務指標綜合分析，能夠對不同的財務狀況進行比較，其分析的精確度要高于財務指標分析法，但是Z模型中的變量以服從正太分布為前提條件，這就會因數據收集困難導致結構偏差。

4.3?層次分析法

層次分析法將待解決的問題分為三層，分別為：目標層、準則層和方案層。每一層都有相應的標準，并且可以對其量化。層次分析在運用過程種首先把需要解決的問題層次化，然后將其變成相關要素后量化，這周把定性與定量的方法有機的結合起來的方法不僅將復雜的問題簡單化，整個過程也更具有邏輯性。企業利用層次分析法進行財務風險評價的步驟如下圖。層析分析法在綜合性和準確性方面優于財務指標分析法，在數據選取方面易于z模型，是實用性較強的方法。

4.4?人工神經網絡模型

人工神經網絡模型就是對人類大難系統的模擬，人工神經網絡模型也由三個層次構成，分別為：輸入層、隱含層，輸出層。運用人工神經網絡模型需要以收集大量的數據，并且進行大量的計算為前提鏈接三個層次構建模型，神經網絡模型于其他模型相比精準度更高，但是其復雜程度于運用難度也更大。綜上所述，化工企業在財務風險評價方法選擇時要根據自身實際情況，選擇適合企業的方法。

5?化工企業財務風險控制策略

5.1?增強財務風險意識，健全風險預警體系

大部分的化工企業將企業重心放在了研發生產中，忽視了財務管理工作的重要性。首先增強財務風險意識能夠提高企業對財務管理工作的重視，只有對財務管理工作重視才能使企業投入更多；其次增強財務風險意識能夠提高警惕，及時干預可能存在的財務風險。不僅僅企業的財務人員需要增強財務風險意識，管理者應自上而下的讓企業員工意識到財務風險管理與控制工作的重要性，只有這樣才能使企業的財務風險管理與控制工作得到高效開展。

建立有效的財務風險預警體系能夠幫助企業財務人員及時干預尚未發現的財務風險，敏高的財務指標能夠幫助企業提高警惕，對財務風險及時預警。因此，化工企業想要盡早消除財務風險就建立健全的財務風險預警體系。首先，構建財務風險預警模型時需要定性分析與定量分析結合，以精準有效的財務數據為基礎，精準識別預警潛在的財務風險。其次，在這套預警系統中應該包含各種類型的財務風險指標，確保各類型的財務風險都能被預警。同時化工企業應為預警系統中的財務風險制定解決方案，以便于財務風險預警系統識別出財務風險時能夠及時處理，進行財務風險管理與控制工作的事前干預，避免財務風險的發生。

5.2?加強企業信息化建設

企業的信息化建設直接影響財務風險管理和控制的效果，只有加強信息化建設才能保證財務風險管控工作高效實施。首先，化工企業想要加強信息化建設需要明確建設對象以及重點，換言之，化工企業需要對財務管理工作流程進行優化，獲得精實時的財務數據，提高財務風險管理和控制工作的精準性和效率。其次，化工企業加強信息化建設需要從財務管理系統入手，從目前來看我國現有的大部分財務管理系統只能滿足基本的財務管理工作，無法滿足財務風險管控工作的需求，因此，對于有實力的化工企業可以加強財務管理信息系統的建設，同時需要對財務管理人員進行培訓，提高他們的信息化水平和素養，從而能夠熟練的使用財務管理信息化系統。最后，化工企業的財務風險預警系統可以通過財務管理信息系統建立，通過財務管理信息系統設定指標，實時更新財務數據，對可能出現的財務風險進行預警，實現財務風險的動態管控。

5.3?完善財務風險管控制度和內部管控機制

財務風險的管理和控制是一項具有系統性的工作，不僅需要專業的財務管理人員還需要各部門的協調與配合。因此化工企業不僅要完善財務風險管控制度還要完善內部管控機制。在風險管控制度方面，化工企業需要針對財務風險管理與控制工作制定詳細的制度，在制度中需要確保所有的風險點管理都有據可循，制度要求具備可實施性和可操作性。對于在實踐中新發現但制度中缺少的部分應該對制度進行持續完善；對于脫離現實的制度進行動態調整；在制度中不僅可以包括財務風險管控的依據，還可以確立責任制度，對不同環節出現的財務風險進行問責，一方面能夠提高財務管理人員的警惕，一方面能夠提高財務管理人員的責任意識。在內部控制機制方面，化工企業需要對內部控制機制進行完善。首先要從內部控制環境入手改善內部控制環境，確保內部控制的獨立性；其次要調整內部控制措施，確保財務風險控制措施的多樣化，即針對不同的財務風險能夠采取不同的應對方案；另一方面就是要確保財務風險管控措施的實施力度，保證采用的財務風險控制措施的效果；最后化工企業需要加強企業的內部溝通，增強信息共享意識，實現財務風險管理與控制的共同建設。

5.4?提高財務管理人員綜合素質

化工企業要重視財務管理人員的綜合素質，注重對財務管理人才的培養，以此促進企業與員工的共同成長。首先，財務管理人員的專業水平和素質決定了財務管理工作的效果，所以在專業能力方面化工企業應加強對財務管理人員的培訓，培訓的內容要包括現代化專業知識和技能的培訓，例如：現代化財務管理知識、財務管理信息化系統等；培訓內容還要包括道德教育，例如：商業倫理、企業責任等，同時要培養財務管理人員的協作意識，受個人專業能力的限制，有些財務風險管控工作無法獨立完成。其次，僅僅依靠企業提高財務管理人員的綜合素質是不夠的，還需要財務管理人員的主動學習，化工企業可以建立一套富有競爭力的薪酬體系，對于取得專業技能的財務管理人員給予獎勵，對于在工作學習中主動向強的員工給予豐厚的薪資待遇，對于不上進的人員予以警告和懲罰。最后，化工企業需要自上而下加強文化建設，調動全體員共的積極性，主動參與和配合財務風險管控工作，將企業文化建設與財務風險控制有機結合起來，共同促進企業發展。

6?結論

化工企業應該加大對財務風險識別、評價和管控工作的重視，財務風險可能引發的危機不容小覷，只有及時規避財務風險才能推動企業的良性發展?；て髽I想要加強財務風險控制首先要選擇合適的評價方法，對其財務風險進行評價分析后可以從建立健全財務風險預警系統，加強信息化建設，完善財務風險管控制度和內控機制，提高管理人員綜合素質入手。文章所提出的建議基于自身的理解和對相關研究的借鑒，因自身知識能力水平的限制，文章的結論存在不足之處，未來依舊會加強相關課題的研究，為財務風險管控提供更多靈活的應對策略。

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[作者簡介]：?張暢1（研究生在讀）耿曉蘭2（副教授），待補充。