商貿企業財務風險成因及防范對策探析

王青

［摘 要］近年來企業所面臨的風險日趨復雜。在激烈的競爭中，企業要優化自身的管理體系，防范財務風險發生的問題，以提高企業的管理效益，優化企業的運作流程。但是很多企業在管理環節存在一定財務風險，影響了企業的發展。商貿企業屬于流通性行業，其財務風險主要體現在資金、存貨以及賒銷等環節。如果相關環節管理不當，很可能給企業造成資金鏈斷裂等一系列問題，嚴重影響企業的運營。因此，商貿企業要充分認識到財務風險防范的必要性，采取科學措施規避各環節風險，以確保企業能夠控制風險，實現穩健運營。

［關鍵詞］商貿企業；財務風險；防范對策

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

企業在財務風險防控的過程中要重點針對資金、預算、賒銷等環節形成規范的控制機制，有效規避企業財務風險，以促使企業的管理機制趨于完善。因此，財務風險管理對企業而言至關重要，企業要形成有序的經營模式，充分關注財務風險，重視對財務風險的管理與控制。

1 商貿企業財務風險成因

1.1 資金支出不規范

部分商貿企業在資金支出環節存在不規范的問題，主要體現在企業的資金支出審批不夠嚴格，支付環節沒有做到授權審批控制，也沒有嚴格分析相關支出的科學性、合理性，沒有分析其是否在預算范圍內。同時，部分企業在結算時還采用現金結算方式，容易導致企業的資金在支付時存在舞弊等風險。

1.2 預算編制隨意，存在超支風險

企業的預算編制是否規范，在很大程度上決定了企業的管理是否科學。部分企業預算編制不完善，主要體現在預算編制流程未形成對工作的合理預測，沒有結合企業經營實際與流程特點確保預算管理符合要求。同時，在預算執行中，部分企業預算執行控制不嚴謹，影響企業工作的開展。

1.3 存貨周轉率較低

商貿企業要實現穩健運營，確保資金得到及時周轉，就要優化自身的存貨周轉率。但是很多商貿企業的存貨周轉率較低，主要體現在采購流程的存貨積壓、銷售環節無法及時完成銷售等問題。企業的存貨周轉率低下，影響了企業資金的有序流轉。

1.4 呆壞賬問題普遍

商貿企業在激烈的競爭中要想獲得發展，開展賒銷在所難免。部分企業在賒銷環節存在呆壞賬的情況，資金無法及時收回嚴重影響企業資金的周轉，還可能使資金鏈斷裂。

2 商貿企業財務風險防范對策

2.1 規范資金支出，規避資金風險

第一，加強授權審批控制。授權審批機制要求商貿企業在各項經濟活動發生之前經過授權審批，確保資金支出得到控制，規避舞弊等一系列風險。對授權審批業務要求相關責任人承擔審批責任，對于越權審批或違規審批的人員，要第一時間針對問題嚴格執行糾正機制，規避以及控制風險。首先，明確授權審批范圍。商貿企業所有資金支出都應該進入授權審批，無論是預算內還是預算外支出，也無論支出的大小，都要經過嚴格授權審批控制才能得到規范化管理，確保企業的相關工作行為得到優化，讓各層級人員對自身權責范圍內的事項行使審批權，并承擔審批行為相關的責任，對違背審批制度的行為要予以嚴肅查處。其次，完善責任追究機制。為確保所有授權審批工作得到嚴格控制，規避越權審批等問題，要明確人員的工作要求，避免人員舞弊問題，對人員工作進行有效的跟蹤與監控。最后，明確審批流程控制的要求。企業所有資金業務事項在支出前都應該經過授權審批，明確資金使用用途、金額等方面細節，必要時應該附上合同或說明。審批人員在審批過程中要分析資金支出是否符合法律法規以及企業的規章制度，判斷相關項目是否符合預算范圍以及管理流程。對于超預算或不合理預算的支出應該予以拒絕，以此提高授權審批的嚴肅性和規范性。

第二，優化企業的結算流程。企業在開展資金支出時應通過轉賬結算的方式，有效減少人員接觸資金的機會。企業要加強對銀行賬戶的管理，并按照規范開立賬戶、辦理存款結算等。同時，企業要定期檢查銀行賬戶的情況，對于發現的問題及時予以處理，確保企業結算環節得到規范控制。此外，企業要防范坐支的問題，確保所有現金在收入后直接用于支出的風險，并且企業不能設置賬外賬。通過形成規范的收支管理機制，預防舞弊的問題。

2.2 優化預算編制與執行

第一，明確預算編制要求。企業要結合發展目標合理確定發展規劃及工作要點，確保企業所編制的預算能夠對各項支出進行科學控制，結合預算方向以及管理特點實現對企業經濟業務事項的規范化預算，并在企業各項制度的控制范圍內實現對各項業務流程的管理［1］。企業開展預算編制時應按照上下結合的方式明確預算編制的要點。上下結合的方式能夠讓企業基層人員參與預算編制的流程中，確保所編制的預算更加符合企業實際情況。在上下結合的預算編制流程中，企業應該由基層人員編制預算之后上報，確保預算得到各層級人員之間的溝通以及協調，讓預算管理的體系更加客觀。基層將預算草案上報后，由財務部門對預算指標進行匯總，分析預算的情況。對于預算基本符合要求的提交企業管理層審批，審批通過后下達執行，確保預算編制更加符合企業的經營管理要求。

第二，強化預算執行控制。企業在預算執行環節中，要確保各項資金支出都得到規范約束，防范預算流程發生的風險問題。首先，明確執行細則。企業要明確人員的具體工作任務要求，將預算工作任務細化落實到具體的人員，形成對預算的有序管理。其次，明確預算預警要求。企業對預算環節可能會發生的偏差要予以預警，建立規范的預警機制。預算執行出現偏差時，應針對所存在的偏差給出預警提示，要求人員針對偏差實施整改。科學的預警措施有助于對預算形成更為嚴肅的控制規劃，確保預算按照要求得到嚴格控制與執行。最后，充分利用信息系統的先進性。在企業建立信息系統的環節中，通信系統對企業管理工作的各項流程形成規范的控制以及一體化管理，定期分析預算偏差及具體的解決方案，并通過對流程存在的具體問題形成整改措施。同時，要分析企業預算中不同節點人員的管理要求，充分發揮預算對各項工作的控制作用，確保預算目標有序達成。

2.3 提高存貨周轉率

第一，優化企業的采購模式。部分商貿企業在采購環節中，主要是根據采購部門所預測的企業銷量情況，分析企業需求量，之后向供應商開展訂貨操作。企業在產品銷售完成之前需要提前準備一定貨物，以規避訂單交付不及時的問題。但是這一模式很可能會導致企業產生過多存貨。產生這一問題的主要原因是采購部門沒有對需求形成正確的認識，沒有準確掌握銷售情況，導致企業的資金周轉效率下降，影響了企業的發展。為了有效提高企業的存貨周轉率，企業要采用精益物流的模式進行采購。精益物流能夠讓企業根據銷售訂單的需求關注價值增值作業，在采購環節不再局限于補充庫存，而是結合企業的銷售情況分析企業采購需求。訂單驅動的采購模式能夠讓企業適應市場環境的發展，解決采購存在的缺陷，具體而言企業實施該采購模式，要重視以下環節。首先，合理處理銷售訂單。訂單是企業采購的重要依據，企業在采購流程中要根據企業的銷售訂單確定采購方案。企業在接收到訂單時，將采購訂單信息錄入信息系統之后，采購部門結合采購訂單的情況，在關注客戶需求的基礎上形成采購計劃，確保企業有需求時供應商第一時間將貨物送達［2］。其次，重視與供應商之間的合作。企業要與供應商之間形成良好的合作關系，通過建立戰略合作伙伴的關系，能夠讓企業的資金快速回籠。

第二，建立“互聯網+采購”的模式。在信息技術高速發展的時代，企業采購模式要選擇“互聯網+采購”的機制，通過在互聯網聯系供應商，實現在線的價格協商、聯系交貨地點、談判等工作，便于企業和供應商開展溝通。通過這一方式，能夠降低采購成本，并確保企業有采購需求時第一時間完成采購。在構建“互聯網+采購”的模式下，要求采購平臺能夠開展訂單管理、支付、信息交流等工作。企業根據采購需求通過在線下達采購訂單降低采購成本。同時，企業通過開展網上招標、競價，確保采購環節的信息準確、流程科學，防范暗箱操作的問題，達到貨比三家、降低采購價格的目的。

2.4 規范賒銷與應收賬款催收

第一，合理分析客戶的信用風險。賒銷管理是企業管理工作的重要組成部分，企業在賒銷環節存在的一大問題是款項到期資金無法收回的問題，在應收賬款的收回方面不具有主動地位。企業在賒銷環節要強化風險管理，通過優化客戶信用管理體系，對客戶的情況進行評價以及監控，最大限度識別客戶的風險，并根據客戶風險情況及風險等級制定授信策略，降低呆壞賬問題發生的可能性。企業對客戶信息進行識別，要全方位分析客戶的狀況，包括客戶的基本信息以及財務狀況、信用水平等。通過對客戶的相關情況進行分析和識別，確保各類信息的規范性。企業對客戶的信用風險進行識別，要判斷客戶的償債能力及盈利能力，包括分析客戶的經濟情況、誠信度等指標。其中，分析客戶的償債能力可以從資產負債率、流動比率等相關指標進行分析，判斷客戶是否可能存在資金周轉方面的風險；判斷客戶的盈利能力可以從客戶的主營業務收入增長率、凈利潤率等方面的指標分析，判斷與客戶合作過程中可能存在的風險，分析客戶盈利情況方面的風險。在對客戶的誠信情況進行分析時，主要從客戶逾期期間、合作過程中付款及時性、履約記錄等方面的情況進行分析，確定客戶是否可能拖欠款項。企業要全面獲取客戶信息，對客戶經營情況形成一定認識，準確掌握客戶的發展狀態，規避由于授信機制不完善帶來的風險。

第二，結合客戶具體情況制定相應的賒銷條件。企業對各類客戶進行分析之后，要結合客戶的情況制定合理的賒銷條件，促使企業將風險降至最低。信用條件是否合理，不僅影響信用風險評價的效果，也影響企業應收賬款管理的質量，因此企業要在對客戶信息分析的基礎上，設置科學的信用政策。通常企業可以將對客戶的最長賒銷期限設置為三個月，并通過制定合理的現金折扣方案，促使客戶及早付款。

第三，規范管理方案。為確保企業的合法權益得到維護，企業要建立科學的管理措施，檢查客戶履約的情況，保障企業合法權益。企業要與客戶簽訂合同，避免合同條款不完善引發糾紛導致企業權益受到損害的問題。同時，企業可以在內部設置合同管理崗，對企業所有合同簽訂負責，并在合同中針對交付時間、結算方式、違約責任等方面內容進行重點管理，以保障企業的合法權益［3］。在合同簽訂之后，要對合同進行跟進和監控，分析客戶的情況，以最大限度降低企業的風險，結合客戶履約情況及分析可能會發生的問題，確保企業制定相應的催收措施。

第四，定期開展對賬工作。為確保企業的款項能夠及時收回，企業要建立完善的應收賬款催收制度以及對賬機制，定期逐一核對款項并進行分析。企業通常要每年至少與客戶開展一次對賬工作，發出應收賬款確認函。客戶在回函后，要求妥善保管款項，以備未來提起訴訟。

第五，建立規范的催收程序。若應收賬款逾期，不僅會導致企業產生利息費用的損失，還會影響企業資金流動，給企業帶來經營管理的風險。因此，企業要形成科學的控制方法，以促使企業的資金及時收回，最大限度防范呆壞賬問題的發生。企業要對客戶進行分析，對于能在短期內收回款項的客戶，可以降低催收頻率。對于歷史付款狀況不佳，甚至存在拖欠款項的客戶要進行重點催收，必要時應該使用法律武器維護企業的合法權益。

3 結語

本文對企業財務風險進行分析，認為科學的財務風險防控機制有助于規避企業風險，并優化管理體系，確保企業內部各項職責得到科學配置，形成對各環節工作的約束，達到規范運營管理體系、提高資金安全性的目標。企業在開展財務風險管理的過程中，要充分重視管理環節存在各類風險的控制要求。本文通過對商貿企業可能存在的財務風險進行論述，重點探討了風險防控方案，對企業規避財務風險，提高管理規范性具有一定價值。

參考文獻

［1］周建. 企業財務風險內部控制體系研究［J］. 中國市場，2020（18）：156，158.

［2］李愛國. 大數據時代企業財務風險預警研究［J］. 中國管理信息化，2021，24（1）：72-73.

［3］賈春容. 論降低應收賬款回收風險及其內部控制制度完善［J］. 納稅，2021，15（8）：185-186.