高校稅收籌劃存在問題及對策研究

付怡嫻 王瑩

［摘 要］市場經濟的發展與進步不僅促進了經濟的繁榮，也使稅收籌劃成為稅收體系中一個重要的環節。在這種背景下，高校財務核算必須順應稅收籌劃的發展趨勢，以確保其財務管理的合規性和有效性。因此，必須加強對稅收籌劃的研究力度，充分了解其中存在的風險問題，并采取相應的措施予以解決。因此，高校和相關研究機構應當共同努力，加強對稅收籌劃領域的研究，不斷完善相關政策和制度，為社會經濟發展作出積極貢獻。本文分析了高校財務核算中稅收籌劃存在的問題，并針對問題提出了建議，以期實現高校財務核算的規范化和科學化，為稅收籌劃提供有力支持，推動社會經濟發展。

［關鍵詞］財務核算；稅收籌劃；對策研究

［中圖分類號］F81文獻標志碼：A

通過科學高效地進行稅收籌劃工作，高校能夠實現經濟發展的結構重組，使其更加規范。稅收籌劃是指納稅人通過事先籌劃和安排經營、投資、理財等活動降低稅收負擔、增加收入和提升資金利用率。對于高校而言，有效的稅收籌劃可以幫助其降低稅收負擔。高校在經營過程中產生的各項費用，如研究經費、教師工資等，都可以通過合理的稅收籌劃措施得到減免或優惠，從而減少開支。同時，高校還可以利用稅收優惠政策，鼓勵捐贈和資助，吸引企業和個人對其進行資助或捐贈，增加收入來源。稅收籌劃還能夠提升高校資金利用效率。通過合理安排資金運作，高校可以優化財務結構，提高資金利用效率和效益。運用稅收政策和財務手段，能夠降低稅收負擔、增加收入，并提升高校資金利用效率，從而實現經濟發展的結構重組，使其更加規范并具備可持續發展的能力。

1 稅收籌劃在高校中的重要作用

1.1 有助于提高高校財務管理水平

第一，高校需要進行合理的財務決策和科學的稅收籌劃工作，有助于提升高校發展決策制定的有效性。通過合理的財務決策，高校可以根據其具體情況和需求，制定相應的稅收籌劃方案，使財務資源得到最優化的配置，從而為高校的發展提供更加堅實的基礎。

第二，稅收籌劃能夠促使高校節約成本，提升整體管理水平和經濟效益。高校在經營過程中需要支付各種稅費，通過稅收籌劃，高校可以合法地利用稅收政策和規定，減少稅負、降低經營成本，從而提高高校的整體管理水平和經濟效益。這不僅有助于高校的持續發展，也能夠為高校提供更多的資源用于教學、科研等方面的投入。

第三，高校稅收籌劃應結合自身經營與財務管理實際，確保所制定的籌劃方案的有效實施［1］。高校稅收籌劃不僅需要考慮稅收政策的變化和調整，還要結合高校自身的經營情況和財務管理需求，制定符合實際的稅收籌劃方案。只有將籌劃方案與實際操作相結合，確保籌劃措施的有效執行，高校才能夠真正受益于稅收籌劃工作，提升財務管理水平。

1.2 有助于實現高校財務經營的目標

高校的經營發展自然地追求利益的獲得。為了實現最大化的利潤獲取，財務管理成為必要手段。在這一過程中，提升高校的稅后利潤是實現增加效益的有效途徑［2］。同時，降低財務負擔也是一種有效的財務管理手段。因此，高校應從稅收籌劃的角度去除投資發展中存在的水分，增加稅后利潤，降低財稅壓力，以達成更好的經營管理目標。這樣的籌劃可以幫助高校實現其財務經營目標，進一步推動高校的可持續發展。

1.3 有助于提高高校納稅意識

高校稅收籌劃是一種有助于提高高校納稅意識的重要措施。高校在面臨競爭壓力增大時，希望通過經營管理來降低稅務壓力。然而，偷漏稅行為不僅是一種犯法行為，還會對高校的形象和未來發展產生負面影響。因此，對于高校而言，合理合法地開展經營，實現稅收壓力的降低是至關重要的。高校應準確、及時地履行納稅義務，以獲得相關權益和促進其長遠發展。通過進行稅收籌劃，高校可以更好地理解稅收政策，適應政策調整，為未來的發展做好準備。此外，高校應該注重培養并提高納稅意識的教育，加強內部監管，加強宣傳引導，確保所有成員都了解納稅的重要性并履行納稅義務。

2 高校稅收籌劃存在問題

2.1 缺乏稅收籌劃意識

相較于英國早在1935年就開始實施合理避稅政策并在西方國家廣泛應用的稅收籌劃實踐，中國目前仍處于稅收籌劃的概念模式階段。盡管部分高校在財務管理中進行了納稅籌劃，但由于對籌劃內容本質的認識不全面，實際落實和實現困難較大。在此背景下，雖然一些高校在財務管理中嘗試進行稅收籌劃，但對于稅收籌劃的基本理念和具體操作手法的理解仍然有限。這導致其無法充分發揮稅收籌劃的益處和潛力。對于那些原以為通過簡單地減少納稅金額就能實現有效稅收籌劃的高校來說，實際面臨的問題卻在于所采用的籌劃措施缺乏全面而深入的分析和考慮，只能達到減少部分稅收的效果。因此，這種認識不足導致了稅收籌劃風險的增加，無法提升高校的財務管理水平，也不能促進高校的長遠健康發展。

2.2 法律意識薄弱

高校稅收籌劃的法律意識薄弱是一個亟待解決的問題。在進行稅收籌劃時，高校應當充分考慮法律規定和現實情況，以降低自身稅收負擔并提升經濟效益。然而，許多高校往往只注重經濟效益，而忽視了稅收籌劃的合法性，結果導致偷稅漏稅行為的發生。這種錯誤的稅收籌劃不僅給高校帶來了經濟損失，還嚴重影響了高校的聲譽和納稅人形象。與此同時，許多高校對稅收籌劃的重要性缺乏正確的認識。往往只看重眼前的經濟效益，而對長遠發展和納稅人權益的考慮不足。由于缺乏法律意識，高校的稅收籌劃行為常常會偏離法律規定的軌道，不僅短期內影響了經濟效益的提升，還對高校的長遠發展形成了制約。這不僅影響到了高校自身的正常運轉，也對納稅人利益造成了損害。這種問題出現的原因在于高校在稅收籌劃方面的財務管理水平下降。高校的財務管理人員對稅收籌劃規定了解不夠深入，缺乏相應的技能和知識，從而無法做好合規的稅收籌劃工作。直接導致了高校整體稅收負擔過重，經濟效益得不到最大化實現，企業形象受損。

2.3 缺乏對風險控制的認識

高校稅收籌劃是一項復雜而重要的財務管理活動，但目前存在一個問題，即高校稅收籌劃缺乏對風險控制的認識。稅收籌劃作為一種新的財務管理方法，涉及多種因素和風險。高校需要考慮到稅收政策、法規的變動、經濟環境的波動以及學校自身的財務狀況等諸多因素。為了應對這些風險，高校需要制定相關的籌劃方案，并在實施過程中不斷跟蹤和調整。在這個過程中，政策的變動是一大風險因素。稅收政策的調整可能會導致高校籌劃方案的失效，甚至帶來負面影響。因此，高校需要密切關注稅收政策動態，及時進行調整。缺乏對風險的認識會影響籌劃的效果和可持續性，可能導致稅務風險的增加甚至出現違規行為［3］。

3 高校稅收籌劃對策

3.1 加強高校稅收籌劃實效

高校稅收籌劃的實效性對于高校的發展至關重要。一方面，忽視稅收籌劃會導致高校無法充分利用稅收優惠政策，錯失財務優勢。因此，需要通過宣傳和培養相關意識，讓全體教職員工了解稅收籌劃的重要性，形成共識，并將其納入高校經營管理的各個環節中。另一方面，為了提高稅收籌劃實效，高校還需建立健全財務會計制度。這包括完善核算資料的準確性和及時性，規范核算過程的合理性和透明度。只有通過規范的財務會計制度，才能確保稅收籌劃活動的有效監管和運行。納稅籌劃活動對于高校來說，不僅僅是一種財務優化的手段，更是一個機會，可以通過調整資源配置和合理的財務管理，減少浪費，提升經營管理和財務核算水平［4］。同時，積極參與納稅籌劃活動可以培養出高素質的財務管理團隊，提升整個高校的財務管理能力。

3.2 隨時注意環境變化

為了將高校稅收籌劃工作建立在堅實的基礎上，需要關注以下幾個方面。

第一，高校應提升綜合管理水平。這意味著高校需要加強內部協調與溝通，確保稅收籌劃工作能夠與其他財務管理活動無縫銜接。此外，高校還應加強與外部稅務機構的合作與溝通，及時了解并應對稅收環境的各種情況。

第二，高校在進行稅收籌劃時，需要確保能夠有效地整合成本。這包括考慮稅務風險、優化稅務效益以及最大限度地減少籌劃成本。高校可以根據具體情況確定最佳籌劃方案，以實現合法合規稅收優化。

第三，高校需要密切關注法律法規的變化。在市場經濟發展下，法律法規會不斷完善和調整。因此，高校應及時了解并適應最新的稅收法規，以確保籌劃工作的合法性和合規性。納稅籌劃應成為財務全過程的系統化工程。高校需建立起預見性管理流程，以基于納稅人應稅行為的合理預測和規劃，從而提前做好稅務準備和優化籌劃方案。這有助于減少潛在納稅風險，保障高校稅務事務的順利進行。

第四，高校還需要建立長效性規劃模式。這意味著高校應在籌劃工作中注重長期規劃和持續改進。通過制定明確的籌劃目標、制度和流程，并不斷監測和評估其效果，進而確保稅收籌劃工作的可持續發展。

3.3 嚴控政策風險

高校稅收籌劃需要嚴控政策風險。稅收籌劃作為一種合法、規范、合理的節稅措施，在高校財務管理中具有重要作用。然而，稅收籌劃不可避免地面臨政策風險的挑戰。政策變化的不確定性以及時效的短暫性，增加了高校在長期稅收籌劃中受政策變動影響的風險概率。因此，高校需要針對這一問題采取相應的防范措施。為了減少因政策變化風險而導致的嚴重損失，高校應首先密切關注政策動向。了解稅收相關法規和政策的最新變化，并與稅收管理機關保持良好的溝通和聯系。高校還應建立靈活的稅收籌劃方案，以適應政策的多變性。這意味著高校需要在制定籌劃方案時充分考慮未來政策變化的可能性，并采取相應的預測和應對措施。及時調整和優化稅收籌劃方案也是降低政策風險的關鍵。高校應定期評估當前的籌劃方案，并針對政策變化進行調整，確保方案的合規性和可持續性。這不僅包括對已經實施的籌劃方案的臨時修改，還應涉及整體戰略的重新規劃和調整，以適應新的政策環境。此外，高校還應加強內部風險管理與合規意識的培養。建立健全內部控制機制，包括明確責任分工、健全審計機制和有效的風險評估程序，幫助高校更好地應對潛在的稅收籌劃風險。同時，加強員工對稅收法規和規范的培訓和教育，提高他們的合規意識，有助于防范潛在的風險。

3.4 加快人才隊伍建設

在高校稅收籌劃工作中，財務人員的專業知識和科學方法必不可少。高校財務核算人員需要熟悉稅收政策和納稅人行為，以了解相關稅收法規和納稅義務。籌劃人需要掌握財務會計準則和會計制度，以確保稅收籌劃工作的合規性和準確性。此外，財務人員還需要具備良好的溝通和協調能力，能夠與教職員工、管理人員以及稅務部門有效溝通和協商。

要順利開展高校稅收籌劃工作，財務人員需要全面提高整體素質。第一，財務人員應該不斷更新和提升對稅收政策的掌握，不僅要熟悉當前的稅收政策，還要關注各種變革和調整，以便為高校提供準確的稅收籌劃方案。第二，財務人員需要深入理解并合理運用財務會計準則，確保稅收籌劃的財務報告符合會計準則的要求，增強其可信度和有效性。第三，提升溝通和協調能力，對于財務人員在高校稅收籌劃中扮演的角色至關重要。通過有效的溝通和協調，可以與高校內部各個部門建立良好的合作關系，在稅務部門和其他利益相關方之間進行協調和溝通，實現稅收籌劃工作的順利進行。只有經過全面提升，財務人員才能更好地開展高校稅收籌劃工作，為高校的發展和穩定提供有力的財務支持［5］。

4 結語

稅收籌劃作為一種財務管理手段，在高校經營管理中具有復雜性，并涉及多個部門的合作。為了實現最大化的利益和財務效益，學校管理層需要做好總體統籌。應該詳細了解稅法中提供的減免抵扣政策，并合理利用這些政策來最大限度地降低學校應繳納的稅款。學校可以評估不同的稅收籌劃方案，以選擇最科學和合理的方式來提高經濟效益，減少稅收負擔。為了有效實施稅收籌劃，學校管理層需要與學術部門、財務部門以及法律和稅務專業人士密切合作。學術部門可以提供有關學校經營活動和研究項目的詳細信息，確定適用的稅收籌劃方案。財務部門則負責收集、整理和分析學校的財務數據，以便更準確地計算可利用的稅收減免措施。法律和稅務專業人士可以為學校提供咨詢意見，確保籌劃方案的合法性和合規性。稅收籌劃在高校經營管理中的重要性不可忽視。通過總體統籌、充分利用減免抵扣政策，并與各相關部門合作，學校可以提高經濟效益，最大限度地降低稅收負擔，從而實現更好的發展。

參考文獻

［1］陳燕芬. 基于成果導向理念的課程思政教學研究——以稅收籌劃課程為例［J］. 高教學刊，2022，8（33）：173-176，180.

［2］王丹丹. 高校財務管理中的稅收籌劃分析［J］. 老字號品牌營銷，2022（21）：144-146.

［3］吳晗. 稅務管理視角下高校稅收籌劃研究［J］. 現代營銷（上旬刊），2022（6）：13-15.

［4］毛松松. 高校稅收籌劃存在問題及對策研究［J］. 行政事業資產與財務，2021（18）：21-22.

［5］范文龍. 稅收籌劃視野下的高校稅務管理完善途徑［J］. 財經界，2021（22）：177-178.