關于制造企業資金管理的研究

劉爽

摘要：國內外市場競爭環境的日益嚴峻，使我國制造企業面臨著前所未有的挑戰。資金是企業生產經營的重要保障，所以每個制造企業面臨的首要任務是做好資金管理，讓公司的每一分錢都發揮它應有的價值。目前，我國制造企業的資金管理還很薄弱，在資金使用的過程中隨意性很大，再加上市場競爭很激烈，導致制造企業困難重重。所以，本文針對制造企業的資金管理進行剖析，結合市場給出合理化的建議，為制造企業穩步發展提供一份微薄之力。

關鍵詞：制造企業；資金管理；流動資金

一、引言

制造業是我國國民經濟的重要組成部分，是我國的基礎性產業，其健康發展對于整個經濟發展至關重要。做好資金管理是制造企業良好發展的前提，也是推動制造業發展的動力。資金管理的好很大程度上能夠提高資金使用率，還能減少不必要的成本費用。所以，制造企業要根據我國的資金管理情況，探究資金管理的重要性，將資金管理做到實處，將每一分錢都發揮它應有的價值。

二、制造企業資金管理中存在的不足

（一）資金成本偏高

目前我國制造企業資金成本普遍偏高。一方面，沒有合理的管理和規劃應收賬款、應付賬款，沒有設定付款和收款周期；另一方面，大部分企業資金是通過銀行貸款取得的。當下市場不穩定，要維持生產正常合理的運轉，大部分制造企業會選擇向銀行貸款，這樣不僅增加了資金的使用成本，還會產生大量的利息，甚至有可能還會給企業帶來不良信用；還有一方面是沒有合理的制定應收賬款的賬期，在銷售時過于強調銷售額，而忽略了應收賬款的成本。并且庫存積壓也占用了大量的資金，如呆滯庫存很多，無人問津。這樣一來客戶的款收不回來，供應商的款不能拖欠，呆滯庫存大等問題，導致制造企業資金鏈條的這潭活水，很快就會干枯的，所以要完善資金管理的制度，才能讓企業活起來。

（二）內部財務信息化管理落后

當今社會已步入信息化時代，但還有部分制造企業仍然停留在手工賬的層面，信息滯后、數據收集不及時、不完善，導致財務數據準確度也不高。沒有建立統一的信息管理系統，再加上財務核算也是事后核算，給不了管理層一個及時準確的財務分析報告，致使管理層決策效率不高，從而導致資金的使用效率較低。

（三）投融資管理不科學

大中型制造企業往往會選擇實體投資，在項目實施的過程中會選擇大量的向銀行借款，一心只想著投資后的收益，但往往忽視了投資后的風險，和后續生產經營過程中固定資產轉化為折舊費用，從而增加成本，減少利潤。有的制造企業在投資的過程中忽略了成本的合理把控，會導致企業無法發揮債務杠桿的作用，不能有效及時做止損。這樣一來會導致資產負債率偏高。資產負債率偏高說明企業能承受的抗風險能力低。甚至有的制造企業沒有合理的科學的測算預期的回報收益，而盲目的投資，會使企業背負著大量的債務，嚴重的還會導致制造企業的資金鏈斷掉，對制造企業的平穩健康發展埋下了一枚炸彈。

（四）資金預算管理機制有待完善

制造企業資金管理都是以資金的預算管理作為基礎來展開工作的，因資金預算是實現資金優化的最行之有效的方法。雖然有的制造企業做了預算管理，但只是個擺設，沒有嚴格的執行，主要的原因是沒有清晰地認識預算管理的作用和目的，所以在制定預算的過程中沒有科學有效的實施方案，也沒有對預算進行合理的管控，沒有詳細的執行流程，更沒有執行不到位時與員工的績效掛鉤。這就導致了制造業資金預算與實際支出相差甚遠，無法達到資金預算的效果。

（五）資金管理人才缺乏

制造企業資金管理匱乏主要原因是人才不足。往往制造企業在招聘財務人員時，沒有綜合考慮財務人員經驗和專業水平是否與公司的財務相匹配，而是考慮財務人員的成本是否高，這樣無疑招聘來的人員專業能力低、經驗不足，可能只會基本的會計核算，有甚者還沒有受過財務專業教育，就拉來做公司的財務了。公司也沒有對招來的財務進行專業化的培訓，導致資金管理一片混亂。表面上看公司是省錢了，但實質上公司的損失巨大，為公司后期的發展埋下了一枚定時炸彈。想要公司健康發展，必須舍得這份錢去找有資質的、專業水平高的財務人員來做資金管理。

（六）資金管理意識淡薄

制造企業往往把工作重點放在產品的生產和研發上，而忽略了最重要的資金管理，致使資金管理意識淡薄，沒有資金時間價值的概念。雖然有些制造企業制定了資金的內部控制，但并沒有真正的落實，沒有相應的管理制度和績效的約束，也只是紙上談兵罷了。比如生產人員只管生產，不關心材料成本；財務人員只管做賬，也不監督和分析各項資金的使用情況；研發部門只管研發，不關心研發的成本及回報率。這樣一來就導致了沒有資金管理，加大了制造企業資金短缺情況。

三、完善制造企業資金管理的方法和措施

（一）完善資金管理制度，有效地控制資金的使用成本

1.完善應付賬款管理制度。首先，跟供應商建立好供貨的良好關系，再結合法務部門制定合同，以免吃了法律的官司，造成不必要的成本浪費。其次，要重視付款方式，制定符合本公司的付款方式，如可以先支付合同總金額的30%貨款，剩下的等貨款檢驗合格后再支付剩下的貨款。最后，可以采用承兌匯票的方式支付貨款，這樣能爭取資金的時間價值。以上方法對于大部分的企業是適用的，還有一些企業是特定的材料或非標產品，這就要求采購人員結合制造企業自身的情況與供應商談判，爭取最優的付款方式支付，這樣既能保證材料的質量，又能降低資金的使用成本。

2.要建立健全應收賬款管理制度。對客戶購買量進行排序，對于購貨量高的客戶要設定付款期限，或在規定的期限內回款給予一定比例的現金折扣，如在一個月內回款給予2%的折扣優惠，在兩個月內回款給予1%的折扣優惠等，這個要根據制造業企業自身情況制定回款時間。對于購買量少的客戶，支付貨款后方可進行發貨，這樣避免了貨款收不回來的現象。對于銷售人員，不能只追求銷售量，而不去理會啥時回款問題，回款的周期要納入銷售人員的績效考核中去，要獎懲分明，對于回款及時的銷售人員可以給予現金獎勵，對于回款不及時的予以現金罰款。財務人員應定期對應收賬款進行分析，并且將分析的數據發給銷售經理，讓銷售經理安排各銷售人員催收，對那些長期暫用企業資金的其他應收款，財務部門要對其他應收賬款進行分析，并判斷是否需要追回，如果需要追回，報領導批準予以催收。這樣既能提高資金的使用效率，又能將員工的利益和公司的利益相互聯系起來，更好的為公司服務。

3.建立健全融資管理制度。制造企業要根據預算數據測算出資金的不足，并且要了解是哪方面的資金不足，從而更好地根據資金的缺口選擇最佳的獲取資金的方法。如購買材料款或研發支出的費用，可以采用銀行貸款的方式補充資金缺口。在選擇的過程中要注意資金成本最低的一個，比如銀行貸款時我們要了解哪家銀行的利率低，哪家銀行的優惠力度大，綜合對比，利用銀行利率低和優惠力度大，從而達到降低資金的使用成本。如果制造業企業需要購買固定資產，可以選擇融資公司幫我們購買，也可以找銀行幫我們做貸款，達到制造企業預定的目的。用同樣的方法去對比同行的融資公司的利率及周期，并且要和銀行作對比，分析和對比選擇最佳的方式，總之將資金使用成本降到最低。

4.優化存貨管理。制造企業最重要的資產是存貨，加強存貨管理是每個制造企業面臨的首要任務。庫存管理做好了，可以提高存貨的周轉率，減少資金的使用成本。制造企業可以建立信息化平臺如ERP，讓信息共享，讓領導們及時了解存貨情況，科學有效的調整和處理庫存。財務人員和倉庫人員要做到定期盤點，確保存貨賬實相符，質量完好。對于呆滯品，及時向領導反饋，及時處理，減少占用資金成本。企業可以根據自身如銷售情況、生產能力、供應商供貨的穩定性、供貨周期和材料市場的價格等，根據ERP提供的庫存數據，科學合理的做好庫存規劃和控制。

（二）加強和完善信息化系統建設

制造企業要利用信息技術對資金進項加強管理。制造業企業可以利用信息化共享平臺，對資金進行有效監督和控制。企業可以利用資金管理軟件，有效地將業務與財務資金相互結合。如有條件的企業可以借助ERP系統來管理資金。根據各部門需要，您可以在系統中查詢，如采購部需購買材料，只查看產品的進銷存，就能及時準確地反饋給采購管理者，采購管理者根據生產計劃，制定出合理科學的采購計劃。財務人員根據ERP系統能調取出財務分析數據，進行比較與預算的差額，并提供給管理層，管理層根據財務數據，做出科學合理的決策。這樣一來既能有效的提高資金使用效率，還能找出資金流向的原因，有利于制造企業資金的集中管理和有效監督，從而為資金的使用風險提供了有力保障。對于規模小、業務簡單的企業，可以根據銀行流水來看資金的使用情況，或者根據第三方平臺來有效管理資金。總之，制造企業要根據自己的實際情況，選擇一款適合自己的信息化平臺，提高資金的使用效率。

（三）提升投融資管理的科學性

投融資管理工作是資金管理體系中的關鍵環節，對制造企業經營風險控制和經營發展方向起著指導性的價值。在投資的過程中，首先要充分的考察和判定投資項目是否可行，如果可行需確定投資方案，并對投資方案加以科學的論證，再結合投資企業的具體情況，測算出成本收益率，并做出科學的分析和判斷，確保投資風險在可操作范圍內。在融資的過程中，制造企業也應積極拓寬融資渠道，結合企業自身的業務特點以股票融資和債券融資等多種方式創新融資。減少銀行貸款，降低制造業融資成本，從而最大限度降低企業的經營風險，這樣一來能使企業健康平穩地發展。

（四）完善資金預算體系

資金預算是資金管理的重要環節，對調控公司資金的收支平衡和預算資金的流向起著決定性作用。如果一個公司沒有做好資金的預算，資金的支付將無法控制，就會造成今天想投資這個，明天想購買那個，這樣企業的資金鏈條不能得到長久穩定的發展，所以制造業企業要做好更加細化和精準的預算管理。首先，要編制細化精準的預算，使企業的資金預算行之有效。在建立預算時要分時間節點，如要以周、月、季度、年度資金預算為主的資金預算體系，要做到資金預算和費用預算的科學性。這樣一來就能準確的把握資金的流向，保證了資金高效平穩的運營。其次，要對資金預算加強監督，有條件的企業可以設立一個預算部門專門監督和管理，做到杜絕預算外的資金支付，保證資金預算的準確性。再次，建立資金預算的反饋機制。如按月編制現金流量表，匯總當月預算的執行情況，并分析資金預算與實際資金支出的差異，并及時向關領導匯報，并提出合理化的建議，做到資金的閉環管理。然后在制定預算考核機制，將預算管理深入員工的績效中，做到獎懲分明。最后，嚴格把控預算的調整，一旦預算制定好之后，不得隨意變更，如確實有需要，需嚴格按照規范的流程去做。

（五）加強人才隊伍的培養，控制資金風險

資金管理和風險的控制具有綜合性和復雜性，財務人員不僅需要具有專業的知識技能，還要有制造業執行的管理經驗，才能做到游刃有余，將資金風險控制最低，所以人才的問題是資金管理和風險控制的關鍵。一是制造企業管理者要有重視人才的意識和觀念，注重人才的培養，打造一批專業水平過硬、職業素養高的人才隊伍。如制造業企業可以為財務人員培訓資金管理的方法和技能，也可以參加一些資金管理方面的培訓和學術交流會議，還可以借鑒國內外優秀企業的資金管理理念和方法。鼓勵財務人員繼續教育，并制定獎勵機制，如積極參加財務技能水平考試，一旦獲得會計職稱給予現金獎勵。二是做好人才引進工作，確保引進過來的人才能讓公司的資金管理做到立竿見影的效果。這樣做好內部的人才培養和外部的人才引進，不斷地強化資金管理隊伍，為企業的資金管理打下堅實的基礎。并且財務人員通過系統的學習，能夠掌握資金的運作規律，再結合制造業自身的發展情況，制定出科學的實用的資金管理體系方案。

（六）強化資金管理意識

要強化資金管理意識，就需要建立建全一套完善的內部控制體系，并確保各個部門嚴格執行。在執行的過程中要明確獎懲制度，將制造成本納入到員工的績效考核當中，以加強員工的資金管理意識，讓每個部門各司其職，管理好利用好公司的每一筆資金。另外，還要采取科學實用的資金管理方法，比如在籌資資金方面要做到盡量多渠道、多層次地籌集資金，并要注意籌集資金的合理性。制造企業要有意識地對國家政策進行研究，除了傳統的發行股票、銀行借款，還可以通過員工激勵股、發行票據、公司債券等多種方式籌集資金。制造企業不僅要研究資金來源問題，還要對資金的流向進行分析和探究，從而避免資金使用的風險，大大增加資金的使用效率。資金的風險控制不僅有制度的保障，還要建立風險預警機制，及時發現資金的潛在風險，并科學合理地制定資金管理的對策，將資金的風險控制到最低。

四、結束語

企業的資金管理是有效控制、管理、監督企業資金的過程。控制好資金管理，就能使企業具有賺取更多利益的機會，這也是每個制造企業所面臨的問題，所以每個制造業企業都要根據自身的特點制定出符合本公司的資金管理體系，增強企業的資金使用效率，這樣企業才能穩步發展，才能實現更大的資金價值。

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