制造業企業資金管理存在的問題及對策

胡利慶

摘要：在企業經營中，資金管理是十分重要的一環，特別是制造企業，所涉及的環節更多，所面臨的資金環境也更加復雜，且隨著現代企業的發展，融資行為呈現出多元化、復雜化的特點，對于制造業企業來說，資金管理非常困難，許多企業都會出現風險，甚至破產清算；為此，本文對制造業企業的資金管理現狀和存在的問題展開了分析，針對相關問題提出了一系列的優化策略，希望能夠為制造企業的資金管理提供參考。

關鍵詞：制造企業；資金管理；問題；對策

資金是制造企業的血液，是企業可持續發展的資源，資金的高質量管理，將有利于提升企業的競爭力。與其他企業相比，制造業企業的資金存在形式是多種多樣的，并且具有很強的靈活性，這就加大了制造業企業資金管理的難度。此外，由于制造業行業的特性，制造業企業對于資金的周轉率有著很高的要求，因此，提升資金管理工作質量可以幫助資金從投入到生產，到最后的變現，所需要的時間會比較短，這樣就可以降低資金的成本，從而有效地降低運營風險。

一、制造企業資金管理的價值

（一）有利于提升資金的流動性

制造企業通常需要投入大量的資金用于原材料采購、生產設備購置和庫存管理等方面，保證企業的現金流滿足近階段的發展，這樣可以在緊急情況下有足夠的資金儲備，提高企業的應對能力。

（二）有利于降低企業財務成本

資金管理的一個重要目標是降低財務成本。通過合理的資金規劃和管理，制造企業可以最大限度地利用自有資金，減少對外借款的需求，降低借款成本和利息支出。同時，通過優化資金結構和資金運作，可以降低企業的融資風險和財務風險，降低財務成本。這樣可以提高企業盈利能力，并增加企業的可持續發展能力[1]。

（三）有利于提升資金利用效率

制造企業通常面臨著資金周轉速度慢、資金占用時間長的問題。優化資金管理可以提高資金的利用效率，減少資金占用時間，加快資金周轉速度，提高資金的使用效果。通過合理的庫存管理、應收賬款管理和應付賬款管理等措施，可以實現資金的最大化利用。這樣可以降低資金占用成本，提高企業的資金周轉效率。

（四）有利于控制企業風險

制造企業面臨著市場需求波動、原材料價格波動、匯率波動等各種風險。有效的資金管理可以幫助企業預測和控制風險，減少對市場和經濟波動的敏感性，通過合理的資金規劃和儲備，可以應對突發事件和不確定性，降低企業面臨的風險程度，這樣可以提高企業的穩定性和抗風險能力。

（五）有利于促進企業戰略目標的形成

制造企業通常有一些長期的戰略目標，如擴大市場份額、提高產品質量、提高生產效率等，良好的資金管理可以為實現這些戰略目標提供支持，通過合理的資金配置和投資決策，可以為企業提供足夠的資金支持，推動戰略目標的順利實施。

二、制造企業資金管理存在的問題

（一）企業未樹立正確的資金管理意識

許多制造企業偏重于生產和銷售等方面，而對資金管理的重要性認識不足，他們往往認為只要生產順利，資金問題會自然解決，而忽視了資金的有效運作和管理，這導致企業在資金使用、流動性和風險控制等方面存在一些問題。而且，由于缺乏對資金流向和使用的全面了解，企業可能會過度投入某些項目或領域，導致其他重要的資金需求得不到滿足，這種不合理的資金使用會影響企業的正常運營，甚至可能導致資金短缺。

其次，缺乏正確的資金管理意識也會導致企業的流動性問題。企業可能沒有建立有效的現金流預測和管理機制，無法及時了解和應對資金流入和流出的情況，這可能導致企業在支付供應商、獲得融資或應對突發經濟事件等方面遇到困難，進而影響企業的正常運營[2]。

（二）企業財務人員素質能力有待提升

財務人員在資金管理中扮演著至關重要的角色，他們負責制定資金籌集、使用和監控的策略，影響著企業資金的流動和運作。但是，有的財務人員缺乏綜合能力和應變能力，資金管理需要財務人員具備較強的綜合能力，能夠綜合考慮企業的財務狀況、市場環境以及各種風險因素，制定合理的資金策略。然而，一些財務人員在處理復雜情況時缺乏應變能力，無法及時調整策略或應對突發情況，導致資金管理出現問題[3]。

（三）企業內部資金管理制度有待健全

首先，部分制造企業缺乏明確的資金管理流程和規范，企業在資金管理流程和規范的建立上存在欠缺，導致資金管理的流程不清晰、執行不規范，這可能導致資金使用的混亂和不合理，增加了企業資金管理的風險和成本。其次，一些制造企業缺乏有效的內部控制機制，內部控制是企業保障資金安全和提高管理效率的重要手段，包括資金流程的審批、核對和監控等環節。然而，一些制造企業在內部控制機制的建立和執行上存在不足，可能存在資金流程不透明、審批權限不清晰等問題，容易造成資金管理的漏洞和風險。此外，一些制造企業缺乏有效的風險管理機制，無法及時識別和應對各種風險，容易造成資金管理的失控和損失。

（四）企業資金管理的信息化水平較低

隨著信息技術的快速發展，信息化已經成為現代企業管理的重要手段。然而，一些制造企業在資金管理方面的信息化水平相對較低，存在一些問題。首先，企業在資金管理的系統化和集成化方面存在不足，資金管理需要整合各個部門的資金信息和流程，需要建立系統化和集成化的資金管理平臺。但是企業在資金管理的系統化和集成化方面存在欠缺，各個部門之間的資金信息無法有效共享和整合，導致資金管理的效率低下和信息不準確。

此外，一些制造企業在資金管理的風險控制和預警方面存在不足，資金管理涉及到一系列的風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險等，但是有的制造企業缺乏有效的信息化工具和系統來監控和預警各種風險，無法及時發現和應對潛在的風險，容易造成資金管理的失控和損失。

（五）資金管理流程缺乏有效的監督管理

在資金管理過程中，監督管理是確保資金使用合規性和效率性的重要手段。然而，一些制造企業在資金支出的審批和控制方面存在不足，在資金支出的審批和控制方面存在較大的漏洞，審批流程不夠規范，控制手段不夠嚴格，這使得一些員工可能會濫用資金或進行不當的支出，導致企業資金的浪費和損失。

其次，資金管理流程缺乏有效監督管理，導致資金流向不透明。企業無法準確追蹤和監控資金的進出，難以了解資金的使用情況和流動情況，從而增加了資金管理的風險。由于缺乏有效的監督管理，制造企業的資金使用容易出現不規范現象。例如，未按照預算進行資金支出、未及時核對和審批資金支出申請等，導致資金使用失控和浪費。而且，資金管理流程缺乏有效的監督管理，企業對資金的監控不及時。沒有建立及時的監控機制和報表制度，無法及時了解資金的動態和變化，從而無法及時采取必要的調整和措施。再次，由于缺乏有效的監督管理，制造企業的資金管理責任不明確。各部門之間缺乏有效的協作和溝通，導致資金管理責任模糊，責任推諉和漏洞較多。此外，資金管理流程的評估和改進是提高資金管理效率和效果的關鍵環節，可以幫助企業發現和解決資金管理中存在的問題。然而，一些制造企業對資金管理流程的評估和改進不夠重視，缺乏系統性和持續性的改進機制。這使得企業很難及時發現和解決資金管理流程中的問題，導致資金管理效率的低下和成本的增加。

三、優化制造企業資金管理工作的策略

（一）樹立正確的資金管理意識

首先，企業管理層需要樹立起正確的資金管理意識，將資金管理視為企業管理的重要組成部分。管理層應該認識到資金是企業發展的重要支撐，只有合理管理和利用資金，才能保證企業的正常運營和可持續發展，管理層應該加強對資金管理的重視和關注，制定明確的資金管理目標和政策，提供必要的資源和支持，推動資金管理工作的落實。其次，企業員工也需要樹立起正確的資金管理意識，將節約和效益放在首位。員工應該明確自己在資金管理中的責任和作用，提高自身對資金的敏感度和責任感，積極參與資金管理工作，遵守企業的資金管理制度和規定，提出合理的建議和意見，共同推動資金管理的優化和改進。

（二）提升財務人員的素質能力

財務人員是資金管理工作的核心執行者，他們的素質和能力直接影響著資金管理的效果和質量。因此，企業需要通過培訓和提升財務人員的素質能力，以提高資金管理工作的水平和效率。

首先，企業可以通過評估和考核來監督和提升財務人員的素質能力。通過設立明確的績效指標和考核標準，對財務人員的工作進行評估和考核。評估和考核可以包括財務分析的準確性、財務報表的編制規范性、成本管理的有效性等方面的指標，通過評估和考核，可以發現財務人員的不足之處，進一步提出改進意見和培訓需求，從而提升財務人員的素質能力。

此外，企業還可以鼓勵財務人員積極參加資格認證和專業培訓。資格認證和專業培訓可以提供權威的認證和培訓機構，為財務人員提供更廣泛和深入的知識體系和學習平臺，通過參加資格認證和專業培訓，財務人員可以獲得更高的職業認可和專業地位，同時也能夠不斷提升自己的素質能力。

（三）建立健全的資金管理制度

資金管理制度是企業內部管理資金流動和使用的規范和程序，它涵蓋了資金籌集、支付、投資、風險控制等方面的內容。通過建立健全的資金管理制度，制造企業能夠規范和有效地管理資金，提高資金使用的效率和質量。

首先，企業可以建立資金預算和資金計劃制度。資金預算是企業對未來一段時間內資金收入和支出的計劃和預測，而資金計劃是根據資金預算確定的具體行動方案，制定資金預算和資金計劃，企業可以合理安排資金的使用，避免資金的浪費和閑置，確保資金的有效利用。

其次，企業還可以建立資金支付和控制制度。資金支付制度是規范企業內部支付行為的規定和程序，包括審批流程、支付方式、支付時限等方面的內容，資金控制制度是為了防范和控制資金風險而設立的，包括資金風險評估、內部控制措施、風險報告等方面的內容。通過建立資金支付和控制制度，企業能夠確保資金支付的及時性和準確性，同時也能夠有效控制和管理資金風險。

另外，企業還可以建立資金投資和收益管理制度。資金投資制度是規范企業資金投資行為的規定和程序，包括投資決策、投資組合管理、風險控制等方面的內容。收益管理制度是為了最大化資金收益而設立的，包括資金收益的評估、分配、監督等方面的內容，利用此項管理制度，企業能夠優化資金的投資組合，提高資金收益和回報率。

（四）提升資金管理信息化水平

隨著信息技術的不斷發展，企業可以利用各種信息系統和軟件工具來實現對資金管理的全面監控和精細化管理，從而提高資金管理的效率和準確性。

首先，企業可以建立一個綜合的財務管理信息系統。這個系統可以集成企業的財務管理、會計核算、資金流動等各個方面的信息，實現對資金的全面跟蹤和監控。通過財務管理信息系統，企業可以實時了解資金的進出情況，及時掌握資金的余額和流動情況，方便企業進行資金的合理調配和使用。

其次，企業還可以使用資金管理軟件來進行資金的預測和分析。資金管理軟件可以根據歷史數據和趨勢分析，預測未來一段時間內的資金需求和流動情況。企業可以根據這些預測結果制定相應的資金籌集和使用計劃，提前做好資金的準備和調配。同時，資金管理軟件還可以對資金流動進行實時分析和監測，幫助企業及時發現和解決資金管理中的問題。

此外，企業還可以利用云計算和大數據技術來進行資金管理。云計算可以提供彈性的計算和存儲資源，幫助企業快速部署和擴展資金管理系統。大數據技術可以對龐大的資金管理數據進行分析和挖掘，發現潛在的資金管理機會和風險[4]。

（五）提升企業資金管理的監督力度

通要提升制造企業資金管理的監督力度，可以采取以下策略；一是建立完善的資金管理制度和流程：制定明確的資金管理政策和規范，明確各部門的職責和權限。建立健全的資金申請、審批、核對和監控流程，確保資金的合理使用和監督。

二是強化內部控制機制：加強內部控制，確保資金管理的透明度和規范性。建立有效的審計制度，定期對資金管理流程進行審查和監督，發現問題及時糾正。

三是設立獨立的資金管理部門或職責：成立專門的資金管理部門或委派專人負責資金管理工作，該部門或專人應具備專業的資金管理知識和技能，對資金管理進行監督，確保資金的安全和合理使用。

四是強化信息化管理系統：建立和使用信息化管理系統，實現對資金流動的實時監控和數據分析。通過信息化手段，可以提高資金管理的效率和準確性，及時發現和解決問題。

五是加強培訓和溝通：為相關人員提供資金管理培訓，提高他們的專業水平和意識。加強內部溝通和協作，確保各部門之間的信息共享和合作，提升資金管理的整體效果。

六是強化外部監督：與專業機構或顧問合作，進行外部監督和咨詢。外部專業人士可以提供中立的意見和建議，幫助企業改進資金管理流程，提升監督力度[5]。

四、結束語

綜上所述，制造企業要跟上現代化企業的發展趨勢，在重點關注企業經營管理的基礎上，提高公司的規模和產品的贏利能力，還要抓住公司的管理，構建并持續健全公司可持續發展的長效管理機制，特別要注意對企業資金的管理工作，企業要對資金的計劃、預算和收支進行及時調整，并對資金的計劃、預算和收支進行合理的管控，利用信息化手段來構建良好的內部控制環境，從而促進企業穩健發展。

參考文獻：

[1]顏宇航.制造業企業資金管理存在的問題及對策研究[J].大眾投資指南，2023 （14）：134-136.

[2]孫偉.制造業企業資金管理存在的問題及對策研究[J].企業改革與管理，2021 （10）：187-188.

[3]段紅艷.制造業企業資金管理存在的問題及對策[J].納稅，2021，15 （14）：141-142.

[4]楊興群.制造業企業資金管理的問題與對策研究[J].中國鄉鎮企業會計，2021 （07）：45-46.

[5]冷雪臻.制造業企業資金管理存在的問題及對策淺析[J].中國集體經濟，2021 （20）：148-149.