住房公積金中心財務管理策略研究

向艷

摘 要：為了改善住房公積金中心的財務管理狀況，本文從完善住房公積金管理體制建設、健全住房公積金財務管理辦法、嚴密防控財務工作中貸款風險三個方面提出了財務管理策略。在完善住房公積金管理體制建設方面，建立獨立的住房公積金管理體系，各財務主體協(xié)調配合共建公積金新環(huán)境。在健全住房公積金財務管理辦法方面，統(tǒng)一各個中心的財務核算方法，實現(xiàn)財務核算的精細化處理，積極改進現(xiàn)有的的公積金委托管理模式。在嚴密防控財務工作中貸款風險方面，強化貸款業(yè)務中管理中心的主體地位，加強委托貸款和還款流程的監(jiān)督機制。

關鍵詞：住房公積金中心；財務管理；管理策略；對策研究

20多年來，我國的住房公積金制度獲得了飛速發(fā)展，但也暴露出一些突出的問題，如地方發(fā)展不均衡、相應的財務管理措施不規(guī)范、制度體系建設仍然不完整等等[1]。在這些問題當中，本文最為關注的是住房公積金的財務管理問題。住房公積金的管理，職責在于住房公積金管理中心，核心工作則在于財務管理[2]。我國住房公積金制度的發(fā)展歷史較短，又沒有更多的國外經驗可以借鑒，在財務管理的很多方面，還有待完善和改進的地方。其中，既有制度問題，也有執(zhí)法問題，既有經濟問題，也有其它問題[3]。在這種背景下，本文從住房公積金財務管理的相關理論出發(fā)，對其中的普遍問題進行分析，進而為其提供改善財務管理現(xiàn)狀的對策建議，以期從一般到特殊、再從特殊到一般地解決住房公積金財務管理問題，為相關領域的研究工作提供借鑒。

一、完善住房公積金管理體制建設

（一）建立獨立的住房公積金管理體系

在我國的住房公積金制度建立之初，因為住房公積金規(guī)模不大，住房公積金的管理事務也相對簡單，一直沒有設立獨立的住房公積金管理體系。從住房公積金的各級管理層次上來看，住房公積金受到財政單位和建設單位的混合管理，并與銀行金融體系關系密切。這種管理模式，導致了住房公積金管理中心隸屬關系不清，需要同時對多個上管單位負責，加大了住房公積金管理難度，降低了包括財務管理在內的各項管理事務的效率。

近年來，我國已經逐步提出了全面統(tǒng)一住房公積金管理的策略，力求實現(xiàn)決策、管理、制度、核算的統(tǒng)一。這一目標實現(xiàn)的前提，必須有獨立的管理體系對住房公積金的管理負責，明確住房公積金管理中心的隸屬關系。

為此建議從各級管理層次上，住房公積金的管理應該從財政部門和建設部門剝離出來，成立獨立的住房公積金管理部門。從國家層面上看，成立全國住房公積金管理總局，省一級單位設立各自的住房公積金管理局，直接對省轄各市縣級單位的住房公積金管理負責，從而形成一個獨立的垂直化的住房公積金管理體系。

在配套的制度建設上，應該出臺相應的政策，明確住房公積金各級管理局、管理中心的職責和權限，并明確住房公積金可以在全國范圍內所進行的統(tǒng)一調配、統(tǒng)籌使用，使得盈余過多的省份、市、縣的住房公積金能夠在不足的地區(qū)發(fā)揮最大的效力。

（二）各財務主體協(xié)調配合共建公積金新環(huán)境

住房公積金制度是我國住房改革的重要成果，其優(yōu)越性已經得到初步證實但尚未完全展現(xiàn)出來。實際上，無論對于政府層面、企事業(yè)單位層面、職工個人層面，都日益依賴于住房公積金制度。近年來，我國陸續(xù)出臺了一些有關住房公積金的新政策，解決了一些舊有問題，但也產生了一些新的問題，激化了一些矛盾甚至是各個財務主體之間的矛盾。

在這種情況下，要對規(guī)模日益擴大的住房公積金進行合理的財務管理主體設置，將一部分財務主體撤銷、合并，同時新建、擴建一部分財務主體，從而使得住房公積金的財務管理能夠更加協(xié)調地運行，增強住房公積金對于各種風險因素的抵抗能力。

首先，應該在各省級行政區(qū)域內建立住房公積金財務管理部門，以提升相關財務管理決策制定的效率。同時，這種模式便于實現(xiàn)住房公積金在省級行政區(qū)域內的統(tǒng)一管理。

其次，圍繞省級財務管理部門構建一個完整的財務管理體系，形成省級住房公積金財務管理單位、市級住房公積金財務管理單位的垂直管理模式。同時，市級住房公積金財務管理單位可以向區(qū)、縣派出分支機構。這樣，就形成了對省、市、區(qū)（縣）各級行政區(qū)域的住房公積金覆蓋網絡。

最后，設置住房公積金財務管理的計算機信息中心，實現(xiàn)網絡層次的住房公積金信息化管理、統(tǒng)一化管理。各級財務管理單位要做到財務數(shù)據(jù)類型、種類的對接，逐步實現(xiàn)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫管理。

經過上述處理以后，住房公積金形成了省一級的、完整的、獨立的、覆蓋全面的、信息化的財務管理體系，各個財務管理主體統(tǒng)一協(xié)調，共同完成住房公積金的宏觀和微觀管理。同時，可以考慮省級行政區(qū)劃內的住房公積金的統(tǒng)一財務使用，以有余補不足，從而大大增強住房公積金體系對于各種財務風險的抵抗能力。

在這種協(xié)調配合的機制之下，住房公積金將逐步形成良好的環(huán)境條件，從而有效地保證住房公積金的繳納和使用，最大限度地發(fā)揮住房公積金制度的優(yōu)越性，更好地推進我國住房保障體系的發(fā)展。

二、健全住房公積金財務管理辦法

（一）統(tǒng)一各個中心的財務核算方法

從住房公積金管理中心的實際情況看，中心及其轄下的幾個分中心采取了不同的財務核算方法，即直接歸集核算和委托歸集核算，造成了財務核算上的混亂和數(shù)據(jù)無法對接。筆者建議，應該將各個中心的財務核算方法，統(tǒng)一調整為直接歸集方法。

各中心統(tǒng)一采用直接歸集的方法，可以避免委托歸集所引起的重復錄入、增大財務核算工作量的問題。各中心統(tǒng)一采用直接歸集的方法，可以避免委托歸集因核算日期不一致導致的計息差異問題和數(shù)據(jù)無法有效對接的問題。各中心統(tǒng)一采用直接歸集的方法，可以避免委托歸集因委托不同金融機構造成的跨行數(shù)據(jù)轉移問題。各中心統(tǒng)一采用直接歸集的方法，可以避免委托歸集需要向金融機構所支付的委托費用，降低成本。

同時，各個中心采用一致的財務核算方法，也必將大大提升財務核算效率、數(shù)據(jù)對接效率、對賬業(yè)務效率，有利于財務管理工作的全面提升。

（二）實現(xiàn)財務核算的精細化處理

從住房公積金管理中心的實際情況看，在住房公積金垂直管理的過程中，完全放棄縣級數(shù)據(jù)管理是不太妥當?shù)模攧諗?shù)據(jù)線條過粗會導致后續(xù)許多財務管理工作的困難。

為此，應該實現(xiàn)住房公積金財務核算的精細化處理，這就需要建立從市級單位開始，經由縣級單位、具體單位公積金賬戶到具體個人公積金賬戶的一個完整的細化的財務鏈條。

在這種精細化處理措施之下，縣級單位、具體單位公積金賬戶都要有自己的數(shù)據(jù)明細。 建立這種精細化財務核算體系之后，一旦個人公積金賬戶出現(xiàn)核算問題，可以一直追溯到個人公積金賬戶，并到該個人賬戶的所在縣級單位、所在工作單位進行核準和對賬，大大提升住房公積金管理的糾錯能力。

（三）積極改進現(xiàn)有的公積金委托管理模式

在住房公積金財務運管模式上，我國現(xiàn)行的制度體系主要是采取了委托模式，即委托給商業(yè)銀行進行辦理，住房公積金管理中心處于全面放權的狀態(tài)。在這種運管模式下，住房公積金的繳納、住房公積金的提取、住房公積金貸款、住房公積金結息，幾乎所有的業(yè)務、所有的數(shù)據(jù)信息和財務信息都在商業(yè)銀行的控制之下。住房公積金管理中心往往只在審批環(huán)節(jié)留存銀行數(shù)據(jù)的對賬信息。

因為缺乏對住房公積金財務管理各項工作的直接負責，住房公積金管理中心的職能在很大程度上受到商業(yè)銀行的制約，最終導致有關住房公積金的管理極為被動。很多情況下，就連對賬時間也要由銀行決定，銀行經常以出賬日為由挾制住房管理中心的對賬時間要求。

住房公積金管理中心，應該回收屬于自己的財務管理職能，獨立負責住房公積金的繳納、住房公積金的提取、住房公積金貸款、住房公積金結息等各項業(yè)務，并將這些財務數(shù)據(jù)和流水信息存儲在自建的數(shù)據(jù)庫中。為了便于住房公積金財務管理各項工作的進行，可以將住房公積金管理中心的網絡覆蓋擴大，在一些可行的區(qū)域增設信息網點。

當然，短時間內直接放棄現(xiàn)行的委托模式也是不現(xiàn)實的，應該采取循序漸進的方式。比如，首先加派現(xiàn)場的監(jiān)督人員，對銀行所負責的各項住房公積金財務管理業(yè)務進行更為直接和有效的監(jiān)督；其次，逐步建立和委托銀行的數(shù)據(jù)聯(lián)網，并有計劃地實現(xiàn)數(shù)據(jù)轉移，最終實現(xiàn)數(shù)據(jù)在住房公積金管理中心信息平臺上的獨立管理；最后，逐步回收委托銀行所負責的有關住房公積金的管理業(yè)務，最終實現(xiàn)住房公積金管理中心的直接管理。

三、嚴密防控財務工作中的貸款風險

在住房公積金管理中心的財務管理工作中，貸款占有非常重要的地位。從住房公積金管理中心的實際情況看，受到現(xiàn)有委托貸款模式的制約，中心承擔了更多的貸款風險。為了確保住房公積金管理中心財務管理的順利進行，必須嚴密防控貸款風險。為此，筆者從以下方面給出對策建議。

（一）強化貸款業(yè)務中管理中心的主體地位

從住房公積金現(xiàn)有的貸款模式上來看，管理中心一般采用委托貸款的模式，委托商業(yè)銀行對購房者進行貸款。而商業(yè)銀行從自身利益出發(fā)，又盡可能地拖延公積金貸款的時間、繁瑣住房公積金的貸款流程，將大量優(yōu)質客戶轉移到商業(yè)貸款中，從而使得住房公積金管理中心所承受的貸款風險加大。

上述問題的出現(xiàn)，關鍵在于現(xiàn)行的委托貸款機制中，商業(yè)銀行占據(jù)了主導地位，而作為委托方的住房公積金管理中心將權力下放過多，這就導致了貸款過程中權、責、利沒有實現(xiàn)有機的統(tǒng)一。所以，要避免貸款過程中承擔更多的風險，住房公積金管理中心就要緊緊把握自己的主體地位。首先，住房公積金管理中心將住房公積金購房貸款業(yè)務的委托銀行不要固定于一個或幾個銀行，而是要始終保持大多數(shù)銀行可以參與的競爭機制。這樣，一旦出現(xiàn)委托銀行為了自身利益，故意誘導客戶放棄公積金貸款時，可以堅決地終止和委托銀行的合作。

其次，住房公積金管理中心應該根據(jù)業(yè)務完成量、公積金貸款效率、公積金還款追繳力度等指標，定期對委托銀行進行評估。一旦發(fā)現(xiàn)委托銀行不能滿足公積金貸款標準，馬上終止與其合作，并選擇新的商業(yè)銀行替代之。

（二）加強委托貸款和還款流程的監(jiān)督機制

要防控貸款風險，就必須加強對委托貸款和還款流程的監(jiān)督機制。從某住房公積金管理中心的實際情況看，管理中心在委托了建設銀行、招商銀行進行公積金貸款后，對于貸款流程的全過程都采取了銀行自主無監(jiān)管的模式，這顯然給商業(yè)銀行改變貸款流程、誘導客戶改變貸款意愿創(chuàng)造了機會。所以，在委托貸款的過程中，住房公積金管理中心必須加強管理機制，制定專門的監(jiān)督管理機制，委派專門的監(jiān)督人員對委托貸款的全過程進行監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行的違規(guī)行為立即上報。

公積金貸款的及時還款也是非常重要的。在還款流程中，住房公積金中心一方面要督促商業(yè)銀行嚴格按照時間節(jié)點進行催款，另一方面也要結合自身掌握的數(shù)據(jù)，對逾期不還款客戶采取相應的法律手段進行催收。

參考文獻：

[1]任權錄.淺析住房公積金貸款管理風險與規(guī)避方式[J].遼寧行政學院學報，2022，28（09）：73-74.

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[3]馬翠微.實現(xiàn)住房公積金財務管理目標的途徑與方法[J].沿海企業(yè)與科技，2021，19（02）：26-27.