建筑施工企業業財融合中資金管理的策略與實踐

譚婷婷

摘要：近年來建筑施工企業行業競爭愈發激烈，一個千萬的項目會有幾十上百家建筑施工企業競標，建筑施工企業為了搶占更多的市場份額逐漸意識到資金管理的重要性，希望以業財融合為有效抓手，加快資金周轉效率，提升資金管理能力。文章基于建筑施工企業視角，闡述了業財融合對建筑企業資金管理的影響，以H建筑施工企業為例，剖析了當前建筑施工企業業財融合中資金管理存在的問題，針對問題提出了優化策略，通過此次研究以期為建筑施工企業可持續發展注入新的生機和活力。

關鍵詞：建筑施工企業；業財融合；資金管理；策略

一、引言

建筑施工企業生產經營的特點主要由建筑項目所決定，和一般的生產性企業相比較，建筑施工項目投入周期長、項目施工復雜多樣、資金投入總額高，屬于資金密集型企業，資金管理難度大。由于建筑施工企業經營特點存在一定的特殊性，因此，在實際資金管理過程中不僅需要全面、細致地考量業務需求及企業戰略布局，還應該以市場為導向優化資金配置能力，提升資金使用效率。而業財融合的出現為建筑施工企業資金管理提供了新的助力。這主要是因為業財融合增加了財務部門和業務部門之間的有效聯系，在實務操作中財務部門真正地延伸到了業務活動前端，通過數據分析和數據預測，以財務專業知識和相關指標為根本依托，把握建筑施工企業關鍵業務流程潛在風險點，為業務決策提供強有力的支撐，同時，相對于業務部門而言，在開展業務活動中業財融合能夠進一步明確業務開展的根本目標，整理和收集財務數據，輔助管理者做好各項決策，這對于建筑施工企業提質增效意義重大。

二、業財融合概述

（一）業財融合定義

業財融合是指在企業經營管理過程中通過科學的方法將財務和業務進行有效融合，增強財務和業務之間的聯動性，實現財務和業務的雙向增值。從建筑施工企業業財融合現狀來看，在日常的經營中業務部門、財務部門往往會被大量的數據、指標及相關的電子報告“淹沒”，其中大部分信息是重復的、無效的，這些數據信息處理過程中不僅增加了建筑施工企業信息管理成本，也為建筑施工企業的可持續發展埋下“隱患”。業財融合實施之后建筑施工企業有利于全面地掌握經營現狀，并對戰略計劃進行層層細化分解，業務和財務部門圍繞建筑施工企業長期戰略愿景開展各項活動，這在一定程度上加快了建筑施工企業前進的步伐。

（二）業財融合對資金管理的影響

當前建筑施工企業業財融合對資金管理的影響主要體現在如下幾個方面：

1. 業財融合有利于提升資金周轉效率

資金是建筑施工企業的“血液”，而資金管理貫穿建筑施工企業，業財融合實施之后，財務部門和業務部門徹底地打破了信息壁壘，財務部門通過橫向和縱向數據信息對比，精準定位業務發展需求，同時對財務預算進行適度的優化和調整，這不僅實現了建筑施工企業降本增效的目標，還在一定程度上提升了資金周轉效率，為建筑施工企業高質量發展奠定了堅實的基礎。

2. 業財融合有利建筑施工企業資金快速回籠

近年來建筑施工企業數量急劇增加，建筑市場僧多粥少的局面較為常見。在大環境的影響下一些建設單位在工程發包時會提出一些工程墊資要求，近年來部分建筑施工企業墊資的總額不斷增加，導致建筑施工企業應收賬款總額不斷攀升，不僅占用了建筑施工企業的資金，同時也加大了建筑施工企業資金管理風險。而業財融合實施之后，由于財務部門和業務部門溝通交流效率增加，財務部門可以根據業務數據制定科學的應收賬款催繳計劃，并與業務部門進行通力合作，細化應收賬款權責，加快應收賬款回款效率。

3. 業財融合實施之后提升了建筑施工企業資金管理的及時性

傳統資金管理模式下，建筑施工企業資金管理相對粗放，資金管理水平低，使用效益差，資金管理存在一定的滯后性。業財融合實施之后，建筑施工企業在傳統資金管理模式的基礎上，基于成本效益原則，及時地掌握業務發展動向，并在預算過程中設置風險應急資金，這在一定程度上降低了資金管理風險發生概率，提升了資金管理的及時性。

三、建筑施工企業業財融合中資金管理存在的問題

（一）H建筑施工企業簡介

H建筑施工企業成立于2000年，注冊資金2000萬元，主要經營的業務范圍包括房屋建筑、公路建筑以及園林設計和地產置業等幾個方面。在過去的發展過程中H建筑施工企業不僅注重項目建設，更注重聯合上下游企業，構建完整的經營產業鏈及產業升級，因此，在激烈的行業競爭中H建筑施工企業也有“一方天地”。

（二）H建筑施工企業業財融合中資金管理存在的問題

1. 資金未實現高度集中

當前建筑施工企業資金管理的方式主要有統收統支、撥付備用金、構建結算中心、內部銀行及資金池集中管理等眾多方式，其中H建筑施工企業由于屬于中型建筑施工企業，因此，資金管理模式采用的是資金池集中管理的形式。資金集中管理的優勢是融資成本低，能夠實現資金統收、統支，資金使用效率高，有利于H建筑施工企業對資金進行內部控制，這為該企業資金管理提供了前提。

從H建筑施工企業業財融合視角來看，首先，該企業在實際業財融合過程中部分人員理念轉化不夠徹底，尤其是部分管理人員認為實施業財融合對資金管理影響不大，只要企業經營管理過程中沒出現資金損失，資金管理就是科學的、合理的、有效的，正是在這種思維模式的影響下，業財融合水平低，業財融合價值在資金管理中無法發揮，這在一定程度影響了資金管理的深度和廣度。其次，H建筑施工企業業財融合不是財務部門和業務部門參與就能完成的，需要多部門的通力合作與配合，從而構建良好的、和諧的業財融合關系。但是，從當前的情況來看，H建筑施工企業財務部門和業務部門連接不夠通暢，很多信息不能在財務部門和業務部門之間形成回流，因此，不能有效地甄別H建筑施工企業業務基本需求，影響了資金管理的有效布局。

2. 項目分散，資金報銷效率低

H建筑施工企業建筑項目分布地區相對分散，并且實際的項目施工場地和財務部門、業務部門辦公地點存在一定的距離，在實際業務部門資金報銷過程中，業務報銷人員既要擔任現場的項目建設任務，還需要往返在建筑項目與辦公地點之間，對相關的報銷內容進行反復收集和整理，加上H建筑施工企業建筑施工項目報銷流程相對煩瑣，審核緩慢，因此，資金報銷效率較低，長此以往，很多業務報銷人員心里很容易滋生不滿情緒，業務人員認為是財務人員不作為才導致了報銷進度緩慢，導致財務部門和業務部門之間的矛盾升級，給資金管理造成了嚴重后果。

3. 信息交互能力弱，預算控制能力弱

全面預算是建筑施工企業資金管理的有效手段。由于建筑施工項目的特點，一般情況下建筑施工企業項目完整的預算管理周期較長，由于信息交互能力較弱，H建筑施工企業預算主要存在如下兩項突出問題：

一方面，當前H建筑施工企業預算過程中財務、工程預算編制口徑統一難度大。以H建筑施工企業為例，現階段在業務工程預算的過程中，預算的根本依據是工程施工發包和承包的價格，并且在實際業務工程預算的過程中還需要充分地考量料、工、費等相關內容。但是，財務預算和業務工程預算存在較大的差異，這主要是因為財務預算的過程中是基于成本效益原則，對業務工程進行預算，不僅要確保有效進行成本控制，還需要將預算結果作為企業現金流、資料周轉指標預測的一項風向標，由于財務和業務兩者的預算編制口徑不統一，因此，H建筑施工企業預算編制的衡量指標和核算標準需要進一步優化。

另一方面，預算執行能力弱。H建筑施工企業當前預算方案并沒有嵌入到資金管理中，在預算執行過程中預算往往跟著實際情況變動，而并非根據預算金額對業務環節進行全面控制，加上預算分析和預算績效能力不足，因此，當前H建筑施工企業預算執行能力較弱，預算在資金管理中的成效受到了限制。而H建筑施工企業預算管理之所以存在這些問題，與自身業財融合信息交互能力不足，有著直接的關系。

4. 缺乏復合型人才，資金管理風險居高不下

人才隊伍素養高低與H建筑施工企業業財融合中資金管理成效息息相關。H建筑施工企業業財融合中的資金管理要求資金管理人員不僅需要具備過硬的專業知識，還應該結合業財融合內容具備綜合數據分析能力和敏銳的資金風險識別能力。但是，從當前的形勢來看，H建筑施工企業資金管理人員與這一要求還存在一定的距離。而導致這一現象出現的根本原因主要有兩個方面：一方面是H建筑施工企業對資金管理人員綜合能力的培養不夠重視，缺乏科學的人才養成計劃，當前H建筑施工企業沒有針對資金管理人員的培訓和再教育，資金管理人員綜合能力提升速度較慢。另一方面部分資金管理人員將工作作為一項“生計”，缺乏自主學習能力，加上H建筑施工企業當前招聘門檻較低，招聘的人員對業財融合中的資金管理業務理解能力較弱，導致H建筑施工企業資金管理風險居高不下。

四、建筑施工企業業財融合資金管理的優化路徑

由于建筑施工企業經營管理的特殊性，因此，在實際業財融合推進的過程中，財務部門從結構、支持、分析三個不同的維度全方位介入業財工作中，從而強化預算管理以及成本控制能力，為資金管理提供強有力支撐。因此，結合建筑施工企業業財融合中資金管理存在的問題，在實務操作中H建筑施工企業可以從如下幾個方面入手，以業財融合為基本著眼點，創建H建筑施工企業資金管理新模式。

（一）建立扁平化的業財融合體系，打通資金管理便捷通道

第一，管理者要結合H建筑施工企業經營管理現狀，對企業未來發展具有一定的前瞻性，以市場發展為基本導向，明確業財融合在資金管理中所發揮的重要作用，確定財務部門在業財融合及資金管理中的引領作用，以“精益、高效、全面”為業財融合基本目標，以“整體規劃、階段性與拓展性融合”為基本原則，按“先易后難”的融合順序，即先解決邏輯處理清晰問題，優化計算方法，實現數據流、資金流、資產流統一管理，以“變”促“局”，以“實”促“效”， 逐步在H建筑施工企業內部營造相互促進、相互協同、相互配合業財融合局面，助力資金管理能力提升。

第二，優化業財融合路徑，積極推進資金管理高質量發展。H建筑施工企業要先對當前的財務系統和業務系統進行數據端口統一，實現財務、業務數據的雙向對接，針對業務部門涉及的客戶、供應商及分包商信息進行全面的匯總，構建業務信息框架表，方便財務部門使用。同時，當前業務系統應該包括投招標管理，合同管理及成本管理，而業財融合過程中H建筑施工企業資金管理系統應該基于工資、采購款支付、報銷費用管理、收付款保證金管理及合同結算等眾多方面實現信息共享，以確保資金管理的科學性、規范性及有效性。

（二）實現多方數據交互，提升資金管理成效

為了更好地發揮業財融合在資金管理中的優勢，現階段H建筑施工企業應積極地實現多方數據交互，強化業財融合深度和廣度，提升資金管理成效。在實務操作中H建筑施工企業可以著重從以下幾個方面入手：

第一，財務和業務數據交互。H建筑施工企業可以對當前的財務數據和業務數據進行全面梳理，確保建筑施工企業內部信息的高度統一，將建筑施工企業資金管理嵌入到業財融合流程中，優化業財融合低效率、低價值環節，加強流程中數據洞察，構建財務及業務數字金礦，通過業財融合流程升級，進而使H建筑施工企業資金管理平穩、高效地運行。

第二，財務和業務互相協同，在資金管理中真正地實現共榮共進。例如，業財融合前后資金撥付對比，具體如圖1所示。

從圖1不難發現，H建筑施工企業在業財融合實施之前，內外部數據轉換難度大，H建筑施工企業在報賬和核算過程中主要是使用內部系統，而銀企直聯和資金收支則使用外部系統，系統之間還需要數據傳輸，資金管理工作總量大，數據核算和數據傳輸過程中存在數據篡改和數據丟失風險，無形中增加了資金管理風險。而業財融合之后，H建筑施工企業內部和外部溝通實現了深度的融合，資金的支付、核算、統計和管理逐步融為一體，形成新的一體化模式，資金管理過程中能夠根據財務和業務之間的數據交互，在關鍵環節進行風險布控，從而在確保資金安全的同時，不斷地提升資金管理能力。

（三）搭建業財融合數據平臺，實現資金閉環管理

智能化數據平臺是當前H建筑施工企業業財融合和資金管理基石，也是有效解決財務部門及業務部門信息采集、資金管理、工程監督等鏈接不緊密的有效手段，結合當前H建筑施工企業業財融合中資金管理現狀，在搭建業財融合智能化數據平臺的過程中企業需要考量如下內容：

第一，在條件允許的情況下自主研發智能化信息化系統；對于外購的信息化系統要針對H建筑施工企業業財融合及資金管理需求進行功能模塊優化，構建業財融合數據模型，打通資金管理數據壁壘，通過信息化系統技術支撐助力H建筑施工企業實現多部門高效協作。

第二，以戰略發展思維拓展系統模塊功能，勇于創新，助力H建筑施工企業業財融合及資金管理價值最大化。（具體框架如圖2所示）

如圖2所示，當前H建筑施工企業業財融合及資金管理系統框架可以細化為三個層級：

第一層級，基礎數據源層。該層級包括財務數據、業務數據、經營數據、管理數據、企業內部數據及外部市場數據信息采集、整理等相關內容，通過基礎數據源層的數據整理，能夠對H建筑施工企業內外部的財務數據和業務數據進行清洗、映射、運算及提煉，通過一鍵記賬及自動生成報表，確保資金管理過程中大數據要“準”，小數據要“穩”。

第二層級，業財融合層。該層級主要是財務和業務核心數據分析以及數據對比，通過橫向和縱向數據分析和對比，深度地挖掘數據背后H建筑施工企業資金管理中可能存在的各項風險，進而積極地制定資金風險管理應急預案，規避H建筑施工企業出現不必要的經濟損失。當前H建筑施工企業財務和核心業務包括全面預算、成本控制、合同管理、施工質量控制、資金收益等眾多內容，通過這些內容的分析，在業財融合中逐漸地構建智能化、標準化、集成化的資金管理“生態圈”。

第三層級，資金管理層。結合H建筑施工企業資金管理現狀來看，資金管理的內容涵蓋了預算管理、負債管理、融資管理、籌資管理等眾多內容，H建筑施工企業第三層級主要是在第一層級和第二層級的基礎上，對資金的相關內容進行風險評估和風險警示，通過數據賦能和數據變現，輔助管理者做出科學的資金決策。H建筑施工企業通過以上有效措施，將資金管理、資金控制、資金決策、內部控制、業財融合等內容串珠成鏈，從企業戰略發展視角“對標”，基于資金管理層面“對表”，為H建筑施工企業實現經濟效益和社會效益最大化保駕護航。

（四）培養高精尖復合人才，夯實資金管理基礎

H建筑施工企業在培養高精尖復合型人才的過程中，應該積極地利用業財融合優勢，從如下幾個方面進行人才培養：

一是針對當前資金管理人員現狀，制定完善的人才養成計劃以及詳細的資金管理人員培訓計劃，以月度、季度、半年度和年度為固定周期，針對當前的資金管理人員進行專業技能培訓，培訓的內容包括H建筑施工企業行業動態、業務需求、財務政策、會計準則等相關內容，通過這些手段和措施，確保資金管理人員處于持續學習狀態，不斷地更新自身的知識體系。

二是提升溝通能力。H建筑施工企業業財融合中的資金管理，資金管理人員不僅要面對財務人員，還需要面對業務人員和其他部門的相關人員，針對這種情況，H建筑施工企業資金管理人員要注重溝通能力的培養，有序推進業財融合中資金管理工作順利進行。

三是提升H建筑施工企業資金管理人員的準入門檻。當前H建筑施工企業資金管理人員準入門檻過低，不僅對學歷和職稱等硬性條件要求相對寬松，同時對經驗要求較低，導致H建筑施工企業招聘的資金管理人員需要很長一段時間才能上手業財融合中的資金管理工作，甚至由于資金管理人員自身綜合數據分析能力不足，常出現人為因素導致的資金管理風險。所以，在構建高精尖復合人才隊伍的過程中，H建筑施工企業要進一步提升招聘門檻，在條件允許的情況下積極地與獵頭公司、培訓機構進行長期合作，構建“訂單式”的人才養成方式，確保招聘的人才是既懂業財融合也懂資金管理的全能型人才。

四是構建與人才培養相匹配的人才激勵計劃。在H建筑施工企業業財融合的資金管理過程中，一些人才自主學習能力不足，這是因為業財融合中資金管理與人才的個人利益關聯不大，導致資金管理人員對這些內容不夠重視。因此，H建筑施工企業需要構建完善的績效考核機制，將業財融合中的資金管理細化成定量指標和定性指標，與員工的個人利益進行捆綁，通過有效的激勵措施，激發資金管理人員潛能，為H建筑施工企業創造更多的利潤。

五、結語

相對于H建筑施工企業而言，業財融合中的資金管理內容完善需要時間來完成，不是一蹴而就，在業財融合資金管理過程中，應該精準定位業財融合優勢以及資金管理過程中存在的問題，建立扁平化的業財融合體系，打通資金管理便捷通道，實現多方數據交互，提升資金管理成效，搭建業財融合數據平臺，實現資金閉環管理，培養高精尖復合人才，夯實資金管理基礎，通過這些有效措施，確保建筑施工企業資金安全，提升資金周轉效率，將資金收益最大化。

參考文獻：

[1]楊旭光.業財融合模式下建筑施工企業財務管理優化策略[J].老字號品牌營銷，2023（23）：149-151.

[2]朱新杰.“業財融合”在建筑企業施工項目管理中的應用[J].納稅，2023，17（33）：103-105.

[3]柯玉清.基于業財融合的建筑施工企業財務管理轉型措施探討[J].財會學習， 2023（33）：13-15.

[4]彭記德.基于業財融合視角的建筑施工企業財務管理轉型研究[J].商業2.0， 2023（33）：98-100.

[5]任霞.探析業財融合背景下建筑施工企業財務管理信息化建設路徑[J].財會學習，2023（25）：47-49.

（作者單位：江蘇正一基礎工程有限公司）