內控視角下企業財務風險控制策略研究

［摘 要］從企業長期發展的角度出發，合理控制企業財務風險極為重要。本文從內控視角出發，深入探討了企業財務風險控制策略。首先，分析了企業財務風險類別與誘因；其次，明確了財務風險控制的目標，并建立了風險評估與分類體系，通過設計科學的風險評估方法和流程，對財務風險進行準確分類，以便制定針對性的應對措施。再次，文章強調了完善內部控制機制的重要性，通過建立健全的財務內控制度，強化內部審計與監督，確保制度執行的有效性，為財務風險控制提供了有力保障。在實施過程中，文章提出了強化財務信息的準確性與透明度、建立風險預警與應對機制以及提升風險管理的智能化水平等具體措施，以提高風險控制的效率和準確性。最后，文章強調了財務風險控制策略的持續優化與調整的重要性，通過設立評估標準和指標體系，并根據市場環境和企業變化靈活調整策略，以適應新的風險挑戰。同時，加強風險管理文化建設，提升全員風險意識，也是實現財務風險有效控制的關鍵環節。本文的研究為企業制定科學、合理的財務風險控制策略提供了有益的參考和借鑒。

［關鍵詞］內控視角；企業財務風險；內部控制

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2024.07.004

［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2024）07-0014-04

0" " "引 言

隨著市場經濟的深入發展和全球化進程的加速，企業面臨的財務風險日益凸顯，財務風險控制成為企業持續穩健發展的關鍵因素。在當前復雜多變的商業環境中，企業不僅要應對市場競爭的激烈挑戰，還需時刻警惕來自內外部的各種財務風險［1］。這些風險可能源自市場波動、經營策略失誤、內部控制不足等多方面，一旦控制不當，將給企業的財務狀況和運營帶來嚴重損害。

內部控制作為企業內部管理的重要組成部分，在財務風險控制中發揮著不可替代的作用。內部控制通過建立健全的財務管理制度和流程，規范財務操作行為，確保財務信息的準確性和可靠性，為企業的決策提供有力支持［2］。同時，內部控制還能有效識別和評估財務風險，幫助企業及時發現潛在風險點，使企業采取相應的風險應對措施，降低風險發生的概率。但是現階段許多企業在內部控制建設方面仍存在不足，導致財務風險控制效果不佳。一些企業雖然建立了內部控制體系，但執行力度不夠，導致內控失效，企業財務風險難以得到有效控制。

因此，本文在內控視角下，針對企業財務風險控制策略展開研究。

1" " "企業財務風險分析

1.1" "企業財務風險分類

企業要實現對財務風險的有效控制，就要對企業財務風險的構成進行充分了解，為此，本文分析了企業財務風險的分類構成，具體如圖1所示。

1.2" "企業財務風險的誘因

企業財務風險是多元的、客觀的、可控的、潛在的、無法預知的，因此，企業在財務管理中應全面考慮各種可能出現的風險。為保障管理和控制的有效性，本文通過深入分析財務風險的誘因，使企業能夠更早地識別出潛在的風險點，增強企業的內部控制能力，提升企業整體運營效率。本文對企業財務風險的各類誘因進行綜合分析，具體如表1所示。

結合表1對企業財務風險誘因的分析結果可以看出，引發企業財務風險的因素是多元化的，這些誘因可能單獨或共同作用，引發企業財務風險。因此，企業需要針對不同的風險誘因采取相應的預防和控制措施，以降低財務風險對企業經營的影響。

2" " "財務風險控制策略的基礎構建

2.1" "明確財務風險控制目標

在構建財務風險控制策略時，明確財務風險控制目標是至關重要的一步。企業應結合自身的經營特點和市場環境，設定既符合實際情況又具有可操作性的長期和短期財務風險控制目標。

長期目標通常與企業的發展戰略緊密相關，旨在實現企業財務狀況的長期穩健和可持續發展［3］。短期目標則更側重于具體的風險應對措施和效果，如降低某一類財務風險的發生概率或減輕其潛在影響。

為了確保財務風險控制目標的有效性，企業還需確保這些目標與企業的整體戰略保持一致。這意味著在制定財務風險控制策略時，必須充分考慮企業的戰略目標、業務特點和市場環境等因素，確保風險控制措施能夠為實現企業戰略提供有力支持。

2.2" "建立風險評估與分類體系

在構建財務風險控制策略的過程中，建立風險評估與分類體系是至關重要的一環。企業需要設計科學、合理的風險評估方法和流程。這包括確定評估的頻率、選擇適當的評估工具和技術，以及明確評估過程中所需的數據和信息來源。通過系統地收集和分析財務數據、市場變化、經營績效等相關信息，企業能夠全面、準確地評估各類財務風險。

對財務風險進行分類也是風險評估體系的重要組成部分。企業可以根據圖1與表1的內容，分析企業財務風險類別及誘因。對于每一類風險，企業都需要深入剖析其特點和潛在影響，制定相應的應對措施和預案。這有助于企業更加精準地識別和管理各類財務風險，增強風險控制的針對性和有效性。

2.3" "完善內部控制機制

建立健全的財務內控制度是基礎。企業應依據相關法律法規和會計準則，結合自身的經營特點和風險管理需求，制定一套全面、細致的財務內控制度［3］。這些制度應涵蓋財務審批、資金管理、財務報告等多個方面，為企業的財務管理提供明確的規范和指導。

強化內部審計與監督是確保制度執行的關鍵。企業應設立獨立的內部審計部門，定期對財務內控制度的執行情況進行檢查和評估。通過審計活動，發現內部控制的缺陷和不足，及時提出改進建議。同時，企業還應加強對財務內控制度執行情況的日常監督，確保各項制度得到嚴格執行。

3" " "基于內部控制的財務風險控制策略實施

3.1" "強化財務信息的準確性與透明度

在基于內部控制的財務風險控制策略實施中，強化財務信息的準確性與透明度是核心環節。企業應建立一套嚴謹的財務數據處理標準，明確數據的采集、錄入、核對和報告等各個環節的操作規范，確保財務數據的準確性和一致性。同時，企業應利用先進的信息技術，實現財務數據的自動化處理和實時監控，提高數據處理的效率和質量。

與此同時，企業應嚴格按照會計準則和相關法規編制財務報告，確保報告內容真實、完整、準確。同時，加強財務報告的審核和審批流程，確保報告信息的可靠性和合規性。此外，企業還應積極披露財務信息，提高透明度，讓內外部利益相關者能夠充分了解企業的財務狀況和風險情況，增強信任度和合作意愿。

3.2" "建立風險預警與應對機制

在財務風險控制策略的實施過程中，建立風險預警與應對機制是至關重要的一環。通過對會計數據進行深入分析，結合歷史數據和行業趨勢，企業可以構建出符合自身特點的風險預警模型［4］。這些模型能夠實時監控企業的財務狀況，一旦發現異常波動或潛在風險，便能夠迅速發出預警信號，提醒企業及時采取應對措施。

針對不同風險級別，企業應制定相應的應對措施和預案。對于低風險事件，企業可以采取常規的風險管理措施進行應對；而對于高風險事件，則需要制定更為詳細和全面的應急預案，包括風險處置流程、資源調配、溝通協調等方面的內容。通過制定不同風險級別的應對措施和預案，企業可以更加有效地應對各種財務風險，確保企業的穩健運營。

3.3" "提升風險管理的智能化水平

在財務風險控制策略的實施過程中，提升風險管理的智能化水平是提升管理效率、降低人為錯誤的關鍵一環。企業利用信息技術優化風險管理流程，通過自動化、系統化的方式，將風險管理過程中的各個環節進行有效整合，實現風險的實時監控、預警和處置，不僅可以提高風險管理工作的效率，還可以減少人為因素導致的誤差和疏漏。

另外，企業可以通過引入智能分析工具，比如大數據、機器學習等先進技術，對財務數據進行深度挖掘和分析，發現潛在的風險因素和趨勢。智能分析工具能夠快速處理大量數據，提供精準的風險評估結果，幫助企業更準確地識別風險，制定有效的應對措施。

4" " "財務風險控制策略的持續優化與調整

4.1" "定期評估風險控制策略的有效性

設立評估標準和指標體系是評估工作的基礎。這些標準應涵蓋財務風險的各個方面，包括風險的識別、評估、監控和應對等。指標體系則應量化這些標準，以便能夠客觀、準確地反映風險控制策略的執行效果。

企業可以通過內部審計、專項檢查等方式，對風險控制策略的執行情況進行全面、深入的檢查。同時，還可以結合財務數據、業務數據等信息，對風險控制策略的效果進行定量評估。

4.2" "根據市場環境和企業變化調整策略

在財務風險控制過程中，企業需保持對市場環境和企業內部變化的敏銳洞察，以便靈活調整風險控制策略，應對新的風險挑戰。通過密切關注市場和企業變化，企業可以及時發現潛在風險，調整風險控制策略，確保財務風險得到有效控制，為企業的可持續發展奠定堅實基礎［5］。

市場環境的變化是影響企業財務風險的重要因素。經濟周期的波動、政策法規的調整、行業競爭的加劇等，都可能對企業的財務狀況和風險狀況產生影響。因此，企業應及時關注市場動態，分析市場變化對企業財務風險的具體影響，以便調整風險控制策略，確保企業的穩健運營。

同時，企業自身的變化也是調整風險控制策略的重要依據。隨著企業規模的擴大、業務范圍的拓展以及組織架構的調整，企業的財務風險狀況也會發生變化。因此，企業應根據自身的發展情況，靈活調整風險控制策略，以適應新的風險挑戰。

4.3" "加強風險管理文化建設

加強風險管理文化建設是財務風險控制策略持續優化與調整的關鍵環節。企業要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，就必須建立一種深入人心的風險管理文化，將風險意識融入企業的日常運營和決策之中。加強風險管理文化建設不僅能夠提升企業的風險抵御能力，還能夠增強企業的凝聚力和向心力，為企業的長期穩健發展奠定堅實基礎。

提升全員風險意識至關重要。企業應通過各種渠道和形式，如內部宣傳、案例分析等，使員工深刻認識到財務風險對企業的重要性，并自覺地將風險意識轉化為實際行動。

與此同時，企業應通過培訓和教育，增強員工在風險管理中的主動性和責任感。企業應定期組織風險管理相關的培訓課程，提高員工識別、評估和應對風險的能力。同時，企業應建立激勵機制，鼓勵員工積極參與風險管理工作，提出改進建議以創新風險管理思路。

5" " "結束語

本文通過深入地探討，研究了內控視角下企業財務風險控制策略的構建。不僅明確了財務風險控制的目標，建立了風險評估與分類體系，還提出了完善內部控制機制、強化財務信息的準確性與透明度、建立風險預警與應對機制以及提升風險管理的智能化水平等具體措施，為企業提供了全面而深入的風險管理指導。期望本文的研究能夠為企業制定科學、合理的財務風險控制策略提供有益的參考和借鑒，從而推動企業的可持續發展。

主要參考文獻

［1］吳雪超，梁天舒. 互聯網企業并購的財務風險分析：以A公司并購E公司為例［J］. 中國管理信息化，2023，26（2）： 28-30.

［2］陳兆楠，吳寶宏. 基于熵值法——功效系數法的財務風險預警分析：以芳源股份為例［J］. 中國管理信息化，2023，26（4）： 22-24.

［3］劉麗靜. 房地產企業增強財務管理風險識別及控制的措施探索：以W企業為例［J］. 投資與創業，2023，34（20）： 79-81.

［4］楊吉良. 國有企業基于會計事項的權限管理與風險控制研究［J］. 中國市場，2022（7）：173-175.

［5］周嘉麗. 皮革企業財務風險分析及控制應對策略：以HN皮革公司為例［J］. 西部皮革，2023，45（20）：6-8.