課程思政教學理念下應用型本科高校“稅法”課程教學改革研究

摘" 要：“稅法”課程思政建設有利于貫徹落實國家的課程思政教育理念。文章基于課程思政教學理念下應用型本科高校“稅法”課程的教學目標與教學實踐，全面總結“稅法”課程思政建設中存在的問題，主要包括教學方法單一、理論與實踐相脫離、思政元素有效融入不足以及教學效果評價方式單一。針對上述問題，從教學內容、教學活動以及教學方法等方面就稅法課程思政教學改革的方法與手段進行探討，提出以學生為主導、賽教融合、深入挖掘“稅法”課程中的思政元素、構建多元化教學評價體系等建議，以期在提升稅法課程教學質量的同時，引導學生樹立正確的世界觀、人生觀與價值觀。

關鍵詞：“稅法”;課程思政;教學改革

中圖分類號：G420" " 文獻標識碼：A" " 文章編號：1673-7164（2024）23-0055-04

《高等學校課程思政建設指導綱要》指出，要把思想政治教育貫穿人才培養體系，全面推進高校課程思政建設，發揮好每門課程的育人作用，提高高校人才培養質量。[1]全面推進課程思政建設是落實立德樹人根本任務的戰略舉措，也是全面提高人才培養質量的重要任務，已從一種現代課程設想轉變為實際行動。

稅法課程作為經管類專業的專業基礎課，主要課程目標是培養辦稅員對稅收法律法規的解讀能力，領悟現階段稅收法律政策指導企業和個人納稅的精神，并指導學生在納稅過程中進行實務操作，解決基本的報稅和納稅問題，課程屬性使其有必要且容易與時政結合起來。稅法具有天然的思政屬性，如何具體實施就成為學者討論的重點對象。[2]李少云指出人才培養目標應由單一注重培養專業能力目標轉化為培養專業素養和德育兼備的雙重目標。[3]包秀娟等指出教師應在專業知識傳授的過程中重視思想道德教育。[4]在教學設計上，需要將思政元素相關的“觸點”和“融點”與課程內容完美結合，而這也是課程思政建設的終極目標。[5]通過對相關文獻資料進行回顧，發現關于稅法課程思政建設的文獻為數并不多，而具體到應用型本科高校“稅法”課程思政人才培養目標教學改革研究的文章只有一至兩篇。為此，本研究基于課程思政教學理念以及應用型本科院校人才培養目標，深入探討稅法課程教學改革的方式與方法。

一、課程思政教學理念下應用型本科高校稅法課程教學目標

應用型高校以培養服務國家、地方經濟社會發展需要的應用型和創新型人才為主要任務。而“稅法”課程的目標就是培養一批懂得稅法，可以應用稅法知識解決實際問題的人才。但稅法作為我國法律法規的重要組成部分，不僅與財會專業的學生息息相關，更與學生的未來發展、職業選擇、職業素養等都存在密切聯系。這就使“稅法”課程教學目標既局限于我國各類稅法知識的傳授，還要將稅法知識背后所蘊含的思政教育資源于無形中融入課堂，使得學生在了解相關專業和行業領域的國家戰略、法律法規和相關政策的同時，深入社會實踐，關注現實問題，培育學生經世濟民、誠信服務、德法兼修的職業素養。

二、“稅法”課程思政建設中存在的問題

（一）教學方法單一，照本宣科

我國現行稅法體系共由18個稅種組成，內容多，難度大。在稅法課程的日常教學中，仍以傳統的教學方法，即整節課均以教師講授為主，學生只能被動地接受。加之部分學校分配的課時有限，教師受課時限制以及自身的教學習慣，直接進入各稅種專業知識的講解，而忽略該稅種的制定背景、改革歷程等相關基礎知識的介紹。一方面，稅法的這些基礎知識正是思政元素與素材的挖掘源，直接跳過此類知識點的講授，思政元素融入的效果將大打折扣;另一方面，對于沒有任何社會閱歷和經驗的學生來說，課程無法與自己的生活經驗相聯系，易失去對稅法課程學習的熱情和興趣。

（二）理論與實踐相脫離，重“理論”輕“實踐”

在稅法理論課的日常教學中，教師主要以完成18個稅種的構成要素、應納稅額的計算等理論性知識的講解為主要任務，有的院校受課時限制，僅向學生講授增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅四個重要稅種，其他稅種以觀看慕課等線上視頻資源的方式自主學習，也不作為期末考核內容。而對于納稅申報的方式、流程等實際報稅知識基本很少涉足。在開設稅務實訓課的情況下，教師對學生的報稅實訓指導也僅局限于教材講解。一方面，由于部分教師自身沒有從事過相關的報稅工作以及報稅訓練，確實無法提供專業的報稅指導。另一方面，很多實驗室沒有安裝此類實訓軟件，最終導致稅法教學中的實踐教學流于形式，學生缺乏稅務實訓操作能力和實踐素養，從而與應用型高校人才培養目標相背離。從課程思政角度來看，這將不利于培養學生的獨立思考能力以及自主創新能力。因為只有通過報稅實操，學生才能熟悉整個報稅流程，獨立、創新解決報稅過程中所遇到的各種問題，通過這些問題來深入理解理論知識，進而實現理論與實踐的統一。[6]

（三）思政元素有效融入不足

影響稅法課程“思政元素”融入度的因素有很多，以下從三個方面展開：其一，專業教師“課程思政”理念不深入。受傳統教學理念以及教學習慣的影響，專業教師在進行課堂教學的過程中，仍然以教授專業知識為主，直至課堂授課結束，潛意識里都沒有課程思政這一概念，即所謂的“忘記了”。但事實上，課程思政并不是一個新生事物，任何課程的教學自始至終都是育人與育才高度結合的過程，立德樹人成效是檢驗高校工作的根本標準。其二，“思政素材”提煉不充分。對于財務工作，守法是從業的底線、立德是從業的基礎、立信是從業的準則，這一工作特點與課程思政的理念不謀而合。但在實際教學過程中，受教師自身教學能力、水平以及教學經驗的影響，“稅法”課程中所蘊含的“思政素材”沒有得到很好的提煉與挖掘。例如，稅法總論章節，在介紹我國稅法體系的構成等相關內容時，往往忽略融入我國全面推進依法治國的總目標“建設社會主義法治體系和社會主義法治國家”這一思政元素。其三，“思政元素”融入方法與路徑生硬，學生有效接受度低。對于“課程思政”的有效實施，目前各高校均處于前期摸索與學習階段，各種不成熟也是必須經歷的過程。各專業課教師也均通過網絡培訓、教學競賽等方式不斷提高思政教學的能力和水平，從而逐步達到“潤物細無聲”的效果。

（四）教學效果評價方式單一

傳統的教學評價以結果考核為主，過程性考核占比較低，且忽視對價值觀的考查。這導致無論是教師還是學生都將重心放在期末考核上，教師只講授期末考核范圍內的章節內容，學生日常上課有所懈怠，期末考核前臨時突擊。即使過程性考核與結果考核所占比重持平，受教師主觀性以及缺乏統一的評分標準等因素影響，評價結果也表現出一定的不公平性與隨意性。最后的結果就是期末卷面成績成為教師給定評級的主要參考，不僅與課程思政教學理念的初衷相違背，也與教育的根本任務——培養德智體美勞全面發展的社會主義建設者和接班人相悖離。

三、課程思政教學理念下“稅法”課程教學改革策略研究

（一）以學生為主導，改進教學方法

在當今信息化時代，傳統“滿堂灌”式教學方法無論是對于學生個體發展還是社會進步都產生一定不利影響。高校教師必須突破教學習慣和傳統觀念的制約，創新教學方法，探索教學新路徑，創建學生自主學習的課堂教學新形態。就“稅法”課程而言，有計劃地安排課堂分組討論不僅能夠活躍課堂氛圍，更重要的是能夠讓學生自主了解有關稅法知識，從而培養學生發現問題、獨立解決問題的能力。例如在學習個人所得稅章節，教師可以提前布置任務：個人所得稅專項附加扣除標準是什么？經歷了哪些變化和改革？國家為什么要對個稅扣除標準進行調整？教師需要注意的一點是，在對各項課程任務進行布置時，應該給學生預留一定的準備時間，使學生在課中討論時有資料可參考、有問題可交流，這樣才能調動學生討論的積極性。經過學生分組討論得出的知識是零散的、碎片化的，例如小組經過討論，會得出“個稅扣除標準的提高切實減輕了公民的稅收負擔”“個稅改革體現了我國的法制建設在不斷完善”等結論，這時候，教師作為課堂的“把控者”需要將學生的討論成果加以總結化，在傳授課本專業化知識的同時，將教學內容里的思政元素挖掘出來，通過上述“提問—討論—總結”式教學方法既能使課堂真正翻轉起來，提高學生課堂上的學習興趣，又能將思政元素滲入課堂，從而達到思政教學的目的。[7]

（二）以賽促教，以賽促學，賽教融合

稅法作為我國法律體系的重要組成部分，兼具理論性和實踐性。通過日常的課堂學習，學生尚能夠掌握稅法基礎理論知識，但受課時、實驗設備及軟件等因素的影響，對于實務中報稅的流程、程序、環節等內容，學生基本毫無了解。此時，學科競賽就是最好的補充學習方式，它是學生將理論知識應用于實踐最直接的途徑。一方面，學生能真正感受到“學以致用”;另一方面，它也能給學生帶來一定的榮譽感。例如安徽三聯學院財會學院組織學生參加安徽省財稅技能大賽和案例大賽，獲得獎項的學生大部分也都被評為學校的優秀畢業生。在對獲獎的這些學生進行回訪時，他們談到，參加此類學科競賽讓他們雖身處校園，也能接觸到實務操作，第一次感覺到自己所學知識的“有用性”，更加堅定了以后的學習目標。通過競賽這一渠道，學生的實踐能力得到了大大提高，同時，競賽中的合作與競爭將有助于學生合作精神與競爭意識的培養，從而間接影響學生正確價值觀的樹立。[8]

（三）深入挖掘“稅法”課程中的思政元素

教師是教育的先行者和主力軍，要想全面推進課程思政建設，首先，廣大高校教師必須不斷增強其自身的課程思政建設意識，貫徹落實“立德樹人”的根本任務。其次，教學團隊需要通過集體備課，全面梳理專業課程各章節的思政元素，使思政素材清晰化和明朗化，并將其融入教學方案中，表1所示是從“稅法”課程相關章節提取的思政元素。最后需要解決的就是如何將這些思政元素“潤物細無聲”般融入專業課程教學中。對此，各專業教師可通過參加經驗交流分享會、課程思政教學培訓活動，觀看線上線下思政教學比賽等途徑不斷提高思政融入的能力和水平。

（四）構建多元化教學評價體系

傳統的教學評價方式主要以終結性考核為主，即使設置過程性考核，很多情況下也無法有效實施與落實。在“課程思政”教學理念下，教育不僅要發揮“育才”功能，更要發揮“育人”功能，而構建多元化教學評價體系正體現了這一教育理念。在“稅法”多元化評價體系中，終結性考核與過程性考核各占比50%，其中，過程性考核可由課堂出勤、線上搶答、學生互評、讀書筆記等具體方式構成。對于課堂出勤，可借助相關教學App（例如學習通、喜鵲兒）輔助統計。在線上搶答模塊中，通過融入現實生活中的稅務案例，給予學生正反面啟示，從而在思想與價值觀上對學生進行引導。在學生互評模塊，利用線上統計軟件，由班級內部同學對其他同學的綜合表現進行打分，考查的方面主要包括學習態度、對班級的服務、與同學的相處情況、參與社會公共服務等。教師在給定等級時，應嚴格根據學生的各項實際表現進行打分，杜絕以末考成績為參考對過程性考核各項內容進行評定，保證教學評價的客觀性、公正性與全面性。[9]

參考文獻：

[1] 教育部關于印發《高等學校課程思政建設指導綱要》的通知[EB/OL]. （2020-05-28）[2020-06-01]. http：//www.moe.gov.cn/srcsite/A08/s7056/202006/t20200603_462437.html.

[2] 李紅梅. “稅法”課程思政化元素提取與效果保障實施研究——以云南大學旅游文化學院為例[J]. 佳木斯大學社會科學學報，2021，39（03）：241-243.

[3] 李少云. 思政教育融入稅法課程教學的思考[J]. 天津職業院校聯合學報，2021，23（08）：74-77.

[4] 包秀娟，王榮，李開潮. 高校稅法課程思政元素融入與實施路徑研究[J]. 賀州學院學報，2022，38（03）：135-139+144.

[5] 呂靜宜. 稅法課程思政教學的探索與實踐[J]. 商業會計，2022（24）：122-124.

[6] 涂偉. “課程思政”融入稅法教學的改革探究[J]. 財會學習，2021（24）：172-174.

[7] 李沖. 《稅法》課程思政建設與實踐探索[J]. 現代商貿工業，2022，43（20）：220-221.

[8] 白雪. 高校稅法課程教學痛點及創新對策分析[J]. 科教導刊，2021（20）：117-119.

[9] 杜盼盼，姜亞楠. 高校稅法課程思政教學改革探索[J]. 質量與市場，2021（21）：55-57.

（責任編輯：牛雪璐）