民營企業(yè)集團(tuán)資金集中管理策略研究

［摘 要］隨著經(jīng)濟(jì)全球化的演進(jìn)和高速發(fā)展，民營企業(yè)集團(tuán)運(yùn)營規(guī)模逐漸擴(kuò)大、面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來越多，實(shí)現(xiàn)資金集中管理能夠減少資金沉淀，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率。部分民營企業(yè)集團(tuán)在實(shí)施資金集中管理中受多種因素的影響，其資金管理效率及質(zhì)量較低，不能真正化解經(jīng)營和資金風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)難以實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)。基于此，本文闡述了民營企業(yè)資金集中管理概述和優(yōu)勢，探討了實(shí)踐中的問題，最后提出了幾點(diǎn)策略和方法。

［關(guān)鍵詞］民營企業(yè)集團(tuán)；資金集中管理；資金利用；風(fēng)險(xiǎn)識別

［中圖分類號］F27 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

資金是每個(gè)企業(yè)基本生存和發(fā)展的基礎(chǔ)和前提，若資金管理不當(dāng)，易出現(xiàn)資金鏈中斷等風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)陷入困境甚至面臨破產(chǎn)。隨著民營企業(yè)運(yùn)營規(guī)模不斷擴(kuò)大，市場競爭愈演愈烈，資金管理對民營企業(yè)集團(tuán)發(fā)展具有重要的作用。民營企業(yè)集團(tuán)要推行資金集中管理，完成資金統(tǒng)一調(diào)配和使用，以優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，促進(jìn)民營企業(yè)集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展。

1 民營企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的含義及優(yōu)勢

民營企業(yè)集團(tuán)資金集中管理主要是指民營企業(yè)集團(tuán)通過設(shè)置專門的資金管理機(jī)構(gòu)，將集團(tuán)內(nèi)部各成員單位的資金進(jìn)行集中、統(tǒng)一調(diào)度和使用的管理方式。其目標(biāo)是通過集中化管理和運(yùn)作，提升資金使用效率、降低資金成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

加強(qiáng)民營企業(yè)集團(tuán)資金集中管理優(yōu)勢如下。第一，提高資金使用效率。資金集中管理可以將企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度和使用，減少資金在不同子公司或部門間閑置和浪費(fèi)。通過實(shí)現(xiàn)資金集中管理，企業(yè)可準(zhǔn)確地把握資金需求和實(shí)際供給，科學(xué)合理地安排資金使用計(jì)劃，從而提高資金使用效率。第二，降低財(cái)務(wù)成本費(fèi)用。資金集中化管理，民營企業(yè)集團(tuán)可以優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，從而降低外部融資成本。同時(shí)，內(nèi)部資金的統(tǒng)一調(diào)配，能夠盡可能減少不必要資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，降低交易成本。第三，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控。資金集中管理能夠動態(tài)、實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)資金流動情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警各類潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。通過集中管理，企業(yè)集團(tuán)能夠建立完善、嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低資金損失的可能性［1］。第四，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。資金集中管理為民營企業(yè)集團(tuán)發(fā)展提供了有力的支持。通過資金集中管理，集團(tuán)可以有效地使用資金資源，支持各子公司或部門業(yè)務(wù)發(fā)展。同時(shí)，集中管理還可以提高集團(tuán)決策水平和效率，為集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展提供有力的保障。

2 民營企業(yè)集團(tuán)資金集中管理問題分析

2.1 資金集中管理的意識不足

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場競爭的加劇，資金集中管理對民營企業(yè)集團(tuán)健康發(fā)展至關(guān)重要。然而，當(dāng)前不少民營企業(yè)集團(tuán)在資金集中管理方面的意識淡薄，一方面，多數(shù)管理者對資金集中管理缺少準(zhǔn)確的認(rèn)知，未能正確、全面地認(rèn)識到資金集中管理對本公司長遠(yuǎn)發(fā)展意義和價(jià)值，有些子公司管理人員片面認(rèn)為資金集中管理模式，會影響自身利益和工作的開展，阻礙了資金集中管理模式的推進(jìn)，還降低了資金集中管理的效率及質(zhì)量。另一方面，有些民營企業(yè)集團(tuán)員工忽視了資金集中管理，缺少多元化的宣傳途徑，未能主動掌握資金集中管理相關(guān)理論知識和方法，員工對其實(shí)施的優(yōu)勢和價(jià)值認(rèn)識不足，不能做好配合和協(xié)調(diào)，導(dǎo)致資金集中管理水平較低，無法提升資金集中管理水平，制約了民營企業(yè)集團(tuán)的高質(zhì)量發(fā)展。

2.2 資金集中管理制度不完善

資金集中管理是民營企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，其制度的完善性直接影響企業(yè)運(yùn)營效率和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。然而，當(dāng)前部分民營企業(yè)集團(tuán)資金集中管理制度方面仍存在諸多問題，主要問題如下。第一，制度設(shè)計(jì)不合理。部分民營企業(yè)集團(tuán)在制定資金集中管理制度時(shí)，未能充分考慮企業(yè)實(shí)際運(yùn)營情況和市場環(huán)境，導(dǎo)致制度與企業(yè)實(shí)際需求脫節(jié)。制度設(shè)計(jì)過于籠統(tǒng)或復(fù)雜，不能高效地指導(dǎo)實(shí)際操作，這使得資金集中管理效果大打折扣［2］。第二，執(zhí)行力度不足。雖然制定了完善的資金集中管理制度，但是未能將其執(zhí)行到位，制度也將形同虛設(shè)。部分民營企業(yè)集團(tuán)在制定過程中存在監(jiān)管不嚴(yán)、束之高閣等現(xiàn)象，制度不能發(fā)揮約束和控制作用，導(dǎo)致資金集中管理水平較低。

2.3 資金集中管理信息系統(tǒng)有待健全

民營企業(yè)集團(tuán)在資金集中管理的過程中，可能面臨著一些挑戰(zhàn)，最為突出的問題是資金集中管理信息系統(tǒng)不完善，不符合現(xiàn)實(shí)需要，阻礙了資金集中管理效率及質(zhì)量的提升，核心問題如下。第一，系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)和需求不確定。有些企業(yè)集團(tuán)在建設(shè)資金集中管理信息系統(tǒng)之前，尚未做好實(shí)際需要調(diào)研，不能掌握多元化的需要，也無法設(shè)定切實(shí)可行的系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)，導(dǎo)致系統(tǒng)建設(shè)速度滯后。第二，功能局限性。許多現(xiàn)有的企業(yè)集團(tuán)資金集中管理信息系統(tǒng)功能較為單一，僅僅提供基礎(chǔ)的資金監(jiān)控、集中管理功能，但高層級功能較少，如資金預(yù)算、風(fēng)險(xiǎn)控制、決策支持等，這導(dǎo)致系統(tǒng)在實(shí)際業(yè)務(wù)中應(yīng)用范圍較小。第三，數(shù)據(jù)質(zhì)量問題。部分企業(yè)的資金集中管理信息系統(tǒng)涵蓋了大量的數(shù)據(jù)和信息，由于數(shù)據(jù)來源多樣，數(shù)據(jù)錄入不規(guī)范，數(shù)據(jù)整合難度較大，存在數(shù)據(jù)質(zhì)量問題，影響了各項(xiàng)決策制定［3］。第四，系統(tǒng)集成難度較大。一些企業(yè)集團(tuán)各部門、子公司可能使用的信息系統(tǒng)不同，導(dǎo)致數(shù)據(jù)難以共享和整合，這使得各類信息不能反饋到使用者，無法科學(xué)制定決策、提高資金使用效率，增加了信息系統(tǒng)建設(shè)的難度和成本。

2.4 資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)控制不到位

民營企業(yè)集團(tuán)資金集中管理較為專業(yè)、復(fù)雜，在開展這項(xiàng)工作時(shí)存在著諸多風(fēng)險(xiǎn)，若沒有妥善處理這些風(fēng)險(xiǎn)，易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)不可控現(xiàn)象。首先，風(fēng)險(xiǎn)識別不全面。不少民營企業(yè)集團(tuán)在資金集中管理中，風(fēng)險(xiǎn)識別不全面、不徹底，僅僅依靠主觀經(jīng)驗(yàn)實(shí)施，缺少先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)工具和方法，難以徹底、全面地識別這些風(fēng)險(xiǎn)，如流動性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，影響了風(fēng)險(xiǎn)評估和應(yīng)對。其次，風(fēng)險(xiǎn)評估和應(yīng)對不足。部分民營企業(yè)資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)識別完成后，忽視風(fēng)險(xiǎn)評估，沒有逐一掌握各類風(fēng)險(xiǎn)影響程度、發(fā)生概率等，也未能按照具體風(fēng)險(xiǎn)采取有效的措施，造成風(fēng)險(xiǎn)不可控，難以提升資金集中管理水平。

2.5 資金集中管理人員素質(zhì)有待提升

民營企業(yè)集團(tuán)資金集中管理具有綜合性、復(fù)雜性，管理人員的素質(zhì)直接影響著管理效率和質(zhì)量。當(dāng)前，不少民營企業(yè)集團(tuán)普遍存在資金集中管理人員素質(zhì)較低的現(xiàn)象。第一，財(cái)務(wù)知識不全面。現(xiàn)實(shí)中有些管理人員缺少全面、完整的財(cái)務(wù)知識，難以準(zhǔn)確把握資金流動、成本控制等環(huán)節(jié)，可能使得資金使用效率較低，還可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，溝通協(xié)調(diào)能力欠缺。資金集中管理涉及企業(yè)集團(tuán)多個(gè)部門，需要各方做好溝通協(xié)調(diào)，有些管理人員這方面能力和素質(zhì)較低，難以妥善處理各方面關(guān)系，導(dǎo)致工作效率較低。第三，信息技術(shù)應(yīng)用能力有限。部分管理人員在信息技術(shù)應(yīng)用方面存在不足，不能充分發(fā)揮信息技術(shù)在資金集中管理中的優(yōu)勢，無法熟練操作各類信息軟件，不能高效處理各類信息，挖掘資金信息背后的價(jià)值，影響資金集中管理成效。第四，決策分析能力不足。一些管理人員決策分析能力不足，不能科學(xué)制定各項(xiàng)決策，這導(dǎo)致資金配置不合理、風(fēng)險(xiǎn)控制不到位，影響了資金集中管理水平的提升。

3 民營企業(yè)集團(tuán)資金集中管理策略

3.1 加深資金集中管理認(rèn)識

民營企業(yè)集團(tuán)要確保全員對資金集中管理有正確的認(rèn)識，嚴(yán)格落實(shí)資金集中管理的要求和標(biāo)準(zhǔn)，以先進(jìn)的思想驅(qū)動行為。一方面，企業(yè)管理者要認(rèn)真、全面地研究集團(tuán)總部實(shí)行資金集中管理特點(diǎn)和具體模式，確定其在本企業(yè)戰(zhàn)略中的核心地位，并學(xué)習(xí)和借鑒優(yōu)秀企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，為廣大員工做好示范和榜樣，真正發(fā)揮自身在這項(xiàng)工作中統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)和支持等效用，真正將資金集中管理落實(shí)到位。另一方面，企業(yè)應(yīng)定期召開資金集中管理工作推進(jìn)會，加大資金集中管理相關(guān)理論知識和宣傳力度，促使全體人員可以全面、系統(tǒng)地了解資金集中管理的價(jià)值和作用，統(tǒng)一思想認(rèn)識，主動配合集團(tuán)總部資金集中管理，保證資金集中管理的規(guī)范化開展。

3.2 完善資金集中管理制度

面對復(fù)雜的資金集中管理模式，民營企業(yè)集團(tuán)要完善資金集中管理制度，實(shí)現(xiàn)管理流程規(guī)范化，確保資金集中管理達(dá)到理想的效果。在具體實(shí)踐中，民營企業(yè)集團(tuán)資金集中管理中，要將重點(diǎn)放在制度完善和執(zhí)行方面。第一，完善管理制度框架。民營企業(yè)集團(tuán)要完善資金集中管理制度，結(jié)合當(dāng)前資金集中管理現(xiàn)實(shí)情況，充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的影響，在原本的資金管理機(jī)制基礎(chǔ)上不斷優(yōu)化和完善資金集中管理制度框架，確定各項(xiàng)規(guī)定和操作流程，使得制度的完整性、可操作性，指導(dǎo)各崗位權(quán)限和職責(zé)，一旦出現(xiàn)問題確定責(zé)任人，避免責(zé)任相互推諉［4］。另一方面，強(qiáng)化管理制度執(zhí)行。民營企業(yè)集團(tuán)資金集中管理制度完成后，需要將制度執(zhí)行到位，應(yīng)交由專業(yè)人員監(jiān)督制度執(zhí)行成效，保障制度執(zhí)行的有效性、適應(yīng)性，及時(shí)優(yōu)化和調(diào)整，以適應(yīng)集團(tuán)發(fā)展需要和市場環(huán)境變化。

3.3 搭建資金集中管理信息系統(tǒng)

在數(shù)字化、信息化時(shí)代，民營企業(yè)集團(tuán)資金集中管理信息系統(tǒng)的建設(shè)尤為關(guān)鍵，其能夠使用信息技術(shù)處理各類資金活動，提高資金使用效率和質(zhì)量。因此，在具體實(shí)際操作中，民營企業(yè)集團(tuán)資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)要點(diǎn)如下。第一，明確業(yè)務(wù)需求與目標(biāo)。深入了解集團(tuán)資金管理需求，包括資金計(jì)劃、預(yù)算、賬戶管理等方面，按照業(yè)務(wù)多元化的需求，確定系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)，使得系統(tǒng)能夠支持集團(tuán)的戰(zhàn)略發(fā)展和管理要求。第二，優(yōu)化系統(tǒng)功能。民營企業(yè)集團(tuán)在資金集中管理信息系統(tǒng)建設(shè)中，要擴(kuò)展系統(tǒng)功能模塊，包括資金計(jì)劃、預(yù)算控制、資金池管理、銀企直連等；強(qiáng)化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析、決策支持功能，提供數(shù)據(jù)可視化、報(bào)表生成、數(shù)據(jù)挖掘等工具，輔助管理層制定更加科學(xué)的決策。第三，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。制定數(shù)據(jù)治理策略，包括數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)據(jù)清晰、數(shù)據(jù)驗(yàn)證等，保障數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、一致性；構(gòu)建完善的數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控機(jī)制，能夠定期對數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查和校驗(yàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并且處理數(shù)據(jù)異常。第四，強(qiáng)化系統(tǒng)集成。民營企業(yè)集團(tuán)涵蓋多個(gè)信息系統(tǒng)，能夠?qū)崿F(xiàn)系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的高度集成，如ERP、CRM、供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)等，真正實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和業(yè)務(wù)協(xié)同；選取統(tǒng)一的API接口和數(shù)據(jù)交換標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)各系統(tǒng)間完美銜接［5］。第五，注重系統(tǒng)安全防護(hù)。在建設(shè)資金集中管理信息系統(tǒng)時(shí)，要注重信息化安全防護(hù)，增強(qiáng)人員信息安全防護(hù)意識，主動引進(jìn)先進(jìn)的信息防護(hù)技術(shù)，搭建多層次、多維度的防護(hù)網(wǎng)絡(luò)體系，保證信息完整且安全，彰顯信息化帶來的優(yōu)勢和價(jià)值。

3.4 嚴(yán)格把控資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)

資金集中管理是民營企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的核心組成，其風(fēng)險(xiǎn)控制問題日漸突出，只有高效識別、評估和應(yīng)對這些風(fēng)險(xiǎn)，才能將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)。首先，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)可控化識別。民營企業(yè)集團(tuán)資金集中管理可能存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，要使用最新的風(fēng)險(xiǎn)工具和方法，全面識別各環(huán)節(jié)中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，從而建立風(fēng)險(xiǎn)管理清單，為風(fēng)險(xiǎn)評估和應(yīng)對提供支持。其次，注重風(fēng)險(xiǎn)評估和應(yīng)對。待風(fēng)險(xiǎn)識別完成后，還要做好風(fēng)險(xiǎn)評估，快速掌握風(fēng)險(xiǎn)影響程度、發(fā)生概率等，按照這些風(fēng)險(xiǎn)特征制定有效的措施。對于流動性風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)建立科學(xué)的資金調(diào)度機(jī)制，保證子公司在急需資金可以及時(shí)調(diào)撥；在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中，應(yīng)制定嚴(yán)格的信貸制度，對子公司貸款申請做好嚴(yán)格審核；操作風(fēng)險(xiǎn)管理能夠通過加強(qiáng)內(nèi)部控制，保證資金操作的規(guī)范和準(zhǔn)確［6］。

3.5 提升資金集中管理工作相關(guān)人員素質(zhì)

隨著市場環(huán)境的動態(tài)波動，以及業(yè)務(wù)快速發(fā)展，提高資金集中管理人員素質(zhì)，對于優(yōu)化企業(yè)管理、提升資金使用效率、降低資金風(fēng)險(xiǎn)具有重要的意義。第一，專業(yè)知識培訓(xùn)。資金集中管理人員要具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)、金融專業(yè)知識，包括但不局限于會計(jì)基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)報(bào)表分析等。通過定期的專業(yè)知識培訓(xùn)，管理人員可以主動更新知識庫，不斷適應(yīng)復(fù)雜多變的財(cái)務(wù)環(huán)境。第二，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作和溝通。強(qiáng)化團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高管理人員團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力和溝通技巧。借助團(tuán)隊(duì)建設(shè)活動、溝通技巧培訓(xùn)等方式，使得各部門能夠做好配合和支持，使得資金集中管理工作順利、有序開展。第三，注重信息技術(shù)應(yīng)用。資金集中管理人員還要熟練操作信息軟件，選取實(shí)戰(zhàn)模擬和案例分析，保證管理人員信息技術(shù)水平較高，能夠適應(yīng)新環(huán)境，支持企業(yè)穩(wěn)定健康地發(fā)展。第四，提高財(cái)務(wù)分析技能。提高管理人員對資金流量、成本效益、風(fēng)險(xiǎn)收益等方面的分析能力，促使其可以高效使用財(cái)務(wù)分析工具、方法，對集團(tuán)資金情況進(jìn)行準(zhǔn)確評估，為決策層提供完整、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。

4 結(jié)語

綜上所述，民營企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)資金集中管理，能夠提高資金使用效率、增強(qiáng)核心競爭力、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，因此要將這項(xiàng)工作放在戰(zhàn)略層面，以實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)。但由于不少民營企業(yè)集團(tuán)在開展資金集中管理的過程中受多種因素的影響，存在著一些痛點(diǎn)和不足，難以實(shí)現(xiàn)資金集中管理目標(biāo)。因此，民營企業(yè)集團(tuán)在開展資金集中管理時(shí)，要主動分析實(shí)踐中的問題，有的放矢提出解決策略，實(shí)現(xiàn)資金集中管理精細(xì)化，為促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展提供支持。

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［作者簡介］劉麗，女，湖北襄陽人，無錫市馬到成功信息技術(shù)有限公司，中級會計(jì)師，本科，研究方向：資金管理。