建筑企業財稅合規管理研究

［摘 要］目前，建筑企業財稅合規管理過程中存在諸多問題，包括財稅合規意識不強、監管不嚴、制度不完善、人員能力不足以及信息化建設滯后等。為解決這些問題，建筑企業需要探索有效的對策。基于此，文章首先闡述財稅合規管理的內涵，然后分析建筑企業財稅合規管理存在的問題，最后提出建筑企業財稅合規管理的對策，包括加強宣傳教育、完善監管機制、建立標準體系、強化人員培訓和推進信息化建設等，以供參考。

［關鍵詞］財稅合規管理；建筑企業；合規意識

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.12.006

［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2024）12-00-03

0 " " 引 言

在復雜多變的商業環境中，建筑企業的財稅合規管理至關重要，對企業可持續發展具有重要影響。為確保企業健康發展，深刻認識財稅合規管理成為企業成功的關鍵一步［1］。本文旨在探討建筑企業財稅合規管理策略，以適應不斷變化的法規和市場需求，最大限度降低企業面臨的財稅風險，提升企業的競爭力和可持續發展能力。

1 " " 財稅合規管理概述

財稅合規管理是指企業在財務和稅收方面，按照國家法規、政策及相關標準，合法、合規地開展經營活動的管理過程，其內涵主要包括財務合規和稅收合規兩個方面［2］。首先，財務合規要求企業建立健全的財務制度，確保財務報表真實、準確、完整地反映企業的業務狀況和財務成果。企業應遵循會計準則，規范會計核算行為，建立完善的內部控制體系，確保財務信息的可靠性和透明度。其次，稅收合規要求企業依法履行納稅義務，遵守稅收法規，依法進行納稅申報和繳納稅款。要想實現財稅合規管理，企業需要建立健全的稅收會計制度，確保納稅申報的準確性和及時性。

2 " " 建筑企業財稅合規管理存在的問題

2.1 " 財稅合規意識不強

一些建筑企業在經營過程中未能認識到財稅合規管理的重要性，導致合規意識薄弱，在財務活動中存在合規盲區［3］。建筑企業的管理層和員工對財稅法規和政策缺乏深入了解，對合規風險缺乏敏感性，對合規管理的緊迫性認識不足。這一問題源于企業內部人員對財稅合規管理的認知不足。建筑企業在進行財務決策和納稅籌劃時，未能將合規性納入考慮范圍，沒有深入分析遵守法規對企業長期發展的積極影響。缺乏強烈的合規意識，容易導致建筑企業在內部管理上產生疏漏，如在制定財務制度、核算準則時，容易出現偏差，不僅會增加企業的財務風險，而且會帶來潛在的法律風險。財稅合規意識不強，容易使企業在應對稅收政策變化時手足無措，錯失享受納稅優惠的機會，進一步影響企業的競爭力和盈利水平。對此，建筑企業亟須加強對財稅合規管理的宣傳教育，增強員工的合規意識，使合規管理理念深入人心，成為企業文化的一部分。

2.2 " 財稅合規監管不嚴

建筑企業財稅合規監管不嚴的問題表現為政府監管力度相對較小，執法不嚴謹，以及對企業違規行為的處罰力度不足。首先，政府在建筑企業財稅合規方面的監管力度相對較小。一些地方政府針對建筑企業所建立的財稅合規監管體系不夠健全，監管資源配置不足，對企業財稅活動的監管存在盲區。部分政府監管部門在法規和政策的執行上具有滯后性，未能及時跟進市場變化，難以有效監控企業合規情況。其次，政府存在執法不嚴謹的情況。一些監管人員在進行企業財稅合規監管時，專業知識不足，難以準確判斷建筑企業的財稅合規情況。在這種情況下，一些建筑企業采用灰色手段規避監管，監管部門難以有效進行識別和打擊。最后，政府對建筑企業違規行為的處罰力度相對較小。一些地方政府雖然發現了建筑企業存在財稅合規問題，但處罰力度不足，使得企業容易對合規風險持較為寬松的態度，認為即便被查處，成本也較低，這加重了企業違規操作的僥幸心理。

2.3 " 財稅合規管理制度不完善，制度執行不到位

財稅合規管理制度不完善，給建筑企業發展帶來了不利影響。首先，相關法規和政策缺失，是財稅合規管理制度不完善的主要原因。在建筑行業，一些關鍵領域的合規標準尚未制定或者更新不及時，導致企業在經營中難以做到依法合規。其次，對法規政策認識不清。建筑企業在財稅管理過程中，存在對法規政策認識不清的問題，加大了合規管理的難度。例如，一些建筑企業在開展跨境業務時，由于對相關法規不夠了解，未能準確判斷應納稅種和稅率，未能充分了解稅收負擔，面臨未申報或漏報的合規風險。最后，制度執行不到位。制度執行不到位是建筑企業財稅合規管理中的顯著問題。即便部分建筑企業有相關財稅合規管理制度，但由于制度的執行力度不足，制度難以有效發揮應有的作用。一些企業對合規要求的執行不夠嚴格，表現為企業內部管理體系不健全，未能有效貫徹合規政策標準，導致合規風險層出不窮。例如，在實際操作中，建筑企業的內部管理體系不完善，在財務報表編制過程中缺乏有效的監督和審查，導致交易記錄不準確和不完整，使企業在財務報告中存在漏報、錯報的情況，增加了合規風險［4］。

2.4 " 財稅合規管理人員能力不足

財稅合規管理人員的能力在很大程度上影響著企業的經營管理質量，當財稅合規管理人員能力不足時，容易限制建筑企業的發展。首先，財稅合規人員的專業知識水平相對較低。由于財稅合規領域的法規繁多且不斷變化，一些從業人員未能及時掌握最新的法規動態，導致其在實踐中難以準確把握合規要求，增加了企業的財稅風險。其次，合規管理人員對新法規的變化反應遲鈍，這也是財稅合規管理人員能力不足的表現。財稅合規領域的法規更新較快，一些從業人員未能及時進行學習，導致企業在財稅合規管理中具有滯后性，限制了合規管理水平的提升。

2.5 " 財稅合規管理信息化建設滯后

財稅合規信息是企業發展的重要依據，進行財稅合規管理信息化建設可以為企業管理者及時提供相關參考信息。但建筑企業財稅合規管理信息化建設滯后，給企業財稅管理水平提升帶來了阻礙。首先，信息系統不完善是財稅合規管理信息化建設滯后的突出表現。一些建筑企業仍在使用過時的財務管理系統，無法滿足財稅合規管理的復雜需求。缺乏強大的信息系統支持，使得企業在財稅數據及時收集、分析和報告方面存在困難，影響了財稅合規管理工作的高效開展。其次，數據管理混亂是信息化建設滯后的表現之一。建筑企業在經營管理中存在數據采集、存儲和處理不規范的問題，導致數據質量不高、信息不準確。財稅合規管理人員難以從混亂的數據中快速獲取信息，增加了財稅合規管理的難度。例如，一些建筑企業由于信息化建設滯后，其數據管理較為混亂。在進行納稅申報時，建筑企業需要準確記錄各項交易和資金流動情況，以確保報表的真實性和準確性。但由于數據采集、存儲和處理不規范，建筑企業財務系統中的數據存在重復、缺失或錯誤的問題，導致財稅數據不準確，影響納稅合規性。

3 " " 建筑企業財稅合規管理的對策

3.1 " 加強財稅合規宣傳教育

深入宣傳財稅合規的重要性，提高企業內部人員對財稅合規管理的重視程度，以提升建筑企業財稅合規管理工作質量［5］。首先，建立全員參與的財稅合規宣傳體系。建筑企業可以通過舉辦內部培訓會，向企業員工普及財稅合規的基本知識、更新的法規法律以及財稅合規管理的意義，確保每位員工都能理解財稅合規管理的重要性，在工作過程中達成共識。其次，加強外部宣傳，主動向建筑企業所在地區、行業協會等廣泛傳遞財稅合規管理理念。建筑企業可以通過舉辦合規講座、發布合規案例、參與社會公益活動等方式塑造負責任的企業形象，提高企業在社會中的聲譽。

3.2 " 完善財稅合規監管機制

政府可以通過建立健全監管體系，提高監管的全面性、及時性和有效性，加強對建筑企業財稅合規管理的監督。首先，加大政府監管力度。政府應提高對建筑企業財稅合規監管的關注度，加大對企業違規行為的查處力度。完善監管機制，確保財稅監管部門擁有足夠的人力和物力資源，能夠有效履行對企業財稅合規行為的監察職責，提升監管的全面性。例如，一些建筑企業未按規定報稅并存在逃稅嫌疑，政府應加大對該企業的監管力度，成立專門的合規檢查組，增派專業人員進行深入審計和調查。其次，提高監管的精準度。建立健全的風險評估體系，采用數據分析、風險預警等手段精準識別潛在的財稅合規風險點。這有助于監管部門更有針對性地進行監管，減少對合規企業的不必要干預，提高監管的有效性。最后，加強對合規監管人員的培訓，提升其專業水平和執法能力，確保監管人員能夠及時了解最新的法規動態，具備專業知識和技能，有效履行監管職責，確保監管的及時性和準確性。

3.3 " 建立財稅合規標準體系

建立財稅合規標準體系對企業財稅管理工作具有重要意義。建筑企業可以通過建立財稅合規標準體系，制定和實施相關規范，確保員工能夠依據相關政策開展工作，提高財稅合規管理的有效性。首先，建立行業標準。行業協會、政府監管機構等應共同制定和發布適用于建筑企業的財稅合規標準。這些標準應涵蓋財務報表編制、納稅申報、內部控制等方面的內容，明確合規的基本要求，為企業提供明確的操作指南。其次，制定內部合規管理制度。建筑企業應基于行業標準，結合企業實際情況，制定詳細的財稅合規管理制度，確保每個環節都符合法規和政策的要求。財稅合規管理制度需要涵蓋財務管理、稅收管理、內部控制等方面，以規范企業的經營行為。再次，建立財稅合規自查機制。建筑企業應建立財稅合規自查和評估機制，采用內部審計、合規檢查等手段，檢測合規風險，及時發現和糾正違規行為。自查和評估機制的建立要有內部人員與第三方機構的參與，確保財稅合規評估的客觀性和公正性。最后，建立違規處罰機制。為了推動建筑企業遵守財稅合規標準，政府應及時建立違規處罰機制。對于違規企業，應依法予以處罰，發揮違規處罰機制的震懾作用，對企業合規管理形成約束力。

3.4 " 加強財稅合規管理人員培訓

為解決財稅合規管理人員能力不足的問題，建筑企業需要加強對財稅合規管理人員的培訓。建筑企業要通過提高財稅合規管理人員的專業水平，確保其能夠勝任財稅合規管理工作。首先，制訂培訓計劃。建筑企業應制訂全面的財稅合規管理人員培訓計劃，明確培訓內容、培訓方法和培訓周期。在制訂培訓計劃時，建筑企業需要緊密結合自身實際需求和行業特點，確保培訓的全面性和實效性。其次，強化專業知識培訓。重點充實財稅合規管理人員的相關法規法律知識，包括國家稅收政策、會計準則等。通過專業的知識培訓，財稅合規管理人員能夠深入理解法規，提高財稅合規管理的準確性。再次，注重實戰技能培訓。在開展財稅合規管理工作時，合規管理人員需要靈活應對各種復雜場景，因此，企業需要把培訓重點放在實戰技能提升方面，包括合規檢查、風險評估、內部審計等方面的操作技能。最后，建立培訓評估機制。建筑企業應建立財稅合規管理人員培訓的評估機制，對培訓效果進行定期評估，確保培訓效果達到預期，不斷提升財稅合規管理人員的綜合素質。

3.5 " 推進財稅合規管理信息化建設

做好財稅合規管理信息化建設，可以提高企業的財稅管理效率。通過引入先進的信息技術手段，建筑企業可以優化財稅合規管理流程，提高數據的準確性和及時性，從而提升企業財稅合規管理水平。首先，升級財務管理系統。建筑企業應引入先進的財務管理系統，確保系統能夠適應財稅法規變化，滿足企業不斷變化的管理需求。新系統應具備完善的財務核算、報表生成和內部控制功能，以提高數據的準確性和財務報告的透明度。其次，推進納稅管理信息化建設。建筑企業可以采用先進的納稅管理軟件，實現納稅申報、發票管理的自動化處理。通過信息化手段，建筑企業可以提高稅務數據的準確性，減少人為差錯，提高納稅工作效率。最后，建立信息共享平臺。建筑企業可以與稅務機關、行業協會等合作，共同建立信息共享平臺，實現信息互通互聯，以及時了解政策變化、行業標準，調整合規管理策略。

4 " " 結束語

本文探討了建筑企業財稅合規管理的問題，提出了相關對策，以提升企業財稅合規管理水平。建筑企業在財稅合規管理過程中，需要注意財稅合規管理的多層次影響因素，包括內外部環境的變化。在未來的研究中，學界可在深化財稅制度研究的基礎上，進一步關注社會經濟發展對財稅合規管理的影響。

主要參考文獻

［1］吳鳳玲.新會計準則下建筑企業業務及分包工程的稅務管理研究［J］.納稅，2021（24）：35-36.

［2］王光俊.建筑企業會計核算現狀與風險防范策略探討［J］.當代會計，2021（14）：55-56.

［3］靳善琦.大數據背景下建筑企業稅務風險管理研究［J］.商業觀察，2023（35）：57-60.

［4］陳昉.中小建筑工程企業涉稅剖析及風險應對［J］.鄉鎮企業導報，2022（11）：178-180.

［5］吳艷麗.稅收管理視角下建筑施工企業稅務籌劃研究［J］.新金融世界，2023（10）：1-3.