數字經濟時代企業財務共享建設研究

摘要：數字經濟的發展推動了財務管理從傳統模式向財務共享模式的轉變，財務共享中心作為企業結構調整和管理創新的重要組成部分，可通過集中處理財務活動實現成本控制和效率優化的雙重目標。文章就數字經濟時代下企業如何有效構建和管理財務共享中心展開探討，以期可以為企業在動態變化的市場環境中保持財務管理的先進性和適應性提供策略參考，從而推動企業的可持續健康發展。

關鍵詞：數字經濟；財務共享中心；成本控制；信息技術整合

數字經濟時代以信息化、網絡化和智能化為特征，要求企業在適應市場快速變化的同時重塑其內部管理模式和運營流程。財務管理的效率和現代化程度直接影響企業的資源配置、成本控制和戰略決策，而財務共享中心可通過標準化流程、優化資源配置和利用先進的信息技術來提高財務管理的效率和效果，推動企業財務管理的現代化發展。當前，盡管數字技術的應用促進了企業財務共享建設，但在實際操作中仍面臨一系列挑戰，制約了建設效果。基于此，深入探討數字經濟時代下企業財務共享中心的構建與優化具有重要意義，可幫助企業更好地應對經濟全球化和市場變化的雙重挑戰，提高財務管理的效率和戰略決策能力。本研究旨在揭示財務共享中心在促進企業財務透明度、效率提升及戰略決策中的核心作用，同時識別并提出應對現實挑戰的有效策略，以期可以為推動企業財務管理的現代化進程、提升企業的競爭力提供參考。

一、數字經濟背景下的企業財務管理新需求

（一）高效率的數據處理能力需求

隨著數字技術的普及和業務模式的創新，企業產生和接收的數據類型及數量十分龐大。這些數據不僅來源于傳統的財務交易記錄，還包括來自社交媒體、移動應用、客戶互動平臺以及物聯網設備的非結構化數據，這些數據的有效處理直接影響到企業的庫存管理、價格策略和市場營銷的調整。在這種情況下，傳統的數據處理方式已無法滿足需要，企業必須提升其數據處理技術才能夠進行復雜的數據分析和存儲需求，從而確保數據的整合和利用能夠支持快速增長和變化多端的業務需求。而在快速變化的市場環境中，企業決策的時效性對于把握市場機會至關重要。實時、準確的數據能夠為企業提供即時的市場反饋和內部運營狀況，幫助決策者快速做出響應，并且實時數據處理能力還有助于企業及時調整財務策略，避免潛在的財務風險。在合規性要求日益嚴格的背景下，準確性同樣關乎企業的合規風險管理，不準確的數據容易導致誤導性的財務報告，從而引發法律和信譽風險。這些因素都要求企業財務管理要具備高效率的數據處理能力。

（二）實時財務信息的透明度需求

在數字經濟背景下，市場動態快速變化，企業為了維持競爭優勢需要依靠快速而準確的財務信息來指導業務決策。實時的財務信息使得管理層能夠及時了解企業的財務狀況，進而能夠做出相應的調整以應對市場變化。以跨國公司為例，需要根據各地的銷售數據實時調整其產品定價策略和庫存水平，從而最大限度地利用市場機會同時避免過度庫存。另一方面，監管要求的增強也促使企業必須提高財務信息的透明度。隨著財務規范和合規性要求的提高，企業需要確保其財務報告的準確性和時效性，實時的財務透明度不僅有助于企業及時發現和糾正潛在的財務問題，還有助于增強投資者和其他利益相關者的信任。在投資決策過程中，投資者越來越依賴實時更新的財務數據來評估企業的業績和風險，如果企業能夠提供即時且透明的財務信息，將有助于吸引和保持投資者的興趣和資本投入。

（三）靈活的財務決策支持系統需求

快速適應市場變化的需求促使企業必須擁有靈活的財務決策支持系統，因為在數字經濟的背景下市場條件和消費者偏好變化速度快，企業財務管理只有做到即時響應才能夠有效支持企業的戰略調整和運營優化。一個靈活的財務決策支持系統可迅速適應新的業務需求和整合新的數據來源，提供關鍵財務指標和市場趨勢分析，幫助企業管理層做出快速而精確的決策，從而確保企業能夠在不斷變化的市場環境中保持競爭力；反之，缺乏靈活性的財務決策支持系統則會導致企業在策略調整上的延遲，從而錯過市場機會或無法有效應對市場挑戰。另一方面，處理復雜數據集的能力也是產生靈活財務決策支持系統需求的關鍵因素。隨著業務全球化和數字化程度的提高，企業產生和需要處理的數據類型和量日益增加。靈活的財務決策支持系統能夠整合和分析這些多源數據，提供全面的業務洞察，從而支持更復雜的財務分析和預測。以投資決策或資本配置為例，在這一過程中，企業需要依賴于來自多個市場和業務單元的綜合數據分析來評估不同選項的潛在回報和風險，靈活且高效的財務決策支持系統可以滿足這一需要。

二、數字經濟時代企業財務共享建設狀況

關于組織架構的虛擬化，據《2023數智時代：財務共享中心的蝶變之路報告》顯示，隨著云計算、大數據等新興技術的廣泛應用，遠程辦公模式的應用大大提升了工作效率并逐漸消弭了業務與財務的邊界，90%以上的財務共享中心開始跨職能部門協同工作，促進了業財互動。這種組織架構的變革使得財務共享中心不再局限于傳統的財務處理功能，而是成為一個支持整個企業戰略與操作的平臺，更好地適應了快速變化的市場需求。從人才結構的數智化轉型情況來看，報告中提到，為適應數智化變革，70%左右的企業增加了內部培訓費用，培訓費增幅達到了50%。企業積極為員工提供專家講座及論壇等資源，以深化員工對數智技術的認知并提升其將技術與業務場景結合的應用能力。盡管員工在數智技術的深度應用方面仍處于初期階段，但這一培訓策略的實施有效提升了員工的技能水平，為財務共享中心的長遠發展奠定了堅實的人才基礎。而從業財一體化的深入融合方面看，90%的企業將財務共享中心的轉型重點從流程標準化和自動化轉向業財一體化。在技術應用方面，應用率排名前三的是機器人流程自動化（64.4%）、大數據分析與可視化技術（46.09）和云計算（46.0%），這些技術在優化財務流程和提升數據處理能力方面發揮了重要作用。總體來看，我國企業的財務共享建設在數字經濟時代呈現出明顯的適應性與前瞻性。企業財務共享建設狀況可以概括為表1所示。

三、財務共享中心在企業中的作用

（一）提升財務操作效率

企業管理者依托財務共享中心的標準化流程可實現財務操作的集中管理，即企業管理者可以在多個部門或地區將相似的財務活動整合到一個單一的操作點減少重復工作，從而提高處理財務事務的速度。標準化流程的建立不僅簡化了內部審計的復雜度，而且通過統一的操作標準減少了會計錯誤和不一致的情況，有助于保持企業財務透明度和提高報告質量。與此同時，隨著信息技術的發展，財務共享中心能夠利用各種先進的財務軟件和工具，如ERP系統、機器人流程自動化技術來自動化處理日常財務數據的錄入、發票處理、賬目核對等。自動化大大釋放了財務專業人員的時間，使他們可以從事財務分析、戰略規劃等更高價值的工作。這種效率的提升不僅優化了企業的財務資源，還增強了企業對市場變化的響應能力，為企業的戰略決策提供了及時、準確的財務信息支持。

（二）優化成本控制

在傳統的分散式財務管理模式中，各個部門、地區采用了不同的供應商和合同，企業在采購和合同管理上缺乏統一性和規模效應。財務共享中心的建立使得企業能夠在一個統一的平臺上處理所有的財務活動，從而使企業能夠統一采購政策，與供應商談判更有利的價格和條款，實現成本的直接降低。另一方面，財務共享中心還可利用大數據分析、人工智能等先進的信息技術對企業的財務數據進行深入分析。這種分析能力使得企業管理者能夠準確地追蹤成本發生的每一個環節，及時發現成本超支的風險點進行有效的成本控制。在實踐中，通過對歷史數據的分析，財務共享中心可以識別出成本節約的潛在機會并給出優化建立；同時還能夠支持企業進行預算編制和財務預測，幫助管理層制定更科學的成本控制策略，避免資源浪費。

（三）支持企業戰略決策

在現代企業管理中，決策的數據驅動性是提升決策科學性和減少錯誤判斷的關鍵。財務共享中心作為企業內部的數據匯聚點能夠提供準確而全面的財務信息，這些信息是戰略決策不可或缺的部分。具體而言，在企業考慮擴展新市場或評估潛在投資項目時，財務共享中心能夠提供詳盡的成本分析、收益預測和風險評估報告，這些報告是基于大量實時的財務數據和歷史數據比對分析生成的，確保了信息的準確性和全面性。管理層可依據這些詳實的數據進行深思熟慮的決策，降低投資風險，提高資源配置的效率，從而使戰略決策更加符合企業的長期發展目標和市場條件。與此同時，財務共享中心增強了企業戰略決策的時效性。在快速變化的市場環境中，決策的時效性直接關系到企業能否抓住先機以及能否有效應對挑戰。財務共享中心的實時數據處理和自動化分析工具能夠迅速提供財務相關的洞見和建議，這種快速響應能力使得企業能夠在短時間內獲得關鍵的財務信息，及時做出反應。在資金流管理和預算調整方面，財務共享中心能夠快速匯總并分析當前的財務狀況和資金需求，幫助管理層迅速做出資金調配決策，確保企業在保證財務安全的前提下有效利用每一筆資金。財務共享中心在企業中的作用如表2所示。

四、數字經濟時代下企業構建財務共享中心面臨的挑戰

（一）信息技術整合的復雜性

不同信息系統之間的兼容性問題是造成信息技術整合復雜的一個重要原因，大多數企業在發展過程中已經部署了多種信息系統，比如企業資源規劃系統、客戶關系管理系統以及各種專用財務軟件等。這些系統來自不同的供應商，使用了不同的技術架構和數據格式，它們之間的互操作性較差。當企業將這些系統整合到一個統一的財務共享中心時，往往會面臨系統協同問題，系統間的不兼容直接導致了數據傳輸效率低下，信息延遲以及數據轉換錯誤，這種技術上的限制不僅增加了整合的技術難度，還提升了整個項目的實施成本。與此同時，數據一致性和安全性的管理也是導致信息技術整合復雜度高的關鍵因素。每個系統都有其獨立的數據輸入點和處理邏輯，這些系統的數據同步和更新也需要精確協調；隨著數據量的增加和數據共享的擴大，數據安全問題也日益突出。財務共享中心在集中處理企業的敏感財務信息時必須保護這些信息不受未授權訪問和潛在的網絡攻擊，進一步加劇了信息技術整合的復雜性。

（二）人才培養與技能匹配的難題

隨著財務共享中心對技術的依賴不斷增加，員工需要具備數據分析、機器學習和人工智能等先進技術的運用技能，這些技能對于實現財務共享中心的效率和自動化至關重要。然而，財務領域傳統上側重于會計和財務報告的技能，這與新興的技術要求有較大差距，要求員工不斷更新他們的技能以適應這些變化，而企業則面臨如何有效地培訓員工以填補這一技能差距的挑戰。這不僅是一個培訓問題，更是一個戰略問題，涉及如何設計和實施能夠提升員工技能并與企業發展目標一致的培訓計劃。對于很多企業來說，缺乏這種類型的培訓框架會導致員工的技能與企業需求不匹配，從而影響了財務共享中心的運行效率和創新能力。另一方面，隨著財務職能的發展，對于具備高級技能的財務專業人員的需求在不斷增長，這些人才需要具備跨領域的知識，能夠處理復雜的數據分析任務并對業務流程有深入理解。然而，這樣的人才市場競爭激烈，他們不僅受到同行業其他企業的追求，也會被跨行業的企業吸引，這要求企業必須創建一個有吸引力的工作環境和職業發展路徑，這涉及薪酬、職業發展機會、工作環境和企業文化等多方面因素，如果企業在這些方面不足就會失去那些關鍵的人才，從而影響到財務共享中心的構建和未來發展。

（三）跨部門協作溝通不足

信息孤島的問題是跨部門協作不足中的一個關鍵因素，許多企業的部門之間往往獨立操作，各自使用專門的系統和流程，這使得信息在部門間的流動受阻。財務共享中心的建設旨在集中和優化企業的財務流程，然而，如果其他部門未能有效地與財務共享中心溝通和協作，就會導致數據輸入的延遲或錯誤，從而影響整體的數據準確性和實時性。與此同時，缺乏一個共同的協作文化也是造成跨部門協作不足的一個重要原因。在傳統企業結構中，部門之間存在競爭關系或資源爭奪，這種情況下部門間的信息共享和協作往往不被重視；即便是在有意愿協作的情況下，也會因缺少定期的交流會議、共享平臺等而難以實現信息的實時交換。這種文化和機制的缺乏不僅降低了工作效率，還導致了決策過程中出現信息斷層，從而降低了企業應對市場變化的靈活性和速度。因此，在快速變化的市場環境中，如何有效打破部門壁壘、改善部門間的溝通和協作成為推動財務共享中心成功實施的關鍵因素。

五、企業構建財務共享中心的策略

（一）信息技術與財務流程深度融合

隨著機器學習、人工智能和機器人流程自動化技術的發展，這些先進的技術可被集成到傳統的財務操作中替代或優化重復性高、錯誤率高的手工操作。自動化不僅限于基礎的數據錄入和處理工作，其還可廣泛應用于復雜的財務分析、預算編制和財務報告等高階任務。智能化的系統能夠在分析大量數據時識別出潛在的財務風險和成本控制機會，為管理層提供有力的決策支持；智能系統還可以持續學習和優化，根據企業的操作歷史和市場變動自動調整其分析模型和工作流程。與此同時，在多系統和多地點運作的企業環境中，確保不同來源和不同格式的財務數據能夠被及時收集、整合并轉化為統一格式對于維持數據的準確性和可靠性至關重要，集成的企業資源規劃系統和云技術在此發揮著重要作用。企業資源規劃系統可以跨部門和跨地區整合所有財務相關的數據流，云平臺則提供了一個靈活、可擴展的基礎設施，能夠支持數據的集中存儲和實時處理，這樣，無論是前線銷售人員還是高級管理層都能夠實時訪問到最新的財務數據，從而能夠迅速響應市場變化和制定有關策略。

（二）培養多技能財務人才

傳統的財務教育側重于會計原則、財務報告和稅務處理等領域，而在當前的企業環境中，財務人員還必須理解和運用數據分析、人工智能和云計算等技術。基于此，企業需要設計和實施一系列包含這些新技術的教育培訓計劃，培訓內容不僅包括理論知識的學習，還要提供實際操作的機會，讓員工使用數據分析軟件進行財務預測和成本控制的模擬。隨著技術的更新迭代，培訓內容也需要不斷更新，以保證財務人員的技能與市場最新需求的同步。除了培訓，企業還要提供職業發展路徑，以吸引和留住更多技能財務人才。在財務共享中心的環境下，財務人員的職業路徑不再是單一向上的階梯，而是一個多維的網絡，提供了多樣化的發展方向。財務人員可以選擇深入專業化的數據分析領域成為財務分析專家、轉向技術應用，專注于財務軟件和自動化工具的開發和維護或是向管理崗位發展，成為項目經理或部門負責人。因此，企業需要構建一個支持多方向發展的職業晉升體系，并且提供必要的培訓和資源來支持員工的選擇以及跨部門和跨功能的輪崗機會，使財務人員能夠從不同角度了解企業運營，增強其綜合能力。

（三）加強部門間溝通與協作

數字經濟時代背景下，企業要加強部門間的溝通與協作需要從技術和文化兩方面努力，具體而言：在技術方面，應構建一個共享的信息平臺，以實現部門間溝通和協作。各部門需依賴統一的信息來源以支持其日常運作和決策制定，企業資源規劃系統可以作為這樣一個平臺，這一平臺不僅集成了財務數據，還包含了人力資源、采購、銷售等多個部門的數據和流程。這種集成確保了數據的一致性和實時更新，任何部門的數據變動都能被即時反映和共享，從而減少信息孤島的形成，增強決策的數據支持。在文化方面，企業應培養一種跨部門協作的文化。這需要從企業高層做起，通過領導力的示范作用和明確的政策鼓勵形成一種鼓勵合作、重視團隊成果而非個人功績的工作氛圍。可以建立團隊績效評估體系，將部門間協作的表現和成果作為評價指標的一部分；定期組織跨部門的會議和團隊建設活動，這些活動的開展有助于促進員工間的個人關系建設，并能夠提供一個交流平臺讓不同部門的員工能分享各自的挑戰和成功經驗，共同探討解決方案。

六、結語

綜上，數字經濟時代企業財務共享中心的建設已成為提高企業財務管理效率和戰略決策能力的關鍵途徑。本文揭示了財務共享中心在優化資源配置、提高財務操作效率、增強數據驅動決策力和促進跨部門協作等方面的顯著優勢；同時，也識別出在實施過程中需克服的主要難題，并提出了應對策略。這些策略實施將能夠提升企業的內部管理效率，增強其市場競爭力。因此，優化財務共享中心應成為企業戰略規劃中的優先考慮事項，以確保能夠適應經濟環境的變動，實現持續發展和成功。

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＊基金項目：本文由中國煙草總公司河南省公司“基于AI智能客服技術的財務管理服務提升研究”項目資金支持（項目編號：HNYCGLCX202425）。

（作者單位：王靜、董潔瓊，河南省煙草公司三門峽市公司；劉平，三門峽市煙草公司陜州分公司。董潔瓊為通信作者）