建筑施工企業財務服務共享中心合規管理水平的優化研究

摘 要：隨著信息技術的飛速發展和建筑市場的日益規范化，建筑施工企業財務服務共享中心的合規管理水平成為企業競爭力的重要組成部分。文章首先梳理了建筑施工企業財務服務共享中心的特點，然后分析了合規管理的內涵和重要性，在此基礎上，研究建筑施工企業財務服務共享中心在合規管理方面的現狀與面臨的挑戰，最后提出了優化合規管理水平的具體策略和方法，包括加強制度建設、開展合規培訓、嚴格考核監督、優化信息系統以及促進與業務深度融合等。

關鍵詞：建筑施工企業 財務服務共享中心 合規管理 優化策略

中圖分類號：F285" 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2025）02-091-02

建筑施工行業作為一個資本密集型、周期性長的行業，其運營過程中涉及的資金流、物流和信息流，極為復雜，傳統的財務管理模式已難以滿足現代企業的管理需求，急需一種更為集中、高效、透明的財務管理模式。而云計算、大數據、人工智能等技術的出現，為建筑施工企業財務管理的創新提供了技術支持，為財務服務共享中心（以下簡稱“共享中心”）的誕生奠定了基礎[1]。并且，隨著國家對建筑市場的監管力度不斷加強，合規管理成為共享中心面臨的重要挑戰。

本研究旨在分析當前共享中心在合規管理方面存在的問題，探索提升合規管理水平的有效策略。

一、建筑施工企業財務服務共享中心的特點

共享中心是指利用信息技術手段，將原本分散在不同項目部的財務業務集中到一個共享平臺上，實現財務數據的統一處理、監控和分析，提高財務工作效率和透明度，為企業決策提供有力支持的組織機構[2]。其核心功能包括財務集中核算、標準化流程管理、資金集中管理、風險控制等[3]。

（一）管理控制性

通過對企業各類財務活動的集中管理，確保各項財務操作符合規范，降低財務風險，實現對企業財務資源的有效監控和調配。

（二）戰略規劃性

通過收集和分析財務數據，共享中心能夠為企業的戰略規劃提供有力支持，幫助企業制定更加科學合理的財務策略。

（三）資金收支精細化

共享中心對企業的資金收支進行精細化管理，通過優化資金流程、提高資金使用效率，降低資金成本。同時，共享中心還負責對外融資和投資活動的籌劃與執行，為企業的發展提供穩定的資金支持。

（四）財務流程優化

通過簡化流程、減少環節、提高自動化程度等措施，降低財務操作成本，提升工作效率。

（五）經濟效益提升

共享中心的最終目的是為企業的經濟效益服務。通過有效的財務管理和資本運作，共享中心能夠幫助企業實現資源的優化配置、降低運營成本、提高盈利能力，從而實現企業經濟效益的全面提升。

二、合規管理的內涵和重要性

合規管理是指企業在遵守國家法律法規、行業標準、企業內部規章制度的前提下，通過一系列的管理措施，確保企業各項經濟活動的合規性、合法性[4]。

（一）降低財務風險

通過合規管理，共享中心可以及時發現并糾正違規行為，避免企業因違反法律法規而遭受財務損失和聲譽損害。

（二）提高管理效率

合規管理有助于共享中心規范操作流程、明確職責分工，提高財務管理效率，為企業創造更大的經濟效益。

（三）促進企業穩健發展

合規管理有助于企業在復雜的市場環境中保持穩健發展，避免因違規行為而導致經營困境和危機。

（四）提升企業競爭力

通過合規管理，企業可以提升自身形象，增強投資者和合作伙伴的信任度，從而在市場競爭中獲得更多優勢。

三、建筑施工企業財務服務共享中心合規管理存在的問題

共享中心屬于新興的一種財務管理模式，雖說發展時間已有十余年，但國內的相關理論尚未完善，仍有許多合規管理問題尚未得到充分解決。

（一）合規制度不完善且適用性較差

當前，許多建筑施工企業在構建共享中心的合規管理體系時，往往缺乏全面、系統的合規制度，可能導致該中心在設計和執行其內部規章制度時存在明顯的短板和缺陷。首先，合規制度的不完善可能意味著企業在財務管理、稅務處理、資金調配等關鍵領域的操作缺乏明確的指導和規范。這會造成員工在處理財務事務時缺乏統一的標準和依據，容易出現操作失誤或違規行為。其次，不完善的合規制度可能無法有效預防和監控潛在的財務風險。例如，缺乏有效的資金監管制度可能導致資金流失或被濫用;不完善的財務報告和審計流程可能無法及時發現財務問題，進而導致嚴重的財務后果。最后，不完善的合規制度還可能損害企業與其他利益相關方的關系。例如，如果企業的稅務處理存在合規問題，可能引發稅務部門的調查和處罰;如果企業的財務報告存在不透明或失真現象，可能影響投資者和債權人的信心，進而影響企業的融資和發展。

（二）人員合規意識的培訓不足

合規意識的培養需要持續培訓和宣貫，合規培訓是確保企業財務操作符合法律法規、行業標準和企業內部規章制度的關鍵環節。首先，合規培訓不足可能導致員工缺乏足夠的合規意識和風險防范意識。這不僅可能影響企業的財務安全和穩定，還可能為企業帶來法律風險和聲譽損失。其次，合規培訓不足可能制約共享中心的工作效率和服務質量。員工在缺乏合規知識和技能的情況下，可能無法快速、準確地完成財務操作和處理任務，導致工作效率低下和客戶滿意度下降。

（三）合規監督的手段不到位

在實際操作中，許多建筑施工企業的合規監督體系并不完善，監督力度不夠，導致合規管理形同虛設。首先，監督制度不健全，或者制度內容過于籠統，缺乏具體的操作指南和評估標準。這使得監督人員難以有效開展監督工作，也無法對違規行為進行準確的判斷和處理。其次，即使有完善的監督制度，如果執行不到位，也會導致監督效果不佳。一些企業可能存在監督人員數量不足、專業能力不強等問題，導致監督工作無法全面覆蓋所有業務領域和操作環節。最后，監督手段單一。一些企業可能僅依賴傳統的現場檢查和事后審核等監督手段，而忽視了信息技術在合規監督中的重要作用。

（四）合規信息系統有待升級

當前一些共享中心的合規信息系統相對落后，無法滿足日益增長的合規管理需求。首先，信息整合度不高。系統可能無法有效整合各個業務部門的合規信息，導致信息孤島現象嚴重，無法實現全面、準確的合規風險識別和管理。其次，數據分析能力有限。系統的數據分析能力可能不足，從而無法發現潛在的合規風險。最后，系統更新和維護不足。由于系統更新和維護不足，可能導致系統無法適應新的合規法規和政策變化，無法及時為企業提供有效的合規支持。

（五）合規管理與業務融合度低

合規管理與業務活動緊密相連，然而在現實操作中，許多共享中心的合規管理與業務活動脫節，導致合規管理難以發揮應有的作用。首先，政策和操作兩層皮，合規管理部門可能制定了一系列的合規政策和流程，但這些政策和流程在實際業務操作中并沒有得到很好的執行。其次，合規管理部門和業務部門之間缺乏有效的溝通機制。溝通不暢可能導致合規管理難以針對實際業務進行有效指導。最后，激勵和問責機制不完善，員工可能沒有足夠的動力去遵守合規要求。例如，對于遵守合規要求的員工沒有給予足夠的獎勵，而對于違反合規要求的員工也沒有進行嚴格的問責，可能導致員工對合規管理缺乏足夠的重視。

四、建筑施工企業財務服務共享中心合規管理優化措施

建筑施工企業應當從以下多個方面入手，全面提升合規管理水平，確保企業財務活動的合規性和穩健性。

（一）建設合規組織，完善合規管理制度

一是，全面合規管理理念的推行需要依靠合適的組織基礎，建筑施工企業應根據自身的業務特點和企業規模等因素建立相適應的合規管理組織架構，匹配能力相當的合規管理人員。二是，制定一套全面、具體且易于理解的合規政策，涵蓋所有關鍵業務領域和操作流程。定期審查并更新合規政策，以應對法律法規的變化和業務發展需求。三是，明確合規管理部門和業務部門在合規管理中的職責和角色。指定合規負責人或合規官，負責監督合規政策的執行和合規風險的識別。確保業務部門領導層對合規管理承擔相應責任，并將其納入業績考核體系。四是，企業應充分考慮合規管理機構的獨立性，企業合規管理人員要根據我國合規相關的法制規程，在被授予的職權范疇內開展合規管理工作。

（二）開展合規培訓，營造良好合規文化

開展合規培訓與宣傳活動是提高員工合規意識和風險防范能力的重要手段。首先，企業應設立專門的合規培訓團隊，負責設計、組織和實施培訓活動。培訓內容應涵蓋最新的合規政策、法規、操作流程以及實際案例分析。不同層級和職能的員工對合規知識的需求不同，因此培訓內容和形式應有所區別。例如，高層管理人員可能需要更深入地了解合規戰略和風險管理，而一線員工則需要更關注日常操作中的合規細節。除了傳統的面對面培訓，還可以考慮在線培訓、工作坊、小組討論等形式，增加互動性和趣味性。其次，結合企業文化推動合規文化，將合規文化融入企業文化之中，通過企業內部的宣傳欄、內部網站、員工手冊等渠道，持續傳播合規理念和要求。同時，鼓勵員工在日常工作中踐行合規行為，形成良好的合規氛圍。企業領導應樹立合規意識，以身作則，為員工樹立榜樣。

（三）嚴格監督考核，提高監督工作效率

一是，完善監督制度，建筑施工企業應建立完善的合規監督制度，明確監督人員的職責和權限、監督范圍、監督頻率等具體內容。二是，強化監督執行，企業應確保監督人員數量充足、專業能力強，并加強對監督人員的培訓和教育。此外，企業應建立獨立的監督機構或部門，確保監督人員與被監督對象之間不存在利益關聯。三是，運用多樣化監督手段，企業應充分利用信息技術手段提高合規監督效率和準確性。例如，利用大數據技術對財務服務共享中心的各項操作和管理活動進行實時監控和分析;利用人工智能技術對潛在風險進行預警和提示等。四是，企業應建立良好的內部溝通機制，確保合規監督部門與其他部門之間能夠及時分享信息和經驗。

（四）加強信息整合，進行系統更新升級

一是，通過引進先進的合規信息系統，提升系統對各個業務部門合規信息的整合能力，實現全面、準確的合規風險識別和管理。二是，通過引入大數據分析和人工智能等先進技術，提升系統的數據分析能力，對大量的合規數據進行深入挖掘和分析，發現潛在的合規風險。三是，建立完善的系統更新和維護機制，確保系統能夠及時適應新的合規法規和政策變化，為企業提供持續、有效的合規支持。四是，企業還可以考慮與專業的合規服務提供商合作，共同構建和優化合規信息系統，提升企業的合規管理水平和效率。

（五）明確共同目標，促進合規與業務深度融合

一是，明確合規管理與業務活動的共同目標，即合規管理與業務活動應共同服務于企業的戰略目標。通過明確共同目標，可以使合規管理與業務活動在方向上保持一致，促進二者的融合和協調。二是，建立健全的溝通協作機制，促進合規管理部門與業務部門之間的信息共享和交流。通過定期召開合規管理與業務活動協調會議，共同分析合規風險，制定應對措施，確保合規管理要求能夠貫穿到業務活動中。三是，將合規管理作為業務流程的重要環節，確保業務活動在合規的前提下進行。例如，在合同簽訂、項目招投標等關鍵業務環節，應引入合規審核程序，確保業務活動符合法律法規和企業內部規章制度。四是，定期對合規管理與業務活動的融合情況進行評估，及時發現和解決問題。通過收集業務部門對合規管理的反饋意見，不斷優化合規管理措施，提高合規管理的針對性和有效性。

五、結論

本文通過對建筑施工企業財務服務共享中心合規管理水平的現狀分析，提出了具體的優化策略和方法，以期這些優化策略運用到實際中能夠提高企業的合規管理水平，為企業穩健發展提供有力保障。未來的研究可以進一步探討如何通過信息化手段提升合規管理效率，以及如何構建持續改進的合規管理體系。

參考文獻：

[1] 吳心怡.建筑施工企業構建財務服務共享中心的思考[J].會計師，2017（15）：12-13.

[2] 陳兵華.建筑施工企業如何加強財務共享中心建設[J].當代會計，2015（06）：28-29.

[3] 郭曉彬.肖澤鋒.淺析財務服務共享中心對建筑施工企業項目管理的提升作用[J].交通財會，2015（10）：42-46.

[4] 王云云.醫藥企業合規管理體系建設研究[D].北京：中國政法大學商學院，2022.

（責編：趙毅）