論企業資金管理助力資金管控能力的提升

摘"要：隨著市場經濟的發展，企業之間的競爭日益激烈，資金作為企業經營發展的生命線，如何強化企業資金管理，提高資金管控能力，已成為企業持續發展面臨的重要課題之一。文章分析了加強資金管理的重要性，探討了企業資金管理存在的問題。在此基礎上，重點闡述了提高資金管控能力的對策。通過具體的資金管理措施，幫助企業合理配置資金，規避資金管理風險，促進企業健康發展。

關鍵詞：企業管理；資金管理；管控能力

中圖分類號：F275""""文獻標識碼：A"文章編號：1005-6432（2025）07-0066-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.07.017

企業資金管理是企業和整個經濟體系的核心組成部分，涉及資金的籌集、分配和使用，直接關乎企業的競爭力、生存和發展。良好的資金管理能夠保證企業健康運行，實現財務目標，推動企業的創新和增長。

1"加強企業資金管理的重要性

1.1"提升企業經營管理水平

資金是企業開展經營管理活動的基礎，企業日常運營需要大量的資金支持，資金管理水平與企業經濟效益和運營水平密切相關。當前，一些企業的經營管理存在問題，經濟效益明顯下滑，管理人員忽略了資金管理工作的重要性，對企業造成了嚴重的影響。在新時期，企業面臨復雜的經營管理風險，通過重視資金管理，規范管理流程，避免工作人員出現違規操作，保證企業資金使用的規范化，從而有利于解決以往資金管理工作中出現的問題，防止資金閑置、浪費等問題，提高企業運營活動的規范性。

1.2"有效管控財務資金風險

企業發展的目標是盈利，通過科學的資金管理有利于擴大企業盈利空間。資金是保障企業正常運轉的基礎，企業經營的每個環節都需要大量資金作為保障，所以，必須重視資金管理，有效控制財務資金風險，保證收支平衡。同時，根據企業經營需求，保障資金配置合理合規，確保企業現金流穩定，防止企業陷入資金危機。目前，一些企業為了擴大銷售額，增加利潤，會采購大量生產材料，占用大量資金，導致庫存積壓嚴重。在產品營銷和企業售后運營期間需要大量資金作為支持，這容易造成財務風險，企業資金運轉困難。為此，必須重視資金管理工作，通過限制單次投入資金的比例來控制資金風險，合理規避風險的發生［1］。

1.3"推動企業健康持續發展

資金管理對于企業發展來講至關重要，不僅關系到企業短期的財務健康，還是企業生產目標和戰略規劃落實的基礎，是影響企業綜合實力的關鍵。市場經濟風險類型多，企業面臨較大的資金風險，為了改善資金管理現狀，營造健康的內部管理環境，就必須增強對資金風險的控制意識，遵照資金管理辦法開展各項活動，保證資金專項專用，從而提高企業的盈利能力，擴大經濟效益，實現企業健康持續發展。

2"企業資金管理存在的問題

2.1"資金管理制度不健全

其一，企業在實際運作過程中，對資金的需求和分配沒有明確的規定，導致資金使用無計劃、無目標，容易出現資金閑置或過度投資的現象。其二，企業的資金管理部門往往缺乏專業的人員和有效的監管手段，使得資金的使用情況難以掌握，容易導致資金被挪用、濫用等現象。其三，企業在內部控制方面存在較大的漏洞，如對資金使用的審批、報銷等環節缺乏嚴格的審核和監督，使得資金管理陷入無序狀態［2］。其四，企業在日常經營過程中，往往缺乏對資金使用情況的有效信息披露，導致外部監管部門難以了解企業的真實財務狀況，增加了資金管理的不確定性。

2.2"資金預算不準確

首先，編制財務計劃時，經常出現過度追求預算完成的速度和目標而忽視了對預算合理性的深入思考。這種情況下，往往設立了不切實際的預算目標，這些目標過高超出了實際操作的范圍，導致在執行階段難以達成，進而影響了整體的財務成績和企業發展。同時，編制預算時未能充分考慮市場波動等外部因素，一旦市場環境有所變動，原先設定的預算方案便難以契合需求，無法達成預先設定的經營目標。其次，在日常的財務管理中，預算執行跟蹤和資金管控不夠嚴格，沒有形成一套完善的監管機制，使得預算的執行很難得到有效監督。在這種情況下，員工對于預算的落實情況不夠重視，不僅降低了預算執行的準確性，還可能引發財務風險。

2.3"融資渠道單一

其一，企業融資渠道單一，企業對銀行信貸的依賴程度較高。這種狀況下，若銀行資金鏈出現問題或是還款壓力驟增，企業往往會承受較高的經營風險。另外，單一的融資途徑也削弱了企業在不穩定金融市場環境中的適應能力與抵御風險的能力。其二，依靠銀行借款意味著必須按時歸還本金及利息，一旦償還不及時，將損害企業信譽，并可能影響后續的資金籌措。同時，當出現金融市場波動、信貸政策緊縮，企業可能面臨資金鏈緊張的局面，難以應對市場變化帶來的挑戰。另外，其他金融機構如果因管理自身風險而收緊貸款，企業將陷入更加困難的境地。其三，銀行合作關系的保持往往伴隨著高額的貸款利息，這直接加大了企業的財務成本。財務成本的增長則會直接壓縮利潤空間，從而影響企業的盈利狀況和資金管理效率。

2.4"資金監管不到位

其一，企業在運營過程中，往往需要從外部融資以滿足其資金需求。然而，由于企業內部審計和監管力度不夠，企業很難及時發現資金被挪用的情況。一旦企業的資金被挪用，不僅會導致企業財務風險加大，還可能引發法律糾紛，給企業帶來巨大的損失。其二，由于審計人員素質參差不齊，對企業業務的了解不足，以及對內部關系的處理不當等原因，往往導致審計結果不準確或者漏報問題。

3"提高企業資金管理能力的對策

3.1"建立健全資金管理制度

第一，制定科學合理的資金預算制度，明確各部門、各項目的資金需求和使用計劃。資金預算制度應包括以下幾個方面：制定年度資金預算，為企業各部門提供資金使用指導；制定季度、月度資金預算，及時調整和控制資金使用進度；對預算執行情況進行定期分析，發現問題及時解決；對部門和項目的預算執行情況進行考核，激勵部門合理使用資金。

第二，建立健全資金使用審批制度，確保資金使用的合規性和合理性。設立專門的資金審批崗位，負責對企業各項資金使用申請進行審批；制定詳細的審批流程和標準，明確審批人員的權力和責任；加強審批人員的培訓和管理，提高審批效率和質量；對不合規或不合理的資金使用申請，及時予以拒絕或糾正［3］。

第三，成立資金運作小組，集中處理資金的調配和運營問題。小組需評估企業目前的財務狀況，并依據市場動態以及經營策略，策劃和執行資金分配方案。通過定期分析預算與實際支出之間的差異，及時調整資金分配計劃，確保企業靈活應對市場變化。

第四，在資金的具體使用上，加強與金融機構的溝通協作，優化資金結構，降低融資成本。企業可通過與銀行及其他金融機構的緊密合作，運用多元化的融資渠道和工具，不僅改善財務結構，也能在必要時獲取低成本資金支持。同時，對于企業中的閑置資金，可以考慮進行投資或存款，以獲取額外的收益，提升總體資金的使用效率。

第五，明確企業資金流向，加大監管力度，利用高效的財務報告系統，實現對所有資金流動的實時追蹤。通過將財務數據透明化，并定期編制與審查財務報告，企業領導能夠清晰地掌握資金流向和使用效果，及時發現潛在的財務風險，并采取措施進行防范。

3.2"加強資金預算管理

第一，企業應充分了解市場需求，以便根據市場變化調整資金預算。在市場需求旺盛時期，企業可以適當增加投資，擴大生產規模；在市場需求疲軟時期，應適當減少投資，優化資源配置。通過靈活調整資金預算，更好地應對市場風險，提高經濟效益。

第二，企業應根據生產經營計劃和財務狀況制定資金預算。生產經營計劃是企業未來發展的方向指引，而財務狀況則是企業的“家底”。只有結合這兩方面的信息，才能制定出既符合企業發展需求又具備可行性的資金預算。同時，企業應定期對資金預算進行評估和調整，以確保資金預算的合理性和有效性［4］。

第三，企業應加強對預算執行的監督。一方面，企業應建立健全預算執行監控制度，明確各部門、各崗位的職責和權限，確保預算目標的實現。另一方面，企業應加強對預算執行的跟蹤分析，及時發現預算執行中的問題和偏差，采取有效措施予以糾正。通過加強預算執行監控，企業可以確保資金預算的有效實施，提高資金使用效率。

3.3"拓展融資渠道

3.3.1"多元化融資方式

根據企業的具體情況和需求，挑選符合企業需求和運營特征的籌資策略是至關重要的。市面上現能提供給企業的籌資手段眾多，包括但不限于通過銀行貸款、債券發行、股權出售以及信托投資等。企業須依據長遠規劃和市場走向，靈活選擇籌資渠道，以此實現籌資手段的多樣化，同時減緩單一籌資方式可能引發的經濟風險。

3.3.2"加強與金融機構的合作

積極探求與金融部門建立穩固的合作伙伴關系，對于獲取更廣泛的金融援助至關重要。企業可以參加由金融部門組織的配對會議、金融研討會等，深入了解各類金融政策及產品服務，并借此機會尋找合作方向。除此之外，企業還有機會同金融部門簽訂長期戰略合作協議，確保在緊急需求資金時迅速得到響應。

3.3.3"利用政策扶持

國家和地方政府常推出輔助企業成長的優惠政策。企業需密切關注政策走向，最大限度地利用這些政策的支持，以此來壓低籌資的成本。例如，企業可以申請國家提供的支持創業的資金援助、科技創新補貼等，不僅能從政策中獲益，還能提升企業形象和提高信譽度。

3.3.4"拓展資本市場

資本市場對于企業籌資具有舉足輕重的作用，企業應當主動融入資本市場的運作中，并利用上市、債券發行等方法來籌集所需資金。除此之外，企業亦可考慮引入戰略投資者，通過股權合作獲得資金支持。同時，企業應當加強與證券交易所、投資銀行等金融中介的合作，從而在資本市場上擴大其影響力。

3.4"加強內部審計

3.4.1"建立健全內部審計機制

首先，明確劃分內部審計職能的邊界，制定職責清單。這涉及對財務報告的常規檢查、業務流程的監督以及資金管控制度的評估。通過這些操作，能及時識別風險隱患，保障企業運轉不受負面影響，提出針對性的優化策略。審計團隊應該參與企業的重要決策，承擔顧問的角色，出謀劃策。

其次，確立內部審計的獨立地位。審計部門應有足夠的權威進行跨部門的溝通合作，保障其在職責履行時秉持公正無私的原則［5］。為了達成這一目的，企業需劃定審計權限，同時建立審計部門與其他各部門間的良性互動機制，確保審計工作與企業整體戰略發展相契合。

最后，完善內部審計流程，編寫和實施審計計劃、收集相關數據和信息、實地調研、準備審計報告等一系列步驟，保證審計活動系統高效開展。同時，企業還需對審計人員進行周期性的專業培訓和實踐，提升其審計技巧與綜合素質，從而更好地服務企業的長期發展。

3.4.2"定期進行內部審計

首先，聚焦企業財務狀況評估。定期檢驗財務報告和會計記錄，分析資金管理上可能存在的缺陷并找出漏洞，據此提出具體的改善建議，保證企業稅務籌劃合法合規，避免因違反稅法而面臨風險。

其次，成本控制監管。包括企業在采購、生產以及銷售等各個環節的費用開支，通過內部審計識別出導致資源浪費的環節，幫助企業實現資源利用的最大化，減少不必要的開支，從而提升盈利水平。

最后，注重企業合同的履行情況。企業在簽訂、執行及調整合同期間，會遇到各類風險，內部審計能夠預防和減少由于合同管理不善所帶來的法律風險。

3.5"優化資金使用結構

其一，生產性資金主要包括用于購置生產設備、原材料等與生產經營活動相關的資金，企業應根據市場需求和企業生產能力，合理安排生產性資金的使用，確保生產設備和原材料的供應，提高生產效率。其二，季節性資金主要是指與季節性生產、銷售活動相關的資金，企業應根據季節性生產和銷售的特點，合理安排季節性資金的使用，如在旺季加大投入，淡季適度減少支出，以降低成本壓力，提高企業的盈利能力。其三，閑置資金是指企業在生產經營過程中暫時閑置的資金，企業應通過加強內部管理，提高資金周轉速度，將閑置資金投入到有利潤的項目中，避免資金的閑置和浪費。其四，重點項目和優勢產業往往是企業發展的核心競爭力所在，企業應優先保障對重點項目和優勢產業的投入，以提高企業的市場份額和競爭力，實現可持續發展。

3.6"加強現金流管理

3.6.1"加強應收賬款管理，提高回款速度

應收賬款是企業在日常經營過程中形成的一種短期負債。加強應收賬款管理，可以提高企業的資金周轉速度，增加現金收入。需嚴格審查合同簽訂，明確雙方的權責，避免因合同糾紛導致應收賬款無法收回；加強對客戶的信用管理，對信用較差的客戶采取預付款、保證金等方式控制風險；定期與客戶溝通，了解客戶的支付情況，及時催收欠款，提高回款速度。

3.6.2"加強對應付賬款的管理，降低賬款周轉周期

應付賬款是企業需要向供應商支付的貨款。加強對應付賬款的管理，可以降低企業的賬款周轉周期，減少現金流占用。合理預測采購需求，避免盲目采購導致庫存積壓；與供應商建立良好的合作關系，爭取優惠價格和更長的付款期限；定期核對應付賬款，確保賬務準確無誤，避免因錯漏導致的資金損失。

3.6.3"合理安排存貨水平，避免庫存積壓

存貨是企業生產經營過程中的一種流動資產。合理安排存貨水平，可以降低庫存占用資金的風險，提高資金周轉效率。需根據市場需求合理安排生產計劃，避免因產能過剩導致的庫存積壓；采用先進先出的原則進行存貨管理，確保存貨的流動性；加強庫存監控，定期進行庫存盤點，及時發現并處理滯銷、過期等不良存貨。

3.6.4"加強對現金收支的監控，確保現金的安全和流動性

為了提升企業資金的安全性與靈活性，加強現金收支監管尤為重要。有效的現金流監控機制能夠有效防范挪用資金等不當行為。同時，建立緊急備用金體系，能夠保障企業在緊急情況下迅速響應，保持業務的穩健運行。

3.7"強化風險防范意識

首先，對市場變化進行周密分析和預測，有利于及時調節經營對策，從而減緩市場波動帶來的影響。與此同時，加強信用風險管理，構建完善的信用管理體系，對潛在合作方進行詳盡的資質核實與信譽評估，能夠有效避免資金流失。其次，操作風險的管控。通過制定嚴格的操作流程和不斷提高員工的專業培訓，能提升團隊整體的業務水平和對風險的敏感度，進一步確保企業各環節業務的有序運作。

3.8"強化企業成本管理

3.8.1"重視材料費的控制

企業須重點關注材料使用的控制，并依據具體的施工要求及預算科目編制的成本與工料計劃，嚴格執行物資計劃和現場組織。此外，需保障接收的材料經過驗收，并妥善處理入庫登記流程，確保耗材階段根據施工圖紙與預算書標準，準確記錄材料領取、庫存變動、投入使用以及退補等情況。在材料成本的把控上，企業應建立一套完善的內部材料采購信息系統，以市場趨勢為導向，結合項目實際需求，制訂既合理又科學的物資購買方案。在開展采購前，企業應深入市場進行調查，擬定專業的招標方案，力求將材料成本控制在合理區間內。整個采購過程要堅持信息的公開性和透明度，以保證材料的優良品質。至于設備費用的管理，對于企業同樣關鍵。企業需要提升設備管理品質與效率，充分利用設備性能，提高生產質量和生產效率。與此同時，企業要強化設備的日常保養和操作指導，落實各崗位責任，旨在優化設備的使用頻率與保持良好狀態。通過這些細致的管理實踐，能夠有效地降低生產成本。

3.8.2"加強人工成本的控制

勞動力是企業生產不可或缺的一環，精準的人工成本管理直接關乎整體生產成本的控制與優化。企業需高效控制人工費用，不僅能降低總體開支，更有助于提升競爭力和盈利空間。在眾多人工成本的控制方法中，建立綜合性的直屬勞務隊伍是行之有效的策略。對企業而言，這種做法有助于鞏固勞務資源，確保人力配備的精確性和靈活性。為此，企業必須完善人力資源配置，合理提高人力資源利用率，促使勞動力利用達到最優化。從資金管理的視角出發，為了更準確地預估與控制人工成本，制訂詳盡且科學的成本控制計劃時，應按照生產節點規劃制訂責任成本計劃，并將其拆分落實至具體責任單元，以便根據實時進度調整和評估。形成月度人工成本臺賬，對追蹤和比對實際支出與預算進行設定，有助于及時發現偏差并作出必要的調整。企業進一步審視各個工序的人工投入與產出，通過對生產負責人提供的任務量的審核，結合預算與實際單價，對照分析承包合同金額與實際支出的出入，加強對非生產性人力資源的掌控，有效地避免浪費。此外，協調三大關鍵資源——人力、材料和設備的使用是提升生產效率及生產質量的有效途徑。在企業管理過程中，統籌安排人工與材料供應、機械作業的時序與流程，推動不同團隊的協作與互補，有助于縮短工期，同時確保工程標準得以滿足。

4"結語

總之，市場經濟體制改革背景下，企業管理面臨諸多風險，資金運營效率是企業財務管理的重點。為保障企業穩定運行和快速發展，必須強化風險意識，監管企業資金動態，提高資金的整體管理水平，這也是企業應對市場競爭、實現可持續發展的重要手段。企業應充分認識其重要性，不斷改進和完善資金管理體系，為企業的長遠發展奠定堅實基礎。

參考文獻：

［1］王瑩.財務共享下企業資金管理［J］.財訊，2023（22）：61-63.

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［4］鄧志弘.新時代下企業營運資金管理強化路徑探索［J］.投資與創業，2023，34（4）：116-118.

［5］張成宏.強化資金管控能力、助推企業集團業務發展［J］.財經界，2016（11）：56.