企業財務內控管理體系優化思考

［摘 要］加強財務內控管理是促進企業高質量發展的關鍵措施，為了能夠在激烈的市場競爭中保持優勢，企業需要不斷完善財務內控管理體系，實現企業治理能力的升級，為企業實現可持續發展助力。本文闡述了企業實施財務內控管理的重要性，分析了企業財務內控管理現狀，提出了財務內控管理體系優化策略，包括提高企業全體員工的內控意識、構建完善的資金管理制度、構建完善的財務內控管理體系、加強財務內控的監督與考核等，旨在為企業提供有益的建議。

［關鍵詞］企業財務；內控管理；管理體系；優化策略

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2025.05.003

［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2025）05-0011-03

0" " "引 言

隨著經濟全球化進程的加速，以及國際經濟環境的變化，企業面臨更加復雜多變的市場環境，在激烈的市場競爭中，企業需不斷提升自身管理水平，以增強市場競爭力。財務管理作為企業管理的核心部分，其內部控制的有效性直接關系到企業的穩健運行和長遠發展。因此，優化企業財務內控管理體系，建立健全精細化內控制度，以防范和化解財務風險，成為企業提升競爭力、實現可持續發展的重要保障。

1" " "企業實施財務內控管理的重要性

1.1" "有助于降低企業經營風險

財務內控管理作為企業管理體系的核心組成部分，其核心價值在于通過全面、系統、科學的方法，對企業各項財務活動進行持續、動態的監控與管理，這一過程不僅能夠有效識別并評估潛在的經營風險，還能及時采取措施進行干預，確保風險得到有效控制。企業通過精細化的內控措施，能夠最大限度地降低因人為操作失誤、管理漏洞或外部環境變化等因素引發的財務風險，從而保障企業的穩健運營和可持續發展。這種前瞻性的風險管理能力，是企業在復雜多變的市場環境中保持競爭力的關鍵。

1.2" "有助于保障企業財產安全

在快速變化的市場環境中，企業的財產安全直接關系到其生存與發展。完善的財務內控管理體系通過設定嚴格的資產管理制度、審批程序和監管機制，確保企業資產從采購、入庫、使用到報廢的每一個環節都受到嚴密的監控，不僅能夠有效防止資產流失和浪費，還能及時發現并糾正資產管理中的不規范行為，為企業資產的完整性和安全性提供保障[1]。企業通過優化資產配置和使用效率，還能夠更好地實現資產保值增值，為長期發展奠定堅實基礎。

1.3" "有助于完善企業內控體系

財務內控管理不僅是企業財務管理的重要組成部分，更是企業內控體系的核心環節。企業通過建立健全的財務內控管理制度和流程，能夠構建起全面、系統、科學的內控網絡，覆蓋企業運營的各個環節，能夠不斷提升企業的整體管理水平，促進企業內部各部門之間的溝通與協作，便于形成強大的合力。財務內控管理的深入推進，能夠幫助企業培養員工的內控意識和風險管理能力，進一步夯實企業的管理基礎，在這個過程中，企業內控體系會得到不斷完善和優化，進而為企業持續健康發展提供有力保障。

2" " "企業財務內控管理現狀

2.1" "財務內控意識不強

企業要想構建完善的內控管理體系，需要使管理層和員工都意識到內控管理的重要性，但是財務內控意識薄弱卻成為當前阻礙財務內控管理體系構建的首要因素。由于部分企業領導和員工對財務內控管理的認知停留在表面，未能深刻理解其在企業風險管理、運營效率提升以及戰略目標實現中的核心作用，從而導致領導層和員工在日常工作中總是忽視財務內控的必要性和緊迫性，缺乏主動執行內控措施的積極性。由于存在內控意識不足的問題，不僅削弱了企業的風險防范能力，還引發出一系列違規操作和財務漏洞，從而增加了企業的經營風險[2]。

2.2" "資金管理缺失

資金是企業運營的血液，資金管理的好壞直接關系到企業的生存與發展。從當前企業的發展狀況來看，部分企業在資金管理方面存在顯著不足。一方面，資金流動性差，難以滿足企業日常運營和戰略發展的需要；另一方面，應收賬款回收困難，導致企業資金鏈緊張，甚至面臨斷裂的風險。當前存在的問題不僅限制了企業的擴張能力和市場競爭力，還會引發一系列連鎖反應，如延遲向供應商付款、無法按期償還債務等，進而加劇企業的財務風險，使企業經營陷入困境。

2.3" "財務內控體系不科學

財務內控體系是企業實施財務內控管理的基礎框架，能夠為提升企業財務管理水平提供基本保障。一些企業構建的財務內控體系缺乏科學性和系統性，導致體系內部存在諸多漏洞和不合理之處，使得企業在制定內控措施時也容易缺乏全面性和針對性，且難以結合企業的實際情況和業務特點。在企業發展經營過程中，內控流程設計不合理、職責劃分不明確等問題也時有發生，不僅使內控作用難以得到有效發揮，還會因執行難度大、效率低下而引發員工抵觸情緒，進一步削弱內控管理的效果。

2.4" "財務內控監督體系不到位

監督管理工作是確保財務內控措施得到有效執行的重要保障，然而部分企業存在財務內控監督體系不健全，缺乏有效的監督機制和考核標準等問題，使得企業在監督過程中往往存在形式主義、走過場的現象，難以真正發揮監督的震懾作用[3]。另外，由于企業缺乏明確的考核標準和獎懲機制，員工在執行內控措施時缺乏足夠的動力和責任感，容易導致內控措施難以落地生根，還可能會因監督不力而引發一系列違規操作和財務舞弊行為，從而阻礙企業的健康穩定發展。

3" " "企業財務內控管理體系優化策略

3.1" "提高企業全體員工的內控意識

為了全面提升企業財務內控管理水平，當前首要的任務就是強化全體員工的內控意識，確保從管理層到基層員工都能深刻理解內控管理的重要性，加強對內控管理的重視。企業在提高全體員工內控意識方面，應采取以下具體措施：其一，從管理層方面來看，企業管理層應率先垂范，將內控管理視為企業戰略的重要組成部分，通過實際行動展示對內控管理的重視。在增強管理層內控意識方面，企業應定期參與內控培訓，了解最新內控理念和方法，并在決策過程中積極踐行內控原則，為員工樹立榜樣。其二，從基層員工方面來看，企業應組織定期的內控知識培訓，將內控的重要性、基本原則、實際操作及案例分析等納入培訓內容，并通過邀請內控管理專家進行專題講座等方式，確保每位員工都能掌握內控管理的核心概念和操作流程，從而提高員工的實操能力和風險識別能力[4]。其三，從文化建設方面來看，企業應將內控管理融入企業文化，通過標語、海報、內部通信等多種渠道宣傳內控理念，營造濃厚的內控文化氛圍，并鼓勵員工積極參與內控管理活動，提出改進建議，形成全員參與、共同維護內控管理的良好局面。其四，從制度方面來看，企業應建立健全內控制度體系，明確各部門、各崗位的職責和權限，規范財務活動流程，確保內控制度既全面又具有可操作性，能夠有效指導員工日常工作，對違反內控制度的行為進行嚴肅處理，以儆效尤。其五，從激勵方面來看，企業應建立內控管理績效考核機制，將內控執行情況納入員工績效評價體系，對內控工作表現突出的個人或團隊給予表彰和獎勵，激發員工的積極性和創造性；對于忽視內控管理或違規操作的員工進行相應的懲罰，確保內控措施的嚴肅性和有效性。

3.2" "構建完善的資金管理制度

企業為了保證資金的有效運作與安全，應該采取有效措施構建一套完善的資金管理制度，以提升資金的流動性和安全性，并達到優化資金結構、降低財務成本的目的，以便為企業的持續穩健發展提供堅實的資金保障，增強其核心競爭力。具體采取的策略包括：其一，實施分級授權審批機制。企業應明確各級管理層的資金審批權限，實行嚴格的分級授權審批流程，對于大額資金支出需經過多層級審批，確保決策的科學性與合理性。同時還要采用電子化審批系統，提高審批效率，減少人為錯誤，確保每一筆資金流向都清晰可追溯。其二，優化應收賬款管理。針對應收賬款回收難的問題，企業應建立客戶信用評估體系，對客戶進行分級管理，采取差異化的信用政策和收款策略，并利用信息化手段跟蹤應收賬款狀態，及時提醒催收，縮短賬齡，降低壞賬風險，加速資金回籠[5]。其三，建立資金池與預算管理。設立企業資金池，集中管理各分公司的資金，實現資金在集團內部的靈活調配，提高資金使用效率。同時企業還要加強資金預算管理，根據年度經營計劃和項目需求，科學編制資金預算，嚴格監控預算執行情況，及時調整預算偏差，確保資金安全并滿足業務需求。

3.3" "構建完善的財務內控管理體系

企業為了能夠進一步提升財務管理水平，實現對財務活動的全面監控與管理，需要及時構建一套完善且系統化的財務內控管理體系，以便提升企業的運營效率和競爭力。首先，企業應深入剖析自身業務流程，結合行業最佳實踐，設計出一套精細化、可操作的內控流程，且該流程應覆蓋財務管理、資金運作、采購、銷售、庫存管理等各個環節，使每個關鍵環節都有明確的控制點和審批程序。企業在流程設計過程中還應注重效率與風險控制的平衡，既要避免煩瑣冗余的步驟，又要確保風險得到有效識別與防范。其次，在構建財務內控管理體系時，企業應制定詳細的崗位說明書，明確各崗位的職責范圍、權力界限及相互制約關系。通過明確的職責劃分，讓每位員工都能清晰了解自己的職責所在，避免因職責不清而導致的推諉扯皮現象，為提升工作效率、促進部門之間協同發展提供保障[6]。最后，企業應建立獨立的內部審計部門或委托第三方審計機構，定期對財務內控管理體系的執行情況進行審計檢查，在審計過程中，還應重點關注內控流程的遵循情況、異常交易的識別與處理以及關鍵控制點的有效性。另外，企業要將內控執行情況納入員工績效考核體系，對表現優異的員工給予獎勵，對違規操作的行為進行嚴肅處理，以此激勵全體員工積極參與內控管理，共同維護企業的財務安全。

3.4" "加強財務內控的監督與考核

財務內控管理體系的有效運行與持續優化，對于降低企業的經營風險，提高財務管理水平具有重要的促進作用。為了充分發揮出財務內控管理的效用，企業需要建立高效、全面的財務內控監督與考核機制，從而為提升企業財務管理水平、促進其穩健發展奠定堅實基礎。第一，企業應構建由內部審計部門、風險管理委員會及董事會審計委員會組成的多層次監督體系。內部審計部門負責日常的財務內控審計，確保各項內控制度得到有效執行；風險管理委員會則專注于識別、評估企業面臨的各類風險，并提出應對策略；董事會審計委員會則對前兩者的工作進行復核與指導，確保監督的獨立性和權威性。通過多層次的監督，可以實現對財務內控活動的全面覆蓋和深度檢查[7]。第二，除年度或半年度的定期評估外，企業還應開展不定期的專項審計和突擊檢查，以應對潛在的內控漏洞和突發風險，這種評估機制能夠及時發現并解決內控執行中的問題，防止問題擴大化。同時，企業還可以引入第三方審計機構，提供客觀、專業的評估意見，促進內控管理的持續改進。第三，財務內控管理的成效很大程度上取決于執行人員的專業素養和執行能力，基于此，企業應加大對內控執行人員的培訓力度，定期組織專業技能培訓和案例分析會，提升其風險識別與應對能力及內控執行能力。同時，建立嚴格的考核機制，將內控執行情況與員工的績效掛鉤，并鼓勵員工主動報告內控執行中的問題并提出改進建議，形成積極向上的內控文化氛圍。

4" " "結束語

綜上所述，企業在發展經營過程中，應該重視財務內控管理在降低企業經營風險、保障企業財產安全、完善企業內控體系等方面發揮的重要作用，為企業穩健發展提供基礎保障。隨著市場經濟環境的不斷變化，企業在開展財務內控管理方面還面臨著一系列的問題，需要企業管理層針對當前存在的問題進行深入剖析，以便提出相應的解決策略，確保財務內控管理可以充分發揮作用。

主要參考文獻

［1］馬家助. 探討強化企業財務內控管理的有效措施［J］. 鄉鎮企業導報，2024（14）：201-203.

［2］鄭曉燕. 醫藥化工企業財務內控管理體系優化思考［J］. 合作經濟與科技，2024（17）：96-97.

［3］楊燕. 國有企業財務管理內控體系的建設與風控策略［J］. 納稅，2024，18（14）：94-96.

［4］張敉菊. 企業財務管理內控體系建設及風險管控策略［J］. 納稅，2024，18（13）：82-84.

［5］陳麗蓓. 企業財務內控管理的措施思考［J］. 商場現代化，2024（8）：150-152.

［6］楊冀. 企業財務內控管理體系的構建策略探討［J］. 廣東經濟，2023（18）：62-64.

［7］杜雙奉. 企業財務內控體系建設思路［J］. 納稅，2023，17（26）：103-105.