打造獨特的內控機制 加強商業保理公司風險管理

商業保理是一種全新的金融工具，其應用范圍日益廣泛，創新了諸多企業的金融管理模式。進入新時代，各類企業蓬勃發展，金融管理呈現出多樣化的發展趨勢，全球商業保理市場規模日益擴大。

在發展中國家和地區，商業保理成為企業發展的一項風控措施。不過，由于業務類型較為多樣，商業保理公司的發展也面臨諸多風險。打造獨具特色的內控機制，實現對各類風險的有效管控，有利于促進商業保理公司的可持續發展。

商業保理公司內部控制的概述與特點

商業保理公司主要指提供應收賬款融資、賬款管理和信用擔保等服務的金融機構。商業保理業務大多包括兩大類服務：一是應收賬款融資，即商業保理公司購買企業的應收賬款并提供融資支持；二是應收賬款管理和信用擔保服務，即利用特定的管理手段和信用評估手段，促進企業優化賬款管理，降低壞賬風險。商業保理公司的目標客戶通常為中小型企業。這類企業缺乏豐富的融資渠道，常會面臨資金流動性緊張的困境，商業保理公司則可為該類企業提供融資支出，減輕企業資金壓力，解決融資難題。商業保理公司與一般意義上的銀行金融機構不同，面臨較高的信用風險、操作風險和市場風險，內部控制體系的建設顯得迫在眉睫。

商業保理公司的內控管理以風險管理與預防機制為核心，全面整合客戶的信用狀況、交易歷史等多項相關因素，進而開展深入的評估，切實保證后續業務的順利開展。在分析過程中，形成的風險評估結果，關乎風險控制方案的制定，賬款催收流程、信用額度設定等內容都是其中的核心構成。該類公司的內控制度遵循法律合規性要求。由于后續的業務流程較為復雜，工作量較為龐大，各個環節都應引導法律部門的參與與監督。與此同時，商業保理公司的內控管理呈現出信息化趨勢，多樣化的管理軟件和工具創新了公司業務服務模式，可對賬款預期、賬戶余額等核心財務指標進行監管，防范潛在的風險與問題。

商業保理公司內部控制面臨的挑戰

內控意識較為薄弱一些商業保理公司在長期的經營中形成了固化的管理思維。部分初創企業和中小企業將業務拓展和業務盈利當作管理和發展中的核心，對于內控體系建設的關注度不高，甚至視之為企業管理的負擔。長此以往，一些員工無法建立對內部控制的理解與認同，加劇了內控意識薄弱的問題。一些商業保理公司在管理和發展過程中未能結合自身的發展特點，沒有將內控意識融入公司文化，使得員工后期工作存在較大的隨意性，易忽略內控標準和管理制度，一方面增加了公司潛在的操作風險，另一方面也不利于應急預案的制定與完善。

管理制度亟需完善內控管理制度是后期內控管理工作的主要依據。一些商業保理公司緊跟行業和時代的發展腳步，初步建立了內控制度，但未能結合自身的發展訴求，構建全面、系統的內控框架，導致內控管理制度無法契合公司的戰略目標和組織結構，在管理制度中存在諸多漏洞和不足。部分商業保理公司未能建立完善的監督和考核機制，在公司的發展過程中受業務壓力過大等因素的影響，對內控制度的實施和落實力度有待進一步加強。在公司內部，缺乏完善的人才激勵和約束機制，員工無法積極參與到內控管理工作中。應收賬款管理是內控管理中的一大重點，但一些員工未按照規定和要求開展管理操作，致使賬款無法回收的情況常常出現。除此以外，一些公司未能結合自身發展狀況和市場環境變化促進內控制度的更新，制度內容嚴重滯后，無法滿足公司管理的全新需求。

基于風險管理的商業保理公司內部控制策略

強化企業內控意識內控意識對于內控管理工作的開展有著重要作用。商業保理公司的內控意識關乎后期管理措施的落地與執行，強化企業內控意識對于企業的后期發展有著積極的推動作用。商業保理公司應結合自身的發展規劃和當前情況，按照合理的周期開展內控培訓，引領全體員工建立對內控制度的正確認識。在業務開展過程中，員工應熟悉并掌握內控流程和管理規劃。面向不同的工作崗位和管理場景，企業應用角色扮演、案例分析等多種形式增強員工對內控制度的認同感。“風險管控與合規第一”的價值觀也是內控意識培養中的核心，有利于在企業內部形成全員參與、自上而下的內控文化。要促進內控考核機制的完善與優化，將內控執行情況全面納入績效考核指標，在最大程度上調動員工參與內控管理工作的積極性，保障后續管理工作的落地和執行，從內控風險管控、內控流程遵守情況等多項因素進行考核，保證考核結果的準確性。公司高層領導人員也是培訓工作中的重點，要召開專題研討會和董事會，以企業戰略為切入點，加速內控體系的建設與完善，發揮領導層的指引作用，助力內控管理工作的推進。

完善企業內控制度內控制度是內控體系建設的核心所在。區別于一般類型的企業，商業保理公司的性質特殊，這集中體現于風險特點和業務類型，傳統的內控制度體系無法滿足企業的內控管理需求。商業保理公司應從業務特點和風險性質兩層面入手，結合以往的內控管理經驗和教訓，打造系統化的內控制度框架，全面覆蓋企業運營的多個環節，如風險評估、財務管理、信息披露等。在內控制度的建設過程中，要細致劃分不同部門的職責和義務，發揮不同部門的管理作用，實現相互配合、協調一致，以保證企業內控體系的高效運行。要按照合理的周期對內控制度開展審查與修訂，把握市場環境和業務發展需求，進一步完善內控制度，以滿足公司業務的具體訴求。在業務拓展過程中，面對新興業務領域，應結合業務領域的特點和性質，設計并優化內控制度，有效防范潛在的新型風險。在內控制度的設計和調整過程中，要關注制度與操作的銜接，細化每一個環節的操作規范，尤其是在客戶評估、債務催收、資金調度等薄弱環節，從而確保制度內容具體可執行。

加強專業人才培養復合型的專業管理人才可大幅提升風控管理水平和內控管理效率。商業保理公司應有針對性地開展人才培養工作。對于在崗員工，定期開展法律合規、風險管理等方面的培訓；對于中高層管理人員和內控人員，開展深入的專項深度培訓，使人才掌握多樣化的內控管理知識和技能，在管理過程中能夠及時識別和防范潛在的風險。在人才激勵機制方面，要發揮物質激勵與精神激勵雙重激勵機制的優勢，提高員工的工作積極性和歸屬感，減少企業人才流失，促進企業內部人才結構的優化與升級。同時，要積極引進人才，尤其是具有銀行、信托、保險等多領域背景的專業人才，豐富企業人才隊伍，促進企業風控體系與內控流程的完善與建設。

作者單位：重慶藥易商業保理有限公司