網絡環境下的資金集中管控效率研究

在網絡環境下，企業實施資金集中管控，可以從宏觀視角出發，對企業整體的資金使用情況進行監督和控制，進一步提升其使用效益，更好地實現對資金使用成本的嚴格管控。

企業管理控制的核心在于財務管控，財務管控的關鍵則在于資金管理。隨著網絡技術的不斷進步與廣泛應用，對于管理層級和分支機構較多的企業來說，強調資金集中管控既是一種趨勢，也是必然選擇。其不僅可以實現內部資金的有效配置，減少資源浪費或資金沉淀等情況的發生，還有助于統籌分支機構在資金使用方面的管理，有助于提升既有資金的使用效率，便于內部資源的調度和整合。在這樣一種情況下，加強網絡環境下資金集中管控效率的研究，對于更好地實現集中管理，規避過程中存在的瓶頸，具有十分重要的意義。

網絡環境下資金集中管控效率的保障措施

資金預算管控是資金集中管控的前提和依據，是企業能夠對內部成員資金使用情況進行約束和監督的重要工具。具體來說，其包括預算編制、審批下達、預算執行等幾個主要部分。

根據預算管理對象的差異性，在前期進行預算編制的過程中，可以嘗試采用固定預算、滾動預算、彈性預算、零基預算等不同的方式，具體按照如下步驟進行操作。一是從企業的戰略層面出發，成立全面預算管理委員會，并下設預算管理辦公室。二是預算管理辦公室需根據全面預算管理委員會編制的預算方案，結合各個部門（或分支機構）提報的預算目標進行任務分解，然后將最終的預算管理任務上傳至管理系統，進一步下達至各個分支機構。三是企業內部成員的資金預算管理需按照統一的計劃模板進行，系統在每個月會自動匯總資金的收支情況形成具體的資金計劃表，然后將計劃內容逐級向上匯報，由預算管理辦公室進行信息匯總，生成企業的資金使用計劃，并提報全面預算管理委員會。四是預算管理辦公室可在分支機構執行預算的過程中，借助系統對其預算執行情況進行動態關注、跟蹤，及時評估預算和執行之間的差異，并分析其產生的原因，及時提報至全面預算管理委員會。五是預算管理辦公室在全面預算管理委員會的授權之下，針對內部成員的最終預算執行情況，實施相應的考核獎懲。

資金支出審批管控是資金集中管控和內部風險管控的重要環節，這意味著企業內部的所有成員，在資金支出方面要接受統一的管理，并且保證支出審批和預算管理模塊保持高度統一。在網絡環境下，一系列的操作步驟、實施辦法都可以借助網絡和相關技術實現，不僅可以規避資金支出歸屬不清晰、人工統計煩瑣等問題，也有助于提升資金支出審批的效率。具體表現在以下三方面。一是資金支出申報人員需要基于權限進入審批系統在線完成付款申請，同時對本年度部門的預算金額進行扣減，然后在線提交、啟動審批流程。二是各部門主管借助系統對本部門提交的資金支付申請通過審批后，系統會自動將申請推送至財務部門。財務人員在完成審批之前，出納人員（或資金管理人員）會在審批單據上標注支付信息同時完成支付。如果申請的資金支付屬于預算外支出，除需要申請人員、主管部門審批外，還需要增項支付的所屬領導（項目負責人）進行審批。三是在完成整個資金支付審批流程之后，系統將對相關支付信息進行動態的數據匯總，圍繞支出類別及時匯總年度預算，不同項目的已支付資金和未支付資金，實現動態統計和信息更新，便于企業對資金實施集中管控。

資金的實時控制主要是指對企業資金流、信息流以及各類票據的動態管理，而要想達成這一效果，必須做到“四統一”，即使用統一的結算軟件、保持統一的憑證格式、統一的票據傳遞路徑、統一的結算報表結構。首先，當企業內部成員發生了交易時，必須由相關權限人員進入系統，結合款項結算、成本核算、現金收付以及銷售憑證等方面的要求，完成數據以及信息的填寫。其次，針對填寫的數據和信息，由具備審批權限的工作人員進行在線審核，審核內容包括數據信息的真實性、準確度，審核程序是否合規等。再次，完成資金支付審批后，收支審批系統會將具體的審批記錄推送至票據管理系統，財務人員會結合推送的內容，完成后續的票據填開和記錄管理工作。最后，在每月末，財務部門的主管人員可以借助匯總后的模板，查詢所有票據的實際開列情況，同時完成有關資金支付的匯總分析，完成對各個分支機構出納管理模塊的現金日記匯總和錄入。

資金風險管理與控制既體現在支出審批管理和實時控制當中，也體現在應收、應付管理方面。首先，企業需要以合同管理為前提，輔助進行資金的應收應付管理。合同完成初步簽約后，需要有權限人員將其內容錄入到系統，同時輸入合同單位、金額、付款方式，包括具體的支付周期、支付方式等，提交至上級單位進行審核，完成系統支持的合同會簽以后，該合同正式執行生效。其次，企業需要將合同管理模塊與預算管理模塊、資金支出審批管理模塊銜接、融合起來，便于對合同執行情況進行動態查詢，輔助預算編制和持續管理。再次，在實施資金風險管理與控制的過程中，企業需要構建完備的經銷商查詢系統，其以具體的合作單位為索引目錄，實現對內外資金往來項目的有序管理和動態查詢，以此對應收、應付款項進行嚴格管控，規避壞賬損失及重復支付等情況的發生。

要想確保網絡環境下資金集中管控的高效和安全，企業需要同步采取以下措施。一是保障企業內部和外部網絡系統安全管理機制的完整性和及時性。二是在銀行支付的過程中，必須對資金密碼、驗證碼的真實性進行核驗。三是保障嚴格按照既定的授權管理機制開展工作，維護網絡信息安全，保障各項電子數據獲取、呈現的可靠性。四是對于存在多個管理層次和多個分支機構的企業而言，無論是企業總部和金融機構之間的銜接，還是企業內部成員與金融機構的對接，都要保障收付款數據和企業資源計劃（ERP）系統關聯，保障交易行為一旦出現，相關數據會立刻匯總至企業的會計總賬。

網絡環境下資金集中管控的優化策略

在網絡環境下，實施資金集中管控，企業可以從宏觀視角出發，對企業整體的資金使用情況進行監督和控制，進一步提升其使用效益，更好地實現對資金使用成本的嚴格管控。通過研究，提出如下的建議和發展方向。

第一，網絡環境下的資金集中管控需要以完善企業的治理體系為前提，同時匹配相應的激勵機制和全面預算管理措施。

第二，網絡環境下的資金集中管控需要加強內部財務信息化建設，同時輔助完善相應的信息安全保障機制和措施。

第三，在建設并完善內部管理控制機制的過程中，企業需要同步實施面向分支機構或者項目組的財務總監委派責任制，同時輔助相應的考評和約束機制。

在互聯網時代和大數據應用的背景下，國內軟件公司已經開發出多款有針對性的財務工作軟件，打造出一批契合資金集中管控所需的應用系統，如金蝶、用友等操作軟件。企業可以考慮符合自身實際情況的應用系統，定制有針對性的資金集中管控軟件，在具體工作中使用。

基于此，資金集中管理才能在網絡環境下取得良好的效益，實現較高的管理效率，助力企業內部實現資源優化配置的同時，節約資金使用成本、保障資金使用安全。

[作者單位：遼寧紅運投資（集團）有限公司]