財務BP視角下企業價值創造與風險管控的協同關系研究

DOI：10.12433/zgkjtz.20251113

在如今錯綜復雜的商業環境中，企業不僅要不斷創造價值，以滿足股東、顧客、職工等利益相關者的期待，又要合理防控風險，以保證自身的穩定經營。財務BP（BusinessPartner，業務伙伴）作為一種新興的財務管理模式，在企業價值創造與風險管控中發揮著重要的作用。財務BP不再局限于傳統財務核算與報表編制，而是深入業務一線，與各個部門密切合作，為企業的戰略決策、業務運營給予財務支持和解決方案。而財務BP如何做到企業價值創造與風險管控的協同，是一個非常值得深層次研究的課題。本文將從財務BP的角度出發，討論企業價值創造與風險管控的協同關系，并根據對財務BP職能的剖析，揭露它在價值創造和風險管控中的關鍵作用，與此同時，深入分析價值創造與風險管控協同的必要性、實現途徑以及面臨的挑戰，并提出相應的對策。

一、財務BP概述

（一）財務BP的定義

財務BP是指財務業務伙伴，即財務人員深入業務部門，與業務團隊緊密合作，為業務決策提供財務支持和解決方案的一種新型財務管理模式。

（二）財務BP的職能

財務BP參與企業戰略規劃的制定，從財務角度為企業戰略提供決策依據。根據對市場前景、競爭者和企業內部資源的分析，幫助高管制定符合企業實際的發展戰略。全面了解業務流程和運營模式，對業務活動開展財務剖析，為業務決策提供數據支持。比如，根據成本效益分析、投資回報率分析等方式，評定業務項目的可行性和營運能力。與各部門共同編制預算方案，保證預算與企業戰略相一致。在預算實施過程中，進行實時監控與分析，及早發現誤差并采取措施進行調整。幫助各個部門制訂績效指標，構建績效評估體系。根據對績效指標的跟蹤和剖析，為部門給予改進建議，推動項目績效的提高。鑒別和評估業務活動中的風險，制訂風險應對措施。與各部門共同建立風險預警系統，及時發現和解決風險事件，保證企業穩定運行[。

（三）財務BP的定位

財務BP與傳統財務會計不同，后者主要專注于財務數據的記錄和核算；財務BP則更加深入地參與到企業的業務活動中，為業務決策給予財務支持。而且不同于單純的業務人員，財務BP具備扎實的財務專業知識，可以從財務角度為市場拓展提供專業的建議。財務BP是具有財務專業知識和業務洞察力的專業人才，他們在財務和業務之間搭建起溝通橋梁，完成財務和業務的深度融合。這類融合不僅有利于提升企業的決策效率和精確性，還能給企業的可持續發展提供堅實的保障。

二、企業價值創造與風險管控的內涵

（一）企業價值創造的內涵

企業價值創造是企業依靠各種生產經營，為股東、顧客、員工及社會創造經濟價值與社會價值的過程，主要途徑包括通過開拓市場、推出新產品等方式增加收入；從生產、管理等各個環節下手減少不必要的支出；通過優化資產結構，提升資產的使用率和回報率；通過提升品牌價值，增強企業的市場競爭力和品牌影響力。

（二）風險管控的內涵

對于企業而言，風險管控是通過識別、評估、應對和監控風險，從而降低風險損失，保證企業穩定經營。企業面臨的風險多種多樣，包括：市場風險，如市場的需求轉變、價格調整等；信用風險，如客戶毀約、合作方信用問題等；操作風險，如管理流程出錯、工作人員操作失誤等；合規風險，如違法違規、行業規范等。

三、財務BP視角下企業價值創造與風險管控協同的必要性

（一）促進企業可持續發展

企業的可持續發展需要在價值創造和風險管控之間找到平衡。只有在合理管控風險的前提下，企業才能持續創造財富。財務BP可以通過對業務活動的全面了解，將價值創造與風險管控緊密結合，為企業實現高質量發展提供有力的支持。

（二）提高企業競爭力

在激烈的市場競爭中，企業追求的不但是價值創造，還包括具備強大的風險預防水平。而財務BP能夠幫助企業在價值創造的過程當中，及時鑒別和應對風險，提升企業競爭力。

（三）優化企業資源配置

價值創造和風險管控都要合理布局企業資源。財務BP可以通過對業務內容的財務剖析，為企業資源合理配置提供決策依據，保證資源在價值創造和風險管控層面獲得合理安排。

（四）提高企業決策質量

企業的決策需要綜合考慮價值創造和風險管控兩方面。財務BP作為業務伙伴，可以為高管提供全方位的財務信息及風險分析，幫助其作出更為科學、有效的決策。

四、財務BP視角下企業價值創造與風險管控協同的實現途徑

（一）建立戰略導向的財務管理體系

財務BP在企業戰略規劃中扮演著關鍵角色。首先是制訂與企業戰略相符的財務戰略。財務BP應積極開展企業戰略規劃的制定過程，根據企業的戰略目標，確立財務目標、投資策略、融資策略和風險管理策略。這種財務戰略可以給予企業價值創造和風險管控明確的方向，保證企業在財務決策上與整體戰略保持一致。其次是創建戰略引領的預算管理體系。將企業戰略目標拆解為具體的預算指標，根據預算管理合理布局企業資源。財務BP應與各個部門一同編制預算方案，保證預算與企業戰略緊密聯系。在預算實施過程中，實時監控與分析，一旦發現誤差，采取相應調節對策，確保企業的各種經濟活動在預算框架下有序開展，為推進企業價值與防控風險提供有力保障。最后是創建戰略導向的績效評估體系。財務BP幫助各個部門制訂績效指標，建立和完善績效評估體系，并跟蹤分析績效指標的執行情況，為部門提供行之有效的改進方案，促進企業總體績效提高。

（二）深入業務流程，實現價值創造與風險管控的融合

財務BP應深入各個部門，積極參與業務決策過程。首先，在業務決策中，提供優質的財務分析與風險評估，為業務決策提供有力支持。比如，在決策中，根據對投資項目進行全方位的財務分析與風險評估，為高管提供準確的決策依據，減少投資風險，提高投資收益率。其次，優化業務流程是促進價值創造與風險管控融合的有效途徑。根據對業務流程的詳細分析，找到價值創造和風險管控的關鍵要素，從而對業務流程進行優化。比如，在采購管理中，創建供應商評估體系和采購成本控制機制，這樣既可以降低成本，又可有效防范采購風險，實現價值創造與風險管控共贏。最后，建立風險預警系統也是重要舉措。與各個部門共同建立風險預警系統，包含風險識別、風險評估、風險預警和風險應對等各個環節。財務BP根據對業務活動的財務剖析，識別潛在風險要素，并對風險開展準確評估和及時預警，保證企業在風險事件發生前采取相應的應對策略，確保企業平穩運行。

（三）加強財務分析與風險管理

財務分析是財務BP的重要職責之一。財務BP應經常對企業的財務狀況進行深入分析，為高管提供決策支持。財務分析一般包括財務報表分析、成本分析、盈利能力分析、償債能力分析等各個方面。通過深入的財務分析，及早發現企業價值創造和風險管控存在的問題，并給出有針對性的改進方案。不斷完善的風險管理體系對企業尤為重要。對企業面臨的各種風險進行識別、評估和應對，風險管理體系應包括風險管理制度、風險評估方法、風險應對策略等多個方面。財務BP還應積極參與風險管理體系的建立，為企業提供專業的風險管控支持，減少風險損失。

（四）培養復合型財務人才

提高財務工作人員的業務素養是促進財務BP職能的前提。首先，財務工作人員應加強對業務知識的學習，全面了解企業的業務流程和運營模式。通過參加業務部門的工作，不斷提升自身的業務素養，為充分發揮財務BP的作用打下堅實基礎。其次，塑造財務工作人員的風險管理意識一樣重要。財務人員必須樹立強烈的風險管理意識，通過學習風險管理知識和方法，提升自身的風險管控能力，將風險管控意識深入財務管理的各個環節，為企業的價值創造和風險管控提供堅實保障。最后，提升財務工作人員的溝通協作能力也是關鍵。財務BP需要和各個部門、高管等各個方面進行高效溝通與協作。財務人員必須提升溝通與協作能力的培養，提升溝通效率，為推進企業價值創造與風險管控的協同提供有力支持。

五、財務BP視角下企業價值創造與風險管控協同面臨的挑戰

（一）財務與業務的融合難度較大

財務和業務在思維方式、工作方法等多個方面存在較大差異，完成財務和業務的深度融合需要一定的時間與努力。財務人員需要全面了解業務流程和運營模式，業務部門人員也要掌握一定的財務專業知識，而這就對二者都提出了較高的要求。

（二）風險管控意識有待提高

一部分企業對風險管控的認識不到位，欠缺風險預警和風險應對措施，導致財務BP在推進風險管控工作時，可能面臨來源于各個部門和管理層的阻力。

（三）財務分析與風險管理能力不足

財務BP必須具有很強的財務分析與風險管理能力，但目前部分財務工作人員在這一方面還存在問題。必須加強業務培訓與學習，提升財務工作人員的專業素養和綜合能力。

（四）信息系統建設不完善

實現價值創造與風險管控的協同需要及時、準確的信息支持，但自前部分企業的信息化建設不健全，信息的傳遞不到位、有誤，嚴重影響了財務BP的工作效率和決策質量。

六、應對挑戰的對策建議

（一）加強財務與業務的溝通與協作

財務部門與各部門應當建立定期溝通機制，提升彼此之間的信息交流和工作協調。通過溝通，了解對方的需求和側重點，共同解決工作中遇到的問題。組織財務人員及業務員開展聯合培訓，提升彼此之間的業務能力和財務知識水平。經過培訓，推動財務和業務的融合，為推進價值創造與風險管控的協同打下基礎。對于重要業務項目，建立由財務人員及業務人員所組成的項目團隊。項目團隊一同參與項目的策劃、執行和評估，完成財務和業務的深度融合。

（二）提高風險管控意識

深入開展風險管理培訓，提升企業所有員工的風險管控意識。通過培訓，激勵員工掌握風險管控的重要性和方法，加強風險防控能力。在企業內部創建風險文化，將風險管控融進企業的價值觀和經營理念中。通過文化的正確引導，激勵員工嚴格遵守風險管控制度，積極開展風險管控工作。

（三）提升財務分析與風險管理能力

組織財務人員參加財務分析與風險管理培訓，學習先進的分析方法和管理模式。引入擁有豐富財務分析與風險管控工作經驗的專業型人才，豐富企業的財務管理團隊。通過專業人才的推動，提升企業的財務分析與風險管理能力。創建數據分析平臺，收集和整理企業的財務數據與業務數據。利用大數據，發現企業價值創造和風險管控中存在的問題，為決策提供支持。

（四）完善信息系統建設

對企業的信息系統進行升級改造，提升信息系統的穩定性和安全性。與此同時，提升信息系統的功能，提高信息傳遞的及時性和準確性。創建數據共享平臺，實現財務部門和業務部門之間的數據共享，提高工作效率和決策質量，為推進價值創造與風險管控的協同提供數據支持。加強信息安全管理，不斷完善信息安全管理制度。采取相應的安全措施，維護企業的財務數據與業務數據不被泄露和偽造。

七、結論

財務BP作為連接財務和業務的橋梁，在企業價值創造與風險管控中起著重要作用。從財務BP的角度出發，科學研究企業價值創造與風險管控的協同關系，對企業實現高質量發展起著至關重要的作用。建立戰略導向的財務管理體系、深入業務流程、加強財務分析與風險管理、培養復合型財務人才等渠道，能夠實現企業價值創造與風險管控的協同。但是在推進協同的過程當中，企業正面臨著財務與業務融合難度較大、風險管控意識有待提高、財務分析與風險管理能力不足、信息系統建設不完善等挑戰。對于這些挑戰，企業要采取加強財務與業務的溝通與協作、提高風險管控意識、提升財務分析與風險管理能力、完善信息系統建設等措施，以推動企業價值創造與風險管控的協同，促進企業可持續發展。

參考文獻：

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（作者單位：臨沂城建建設集團有限公司）