新形勢下企業通過業財融合實現降本增效的路徑研究

一、前言

近年來，隨著數字技術的快速發展與廣泛應用，業財融合逐漸成為企業管理變革的重要方向。在新形勢下，業財融合為企業降本增效開辟了一條全新且極具潛力的道路，助力企業在激烈的市場競爭中嶄露頭角，實現長遠發展。在全球經濟一體化加速發展的背景下，市場環境正經歷著深刻變革，企業運營成本居高不下且利潤增長受阻的問題愈發突出。原材料采購成本出現波動、生產流程存在不合理損耗、銷售渠道拓展產生高額費用，以及因財務管理與業務實際脫節而導致的決策失誤成本等，都如同沉重的枷鎖，阻礙著企業的發展步伐。業財融合打破了業務部門與財務部門之間的隔閡，實現了業務流、資金流、信息流的融合與實時共享，成為企業在復雜市場環境中實現突破與可持續發展的關鍵著力點。

二、企業業財融合與降本增效概述

（一）業財融合

在企業發展過程中，業財融合打破了業務部門與財務部門之間的界限，通過系統性整合業務流程、數據資源以及管理職能，構建起一種以戰略目標為導向、以數據驅動為核心的協同管理模式，其本質是將財務管理從后端核算監督向前端延伸，深度融入業務鏈條，促使財務部門從單純的“賬房先生”轉變為業務合作伙伴，以財務視角剖析業務活動的價值創造潛力，推動業務決策與財務目標達成一致[1]。

（二）降本增效

降本增效作為企業管理目標，是通過系統優化資源配置、提高運營效率以及創新技術手段來實現的，即以最小投入獲取最大產出，其核心邏輯是依靠精細化管理與技術升級，在控制成本的同時提升效率，提高企業盈利能力與市場競爭力。降本增效并非簡單地削減開支，而是通過結構性優化實現成本與效益平衡，例如利用流程再造減少浪費，或者借助技術升級提高單位資源產出。

三、新形勢下業財融合對降本增效的促進作用

（一）成本精準管控

業財融合消除了業務部門與財務部門之間的信息障礙，實現了數據實時共享。在傳統模式下，業務部門開展活動時，由于缺乏財務視角，對成本把控往往不夠精準。業財融合后，財務人員積極參與業務流程，從項目立項開始，歷經采購、生產直至銷售各個階段，運用專業財務知識開展成本分析與監控。

以生產企業為例，在采購原材料環節，財務部門根據歷史采購數據、市場價格波動趨勢以及廢品率，結合業務部門的采購需求，與供應商進行談判，爭取更有利的價格與付款條件。同時，評估不同運輸方式以及庫存管理策略對成本的影響，實現采購成本精確控制。

（二）資源優化配置

企業所擁有的資源是有限的，如何對資源進行合理分配以實現效益最大化成為關鍵。業財融合可使企業借助全面且精準的數據開展資源配置決策。財務部門將業務數據和財務數據進行整合，運用財務分析工具，對不同業務板塊及項目的投入產出比例進行評估[2]。

例如，通過分析各產品線的毛利率、市場占有率，企業可明確自身的優勢產品與有潛力的產品，增加對這些產品在資金、人力、設備等方面的投入，而對于盈利能力較差、市場前景不太樂觀的產品，應及時削減或調整資源配置，避免資源浪費。在資金分配環節，依據業務活動的資金需求以及回款周期，優化資金調度，確保資金高效運轉，提高資金使用效率，實現資源在企業內部最優配置，助力降本增效。

（三）運營流程優化

業財融合促使企業對現有運營流程進行全面審視與優化。在傳統模式下，業務流程與財務流程相互獨立，存在諸多重復環節和溝通障礙，導致運營效率降低、成本上升。借助業財融合，雙方共同梳理業務流程，為生產型企業運營流程優化帶來了顯著成效。

財務部門與供應商合作，通過數據分析發現原材料采購量波動大，導致存貨積壓或缺貨頻發。雙方據此優化采購計劃和生產計劃，引入實時庫存監控，依據生產計劃精準采購，既減少了庫存資金占用，又保障了生產連續性，大幅提升了運營效率。整個運營流程更加順暢、高效，切實提高了企業運營效率，降低了運營成本。

四、業財融合背景下企業降本增效面臨的困境

（一）傳統思維與理念束縛

長期以來，業務部門和財務部門形成了各自獨立的工作思維與理念，業務人員往往更關注業務拓展、銷售業績提升以及市場份額擴大，對成本控制的敏感度相對較低，在開展業務活動時，容易忽視財務風險以及成本效益分析。例如，為了快速搶占市場，可能會盲目投入大量資源進行營銷活動，卻未充分考慮投入產出比例。

而財務人員習慣于財務數據處理、合規性把控以及財務報表編制，缺乏對業務實際運作的了解，難以將財務分析與業務決策緊密結合。傳統思維和理念的限制，使得業務與財務之間難以實現有效溝通與協同，阻礙了業財融合對降本增效的作用。

（二）組織架構與流程阻礙

企業現有組織架構大多依據職能設立，業務部門與財務部門之間界限清晰，部門之間溝通較為復雜，導致信息傳遞過程中容易出現延遲和失真等問題，進而影響決策效率。例如，當業務部門提出一項新的項目計劃時，需經過層層審批，信息在不同部門之間流轉時，可能會因理解偏差或部門利益沖突等因素而發生扭曲，最終導致財務部門難以準確評估項目的成本與收益情況。

此外，業務流程與財務流程之間存在脫節現象。在采購流程中，各業務部門負責提交采購申請，采購部門負責供應商選擇、采購價格申請、付款申請，財務部門負責采購價格審批、付款審批工作，雙方各自獨立操作，缺乏有效協同，增加了時間成本。

（三）復合型人才短缺

業財融合需要既通曉業務又精通財務的復合型人才，然而當下企業普遍面臨此類人才短缺的難題。一方面，業務人員缺乏財務知識，難以從財務層面審視業務活動，在成本控制和預算管理等方面能力不足。例如，在項目執行過程中，無法精準預估各項費用支出對成本的影響，導致項目成本超支。

另一方面，財務人員對業務流程和市場動態的了解有限，提供的財務分析報告大多脫離業務實際，無法為業務決策提供有效支持。例如，財務人員在分析成本數據時，未結合業務實際情況，提出的成本優化建議難以落地實施。

（四）信息化建設滯后

業財融合對信息化技術有較高要求，以實現數據共享和流程協同。然而，部分企業在信息化建設方面存在滯后現象，業務系統和財務系統相互獨立，數據無法實現實時對接與共享。例如，業務部門使用一套采購管理系統記錄訂單信息，庫房使用一套庫存系統接收入庫，而財務部門采用另一套財務軟件進行賬務處理，數據需要多方手動錄人和核對，工作量大且容易出錯，導致財務數據與業務數據不一致。

此外，信息化系統功能不完善，缺乏對數據的挖掘與分析能力，企業無法借助系統快速、準確地獲取業務與財務數據，難以開展成本效益分析、風險預警等工作，制約了業財融合在降本增效方面的應用效果。

五、新形勢下企業通過業財融合實現降本增效的路徑

（一）強化數據共享與分析，驅動精準決策

數據是業財融合的核心紐帶，企業要構建統一的數據平臺，打破業務部門與財務部門之間的數據壁壘，實現數據實時、準確共享。業務數據涵蓋銷售訂單、生產工單以及庫存數量等內容，財務數據包括成本明細、資金流動以及財務報表等，這些數據的融合可為企業提供了全面的運營視角[3]。

借助先進的數據挖掘與分析技術，企業可深入剖析業務活動與財務數據之間的關聯。例如，分析不同產品的銷售數據與成本數據，找出高利潤產品和負毛利產品，增加對高利潤產品的資源投入，解決負毛利產品的工序瓶頸，加快工藝創新進度，盡快使毛利率轉正。依據客戶購買行為數據與財務回款數據，評估客戶信用等級，優化銷售策略，為優質客戶提供更優惠的政策，對信用風險高的客戶加強收款管理，降低壞賬風險。精準的數據可驅動企業做出科學決策，避免因盲自決策造成資源浪費，切實降低成本，提升企業效益。

（二）優化組織架構與流程，提升協同效率

在企業傳統組織架構中，業務部門與財務部門大多各自為政，流程繁雜且缺乏協同，導致運營效率降低、成本上升，企業需要對組織架構和流程進行優化。

第一，在組織架構方面，設置業財融合小組或崗位，選拔既懂業務又熟悉財務的人員，負責跨部門溝通與協作。例如，在項目推進過程中，業財融合專員從項目立項開始就與業務團隊密切合作，并將項目進展反饋給財務部門，確保財務預算、成本控制與業務需求同步。

第二，重新梳理業務流程與財務流程，去除重復、繁雜的環節，實現流程優化。以采購流程為例，以往采購申請、審批、付款等環節涉及多個部門，流程冗長。經過業財融合優化后，借助信息化系統實現采購申請、審批與財務付款無縫銜接，縮短采購周期，提高采購效率，降低采購成本。

（三）培養復合型人才，提升團隊專業素養

業財融合的推進離不開復合型人才的支撐，企業應培養并引進一批復合型人才，這些人才既要具備扎實的業務知識，又要精通財務技能。

在人才培養方面，企業可制定系統的培訓計劃。針對業務人員，開展財務基礎知識培訓，涵蓋成本核算、財務報表分析等內容，使其在開展業務活動時具備財務思維，自覺控制成本。對于財務人員，安排業務實踐課程，使其深入了解企業生產流程、銷售模式等，為業務活動提供財務支持。例如，定期組織業務人員與財務人員的交流分享會，促進雙方相互學習、增進理解。企業還可以通過外部招聘，引入具有豐富業財融合經驗的專業人才，充實人才隊伍。復合型人才可在業務與財務之間搭建起高效溝通的橋梁，為降本增效提供智力保障[4]。

（四）借助信息化工具，實現業財深度融合

信息化技術是推動業財融合的關鍵手段，企業要加大信息化建設投入，引進先進的企業資源計劃（ERP)系統、財務管理軟件等工具，實現業務流程和財務流程的數字化整合。在ERP系統中，當業務部門錄入銷售訂單后，系統會自動生成財務憑證，同時更新庫存數據，并觸發生產計劃與采購需求，使財務部門能夠實時獲取業務數據，開展成本核算與財務分析工作。

此外，借助大數據分析軟件、商業智能(BI)工具等，對海量業財數據進行挖掘與可視化展示。例如，通過BI工具生成直觀的成本分析圖表、銷售業績報表等，管理層可清晰掌握企業運營狀況，及時發現成本異常與業務增長點，為決策提供有力支持。信息化工具的運用有效提升了業財融合的效率與質量，助力企業降低成本、提高效益。

（五）深化預算管理，強化成本控制

預算管理是企業降本增效的關鍵手段，業財融合可提升預算管理成效。在預算編制階段，業務部門與財務部門共同參與，依據企業戰略目標與市場環境，制定合理的預算指標。業務部門根據實際業務需求，提供詳細的費用預算、銷售預算等，財務部門運用財務分析方法，對預算數據進行審核與平衡，確保預算具有科學性與可行性。

在預算執行過程中，借助信息化系統對業務活動進行實時監控，一旦發現實際業務數據偏離預算，系統立即預警。例如，當某個項目實際成本超過預算時，業財融合團隊迅速分析原因，采取相應措施，如優化業務流程、調整資源配置等，確保成本控制在預算范圍內。通過深化預算管理，加強成本控制，實現資源合理利用，達成降本增效的目標。

六、結語

綜上所述，在新形勢下，企業面臨的內外部風險復雜多樣，業財融合為企業降本增效帶來了新契機。盡管面臨理念、架構、人才及信息化等方面的困境，但只要企業積極突破，加強協同，可以充分釋放業財融合的潛能，在激烈的市場競爭中降本增效，保障企業穩健發展。

引用

[1]孫慶亮.“業財融合”在企業的實現途徑分析[J].中國商論，2019(17):114-115.

[2]楊春秀.企業業財融合管理的改進[J].時代經貿，2019(25):10-11.

[3]閻紅萍.新時期企業加強業財融合的探討[J].中國管理信息化，2020，23(21):39-40.

[4]李榮寧.新形勢下業財融合在企業的應用研究[J].中國商論，2020(10):131-132.

作者單位：西安雙特智能傳動有限公司

■責任編輯：王穎振