財政稅收管理體制存在的問題及對策

、財政稅收管理體制的作用

財政稅收管理體制在國家經(jīng)濟(jì)管理體系中起到了較大的作用。它不僅和國家財政穩(wěn)定運行有關(guān)，還直接影響經(jīng)濟(jì)社會能不能持續(xù)發(fā)展，老百姓的民生福祉能不能改善。其一，保障財政收入穩(wěn)定增長。財政稅收體制是保證國家財政收人穩(wěn)定增長的基礎(chǔ)。通過對稅制設(shè)計進(jìn)行合理設(shè)計以及進(jìn)行有效的征管機(jī)制。這樣才能高效、公平地把財政資金籌集起來。國家搞基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、發(fā)展教育、醫(yī)療，還有社會保障這些關(guān)鍵領(lǐng)域都會消耗較大的資金，這些財政資金就是堅實的后盾。有了足夠資金，這些領(lǐng)域才能更好地發(fā)展，經(jīng)濟(jì)社會也才能全面發(fā)展。其二，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)優(yōu)化資源配置。財政稅收管理體制在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、優(yōu)化資源配置方面，作用也較大。稅收是宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段。國家可以通過調(diào)整稅率，或給一些企業(yè)稅收優(yōu)惠、稅收減免，來引導(dǎo)資金的流向。例如，為了促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級，為新興產(chǎn)業(yè)提供一些稅收優(yōu)惠，讓更多資金投入這些產(chǎn)業(yè)。小微企業(yè)發(fā)展良好能促進(jìn)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，也可以給予它們一些財政稅收方面的支持。這樣一來，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)就能得到優(yōu)化，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量和效益也能提升。其三，促進(jìn)社會公平正義。財政稅收管理體制對促進(jìn)社會公平正義，也有重要意義。為了調(diào)節(jié)貧富差距，累進(jìn)稅制這些制度安排就能起到一定作用。收人高的人多交點稅，收入低的人少交點稅，這樣就能在一定程度上縮小貧富差距。貧富差距減小，能使社會更和諧穩(wěn)定。

、財政稅收管理體制中存在的問題

1.財政稅收體制有待完善財政稅收體制有待完善主要表現(xiàn)為以下幾個方面。其一，稅收政策碎片化難題。各種稅收政策分散在不同的法律法規(guī)和規(guī)章制度中，缺乏一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和協(xié)調(diào)機(jī)制。這對納稅人來說，理解較困難，遵守難度較大。對于稅務(wù)部門而言，管理成本增加，執(zhí)行難度變大。所以，需對現(xiàn)有的稅收政策進(jìn)行全面梳理和整合，打造一個清晰、統(tǒng)一、好理解的稅收政策體系。其二，存在稅種設(shè)置不合理現(xiàn)象。有些稅種已經(jīng)跟不上社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐了，甚至在一定程度上拖了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的后腿。比如，有些過時的稅種還留在稅收體系中。這不僅給企業(yè)增加了負(fù)擔(dān)，也影響了稅收的公平性和效率。其三，稅種設(shè)置需與時俱進(jìn)。有些過時的稅種還在稅收體系中，企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)加重了，稅收公平性和效率也受到影響。其四，稅收征管流程有待優(yōu)化。稅收征管流程煩瑣也是一個大問題。復(fù)雜的流程讓納稅人辦稅成本和時間成本都有所增加，進(jìn)而降低稅務(wù)部門工作效率。

2.監(jiān)督環(huán)節(jié)及力度存在不足監(jiān)

督環(huán)節(jié)及力度存在不足主要表現(xiàn)為以下幾個方面。其一，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制有短板。在財政稅收管理中，監(jiān)督機(jī)制存在的問題主要表現(xiàn)在兩個方面。一方面，有些工作人員對監(jiān)督工作不上心、不認(rèn)真，只流于形式。另一方面，監(jiān)督機(jī)制本身設(shè)計也有問題，不能對每個環(huán)節(jié)都監(jiān)督到位，有容易忽視某些地方。其二，監(jiān)督執(zhí)行效果打折扣。內(nèi)部監(jiān)督執(zhí)行效果不好，還體現(xiàn)在對違規(guī)行為的處理上。有時候，即便發(fā)現(xiàn)問題，處理起來也輕描淡寫，無法起到震懾作用。長此以往，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制就形同虛設(shè)。其三，外部監(jiān)督作用更難發(fā)揮。在現(xiàn)行的財政稅收管理體制中，外部監(jiān)督力量被削弱，特別是公眾和媒體的監(jiān)督。公眾對財政稅收管理具體情況了解不多，想監(jiān)督也無法下手。而且，公眾獲取財政稅收信息的渠道有限，很多信息都不對外公開，這就更增加了監(jiān)督的難度。其四，媒體監(jiān)督受限多。媒體在監(jiān)督財政稅收管理方面，也受到不少限制。有時候，媒體想報道一些問題，卻受到各種干擾，不能如實反映情況。這樣一來，媒體的輿論監(jiān)督職能就無法發(fā)揮作用。

3.轉(zhuǎn)移支付體系不健全轉(zhuǎn)移支付體系不健全主要表現(xiàn)如下。其一，資金分配存在不合理問題。轉(zhuǎn)移支付體系不健全，問題可不少。因為沒有科學(xué)、透明的分配機(jī)制，轉(zhuǎn)移支付資金很難合理分配。有些地方明明不缺錢，卻能拿到不少資金；而有些地方急需資金發(fā)展，卻分配不到足夠的資金。這種不合理的分配，使財政資金的使用效率大打折扣，還可能使地區(qū)間的發(fā)展差距越來越大。更糟糕的是，還可能產(chǎn)生腐敗現(xiàn)象，讓一些不法分子有機(jī)可乘。其二，轉(zhuǎn)移支付監(jiān)管環(huán)節(jié)漏洞多。資金撥付、使用，還有績效評估這些環(huán)節(jié)，都缺乏有效的監(jiān)督措施。這就導(dǎo)致一些轉(zhuǎn)移支付資金，很容易被挪用、截留或者浪費。這種監(jiān)管缺失，不僅讓財政資金的安全性和完整性受到損害，還降低了公眾對政府的信任。其三，信息化程度有待提升。轉(zhuǎn)移支付體系的信息化程度，也是一個問題。目前我國部分地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付體系，還停留在手工操作或者簡單的電子化階段。這種信息化滯后，不僅影響了轉(zhuǎn)移支付工作的效率和質(zhì)量，還增加了管理成本和風(fēng)險。

三、財政稅收管理體制改革對策

1.完善財政稅收體制其一，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)是基礎(chǔ)。在現(xiàn)有的財政稅收管理體制里，完善財政稅收管理體制特別關(guān)鍵。這么做是為了讓資源分配更合理，稅收效率更高，國家財政收入也能穩(wěn)定增長。需要優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，減輕企業(yè)和個人的稅負(fù)。合理調(diào)整稅率，還有稅收優(yōu)惠辦法，能讓市場更有活力，企業(yè)更有動力創(chuàng)新，個人也更愿意消費。例如，創(chuàng)新型企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)，如果能給它們更多稅收優(yōu)惠，它們就會更愿意投人資金搞研發(fā)，產(chǎn)業(yè)也能更快升級。不過，這稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化，也不是一蹴而就的事，需要考慮各種因素。其二，強(qiáng)化稅收征管提高效率。當(dāng)稅制結(jié)構(gòu)被優(yōu)化后，稅收征管也需提高效率。可以利用大數(shù)據(jù)、云計算這些現(xiàn)代信息技術(shù)，建立更精準(zhǔn)的稅收征管體系。這樣，可以減少稅收漏征、逃稅等行為發(fā)生的概率。而且，政府還能拿到更準(zhǔn)確的稅收數(shù)據(jù)，制定稅收政策也就更有依據(jù)。其三，推進(jìn)法治保障公正。稅收法治化建設(shè)也不能少。加強(qiáng)稅收立法，將稅收征管的法律依據(jù)和程序明確下來。這樣，稅收征管才能更公正、更有權(quán)威性。其四，信息共享提升服務(wù)。建立全面的財政稅收信息共享機(jī)制。各部門之間加強(qiáng)信息溝通和協(xié)作，打破信息壁壘，讓稅收信息能實時共享和更新。這樣，稅收征管就能更及時、更準(zhǔn)確了。政府服務(wù)水平也能提升，企業(yè)和個人辦稅也更方便。

2.加大監(jiān)督力度其一，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制要完善。加大監(jiān)督力度，應(yīng)先從內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制入手。財政稅收部門應(yīng)專門設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，穩(wěn)抓稅收政策執(zhí)行、財政資金的使用。而且，它還得定期全面檢查財政稅收管理工作，發(fā)現(xiàn)問題立刻上報。不過，內(nèi)部監(jiān)督不是萬能的，有時候可能無法發(fā)現(xiàn)大問題，即使發(fā)現(xiàn)也難以處理，這時就需要依靠外部監(jiān)督。其二，外部監(jiān)督力量不可少。外部監(jiān)督也挺重要，媒體監(jiān)督、公眾監(jiān)督，還有第三方審計機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，都是有必要的。媒體監(jiān)督能公開報道問題，讓相關(guān)部門及時進(jìn)行整改。公眾監(jiān)督人多力量大，違規(guī)行為無處可藏。其三，技術(shù)手段助力監(jiān)督。現(xiàn)在信息技術(shù)發(fā)展迅速，可以用大數(shù)據(jù)、云計算這些先進(jìn)技術(shù)來提高監(jiān)督效率。建立數(shù)據(jù)分析模型，實時監(jiān)控和分析財政稅收數(shù)據(jù)，就能及時發(fā)現(xiàn)異常情況和潛在風(fēng)險。還可以利用好區(qū)塊鏈技術(shù)，保證財政稅收數(shù)據(jù)的真實性和不可篡改性。不過，技術(shù)手段也不是萬能的，需要專業(yè)人士才能熟練掌握這些技術(shù)，而且數(shù)據(jù)安全也需要注意。其四，監(jiān)督人員培訓(xùn)要加強(qiáng)。監(jiān)督工作能不能做好，關(guān)鍵著監(jiān)督人員。他們的專業(yè)能力和道德水準(zhǔn)直接決定監(jiān)督成效。所以，需要建立一套系統(tǒng)性的培訓(xùn)與教育體系，使監(jiān)督人員學(xué)習(xí)最新的政策法規(guī)、監(jiān)督技巧。

3.健全轉(zhuǎn)移支付體系其一，優(yōu)化結(jié)構(gòu)促均衡。轉(zhuǎn)移支付體系在國家財政管理中是相當(dāng)重要的一環(huán)。它健不健全，直接關(guān)系到財政資金分配是否公平、效率是否高。目前的轉(zhuǎn)移支付體系，存在一些問題，可從多個方面進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化。先說結(jié)構(gòu)，這結(jié)構(gòu)性問題得趕緊解決。現(xiàn)在轉(zhuǎn)移支付，中央給地方的縱向轉(zhuǎn)移支付占據(jù)大頭，地方之間橫向轉(zhuǎn)移支付太少。所以需要加大橫向轉(zhuǎn)移支付的力度，讓地區(qū)間財力更均衡些。不過，這橫向轉(zhuǎn)移支付需要考慮很多因素，如地區(qū)間的經(jīng)濟(jì)差距、發(fā)展需求等方面。其二，提升透明度增公信。當(dāng)結(jié)構(gòu)優(yōu)化后，透明度也得緊跟其后。透明度是轉(zhuǎn)移支付體系公正公平的重要保障。需建立健全的轉(zhuǎn)移支付信息公開制度，讓公眾明確轉(zhuǎn)移支付資金的使用流程。這樣政府公信力既能增強(qiáng)，還能防止資金被挪用和濫用。其三，績效評估保實效。轉(zhuǎn)移支付資金得用得有效才行，所以需建立科學(xué)的績效評估體系。這個體系得涵蓋資金使用的效率、效果、可持續(xù)性這些方面，確保資金能真正用在提升公共服務(wù)水平和促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展上。其四，強(qiáng)化監(jiān)管防風(fēng)險。健全的監(jiān)督機(jī)制是確保轉(zhuǎn)移支付體系健康運行的關(guān)鍵。需要建立多層次的監(jiān)管體系，包括內(nèi)部審計、外部審計。內(nèi)部審計能發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，外部審計能提供更客觀的評價，社會公眾監(jiān)督則能讓更多人參與轉(zhuǎn)移支付體系的監(jiān)管。

本文主要對財政稅收管理體制存在的問題及對策進(jìn)行了探究。未來，財政稅收管理體制將往更科學(xué)、更民主、更法治的方向發(fā)展。法律法規(guī)體系也需要完善，需要把中央和地方的權(quán)限劃分清楚；還需要強(qiáng)化司法監(jiān)督，減少自由裁量的空間，讓財政稅收管理更規(guī)范。但法律法規(guī)的制定和修改可不容易，需要考慮各種情況，平衡好各方面的利益，不能顧此失彼。監(jiān)管機(jī)制也應(yīng)建立健全，引入第三方評估和公眾監(jiān)督。這樣財政稅收管理就能更公開透明。

（作者單位：西安市長安區(qū)社區(qū)服務(wù)中心）