淺談投資公司加強投資預算管理的意義及措施

摘" 要：市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展帶動了投資公司發(fā)展，投資公司開展項目投資的核心目的在于用最少的投入獲得最高的經(jīng)濟收益?；诖耍笸顿Y公司必須做好投資預算管理工作，借助投資預算管理助力企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：投資公司；投資業(yè)務(wù)；預算管理

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.01.103

引言

隨著市場體系不斷完善，企業(yè)面臨的市場競爭日益激烈，無形之中也對投資公司發(fā)展產(chǎn)生阻礙。投資公司結(jié)合戰(zhàn)略目標做好投資預算管理工作，逐步健全投資預算管理體系和對應制度，切實提升公司投資預算管理質(zhì)量，助力公司高質(zhì)量健康發(fā)展。

1 投資公司加強投資預算管理的意義

預算管理工作作為助力企業(yè)發(fā)展的重要工具，具有規(guī)劃和計劃、溝通與協(xié)調(diào)、控制和監(jiān)督以及考核和獎勵的作用。面對激烈的市場競爭背景，投資公司加強投資預算管理工作具有以下重要意義：第一，可以推動企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標。在市場經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，投資公司應加強投資預算管理工作，可以結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標和體系科學規(guī)劃各項資源的使用。同時，投資公司可借助投資預算管理工作將業(yè)務(wù)、財務(wù)指標和戰(zhàn)略目標有機融合在一起，最終實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。第二，有利于公司內(nèi)部資源配置。對企業(yè)而言，內(nèi)部資源畢竟是非常有限的，投資公司可借助投資預算管理合理配置內(nèi)部資源，利用有限的資源幫助企業(yè)獲取更多經(jīng)濟效益。除此之外，投資預算管理工作還可以將各部門銜接在一起，加強彼此溝通協(xié)作，提升公司內(nèi)部資源的流轉(zhuǎn)效率。第三，可以持續(xù)提升投資公司的經(jīng)營管理水平。完善的投資預算管理制度可以有效約束公司各部門的預算管理行為，協(xié)調(diào)內(nèi)控制度和預算管理制度之間的關(guān)系，控制和監(jiān)督經(jīng)濟活動開展情況，輔助投資公司領(lǐng)導人制定完善的經(jīng)營決策，以此來提升投資企業(yè)的經(jīng)營管理水平。第四，能夠提升工作效率。投資預算管理下，投資公司將預算管理和績效管理相結(jié)合，通過分析投資預算管控中各部門、各崗位人員績效情況，準確了解相關(guān)人員工作表現(xiàn)，進而做出合理的獎懲措施，能夠更好地激發(fā)人員工作積極性，提升其工作效率。

2 投資公司投資預算管理問題

2.1 投資預算規(guī)劃不完善，不符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展需求

第一，少數(shù)投資公司在開展投資預算管理工作的過程中，采用的投資預算管理方法較為簡單，不符合公司戰(zhàn)略發(fā)展需求。在目前的市場發(fā)展形勢下，投資公司之間的競爭呈白熱化態(tài)勢，但是依然有部分公司使用落后的投資預算管理方法，不能有效凸顯投資預算管理工作的實際價值，在無形之中制約了投資公司的可持續(xù)健康發(fā)展。第二，投資公司個別管理人員投資預算管理意識淡薄，未結(jié)合實際情況設(shè)置明確的預算管理目標和動態(tài)成本費用標準，致使公司預算管理工作淪為形式，給后續(xù)工作的開展造成阻礙。

2.2 投資預算編制待優(yōu)化

就部分投資公司的投資預算管理現(xiàn)狀而言，主要存在投資預算編制方案不合理、預算編制人員個人綜合素質(zhì)薄弱等問題。第一，在設(shè)置投資預算目標的過程中，投資公司未能做好部門業(yè)務(wù)、財務(wù)信息數(shù)據(jù)收集整理工作。個別部門在編制投資預算方案時，過分依賴過往數(shù)據(jù)和個人經(jīng)驗，未能深入剖析制約投資公司預算編制工作開展內(nèi)外部因素，如市場發(fā)展形勢、投資規(guī)模、投資風險等，導致實際預算編制方案背離公司發(fā)展方向。第二，少數(shù)工作人員綜合素質(zhì)薄弱。投資公司內(nèi)部部分負責預算方案編制的工作人員，受個人工作能力、專業(yè)水平等因素限制，不重視預算方案編制工作，采用的投資預算編制方法也較為落后，最終導致投資預算結(jié)果失真，難以為項目立項提供參考和支持。

2.3 投資預算執(zhí)行控制力度不足

投資公司預算執(zhí)行水平是衡量公司預算管理能力的重要指標，關(guān)乎著企業(yè)發(fā)展。然而，就國內(nèi)部分投資公司的投資預算執(zhí)行現(xiàn)狀來看，還存在以下問題：第一，投資公司內(nèi)部工作人員對預算執(zhí)行監(jiān)督工作重視程度不夠，認為投資預算執(zhí)行監(jiān)督工作屬于財務(wù)部門的專屬工作。第二，投資公司內(nèi)部沒有設(shè)立專門負責預算執(zhí)行監(jiān)督管理的相關(guān)部門，在一定程度上對投資公司其他部門開展預算執(zhí)行工作產(chǎn)生阻礙。同時，投資公司制定的預算執(zhí)行監(jiān)督機制不完善，財務(wù)人員開展預算執(zhí)行監(jiān)督管理工作困難重重，降低了投資公司的預算執(zhí)行監(jiān)督效率。

2.4 預算溝通協(xié)調(diào)不暢

在實際的預算管理工作中，部分投資公司不重視預算溝通協(xié)調(diào)工作，給后續(xù)工作開展帶來不利影響。具體如下：第一，投資公司管理層未能深刻認識到投資預算執(zhí)行過程中評估和反饋工作的重要價值，也沒有設(shè)置對應的溝通機制，在一定程度上制約了投資公司預算管理工作開展，難以保障投資預算管理工作質(zhì)量。第二，少數(shù)投資公司采用的預算投資分析信息反饋模式較為單一，投資公司難以發(fā)現(xiàn)預算管理環(huán)節(jié)存在的問題，也不能結(jié)合問題對投資預算管理體系加以完善，不僅增加了預算管理風險，也不利于投資公司持續(xù)健康發(fā)展。

2.5 投資預算考核獎勵機制不完善

投資預算考核獎勵機制是公司檢驗各部門投資預算管理成效的重要內(nèi)容，但是個別投資公司的投資預算考評機制設(shè)置情況卻不盡如人意。第一，在實際的投資預算管理環(huán)節(jié)，公司高層沒有意識到投資預算考核獎勵機制的優(yōu)勢和價值，也沒有認識到合理的投資預算考核獎勵機制可以充分調(diào)動員工工作積極性。公司內(nèi)部基層員工參與投資預算管理工作的積極性和主動性不足，不利于預算管理工作全面落實，難以彰顯預算管理工作效果。第二，雖然部分投資公司設(shè)置了相應的投資預算考核獎勵機制，但是考核獎勵機制卻不符合企業(yè)的實際情況。長此以往，不僅難以檢驗各部門的投資預算管理成效，也不能幫助投資公司獲取更多經(jīng)濟效益，很難提升投資公司的市場核心競爭力。與此同時，部分投資公司在設(shè)置預算考評指標時，存在“輕非財務(wù)指標，重財務(wù)指標”等問題，不能保障預算考評結(jié)果的真實性和客觀性。

3 投資公司加強投資預算管理的措施

3.1 創(chuàng)新投資預算規(guī)劃

現(xiàn)階段，投資公司主要采取內(nèi)部還本報酬率法、凈現(xiàn)值法以及折現(xiàn)還本期間法等投資預算管理方法。多數(shù)投資公司使用凈現(xiàn)值法開展投資預算管理工作。凈現(xiàn)值法要求投資公司對投資市場價值和成本之間的差額進行分析，如差額為正數(shù)則表明投資符合預期，可開展項目投資。也有部分企業(yè)會使用內(nèi)部報酬率法開展投資預算管理，但無論何種投資預算管理方法，均各有利弊。投資公司要結(jié)合實際經(jīng)營管理現(xiàn)狀，挑選最為科學的投資預算管理方法，建議投資公司采取以下措施創(chuàng)新投資預算管理方法：首先，投資公司在制定投資預算規(guī)劃前，要事先對項目背景進行調(diào)查，組建一支由專業(yè)人才組成的隊伍，結(jié)合市場發(fā)展現(xiàn)狀對投資項目存在的投資風險、市場發(fā)展狀況等因素進行調(diào)查。投資公司可引入趨勢分析法、比例法等措施對公司當前的資產(chǎn)量、負債情況進行分析，預測投資項目的市場發(fā)展前景以及未來產(chǎn)生的收益，從多個視角切入分析投資項目盈利狀況是否能夠達到預算目標。其次，在創(chuàng)新投資預算方法的過程中，投資公司可以結(jié)合自身發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，合理地選擇投資項目，盡量選擇市場發(fā)展前景良好且能夠保證收益的項目，避免出現(xiàn)盲目投資問題。最后，投資公司需要對內(nèi)部財務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，投資預算盡調(diào)小組要主動參與公司的財務(wù)、業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動。投資公司也可以聘請第三方會計師事務(wù)所開展投資活動開展前的盡職調(diào)查工作，由投資公司協(xié)同第三方會計師事務(wù)所專業(yè)人員采用實地調(diào)研等方法掌握投資項目信息數(shù)據(jù)，在制訂投資預算方案筑牢數(shù)據(jù)基礎(chǔ)的同時，為后續(xù)工作的開展創(chuàng)造良好條件。

3.2 優(yōu)化投資預算編制工作

首先，在開展投資預算編制工作的過程中，投資公司必須結(jié)合投資項目具體情況對原有投資預算編制流程加以梳理，找到預算編制重點內(nèi)容后分階段完成投資預算方案編制工作。投資公司財務(wù)、業(yè)務(wù)部門人員均要主動參與投資預算方案編制工作，確保各項投資預算數(shù)據(jù)的準確性和合理性。結(jié)合投資行業(yè)規(guī)范可知，投資公司必須將和投資預算項目相關(guān)的內(nèi)容納入預算管理范疇，以此來提升預算管理質(zhì)量。其次，重視事前調(diào)研分析工作，合理評估投資項目價值。在項目投資前期，投資公司可組建專門的項目立項評估分析團隊深入實地進行調(diào)研，運用多元化手段對投資項目或投資企業(yè)的利潤表、負債表、財務(wù)報表進行分析研究，同步做好市場政策及行業(yè)政策解讀工作，掌握投資動向。公司可以從多個角度出發(fā)，對投資項目潛在的經(jīng)營風險、盈利效果展開客觀評估。投資公司可借助大數(shù)據(jù)技術(shù)搭建投資項目風險評估模型，依托風險評估模型對項目預算目標、盈利狀況進行精準化預測。為了減少外界因素對投資預算編制工作產(chǎn)生的負面影響，一定要保證各項盡調(diào)信息真實準確，降低信息不對稱現(xiàn)象對投資決策造成的干擾。此外，負責投資預算盡職調(diào)查的小組要結(jié)合盡職調(diào)查結(jié)果，對投資項目投資進度加以把控。在預算編制環(huán)節(jié)，投資公司必須對投資項目預算填報條件進行確認，并安排專業(yè)人員對投資項目的可行性進行論證，包括項目商業(yè)模式、收益風險以及項目具體建設(shè)內(nèi)容等。投資公司還需要結(jié)合自身融資能力、市場發(fā)展情況進行論證，為提升投資預算編制質(zhì)量奠定基礎(chǔ)。最后，關(guān)注投資重點管控內(nèi)容。對任何投資項目而言，在實際的預算編制環(huán)節(jié)，投資公司均要做好重點關(guān)鍵項目管控工作，投資預算主要內(nèi)容包含前期項目論證費、勘察費、招標費等，投資公司要找準投資預算控制重點。舉例來說，針對固定資產(chǎn)項目進行投資時，投資公司可以對土地租賃、施工作業(yè)成本等高額費用進行重點管控。

3.3 加強投資預算執(zhí)行控制

為進一步提升投資公司預算執(zhí)行效率，確保各項工作有序落實，具體措施如下：第一，投資公司要重視預算執(zhí)行工作，特別是公司高層人員要率先垂范，只有高層人員積極主動參與投資預算管理工作，才能上行下效引導其他部門工作人員參與預算管理工作。同時，為了保障投資公司各部門預算執(zhí)行效率，投資公司可借助大數(shù)據(jù)技術(shù)搭建專門的投資項目審核管理平臺，為公司各部門人員進行信息交互創(chuàng)造良好條件，及時梳理各部門在投資預算執(zhí)行環(huán)節(jié)暴露的問題。此外，投資公司還可以結(jié)合投資預算管理現(xiàn)狀，對企業(yè)內(nèi)部組織架構(gòu)加以調(diào)整，成立專門的預算管理組織并做好崗位設(shè)置與人員職責分配工作。財務(wù)人員作為投資公司開展投資預算的主體部門，需要持續(xù)提升部門辦事效率，積極同其他部門合作，確保預算管理工作穩(wěn)步開展。第二，為幫助投資公司獲取更多經(jīng)濟效益，要適度調(diào)整預算執(zhí)行監(jiān)管重心，借助內(nèi)部審計部門的力量強化預算執(zhí)行力度，由審計部門和其他部門聯(lián)合做好預算執(zhí)行動態(tài)化監(jiān)督管理工作，切實提高投資公司的預算管理效率。投資公司的內(nèi)部審計部門要積極配合財務(wù)部門整理分析其他部門在預算執(zhí)行環(huán)節(jié)存在的問題，并提出具體的整改措施。部分投資公司還可以將投資預算執(zhí)行工作交由第三方機構(gòu)進行管理，借此來保障預算執(zhí)行成效，幫助投資公司達成經(jīng)營發(fā)展目標。

3.4 完善投資預算反饋機制

在實際的投資預算管理工作中，投資公司經(jīng)常會遇到形式多樣的問題，受公司內(nèi)部反饋機制因素影響，難以保證投資預算管理質(zhì)量?；诖?，投資公司要不斷健全投資預算反饋機制。首先，投資公司要結(jié)合實際情況，建立健全預算評估和反饋機制，依托預算評估反饋機制梳理預算管理環(huán)節(jié)存在的問題，并制訂對應的解決方案。例如，企業(yè)管理層人員要深度剖析影響項目投資效率的各項內(nèi)外部原因，并采取對應的措施，持續(xù)削弱投資項目風險。企業(yè)管理層要摒棄落后思想的桎梏，高度重視投資預算評估分析工作，對預算投資評估流程進行調(diào)整，為預算管理工作順利推進保駕護航。其次，投資公司需要對不同類型投資項目的預算管理效率進行客觀評價，并依托內(nèi)部預算評估反饋機制，探尋項目預算管理效率低的原因，助力公司的可持續(xù)發(fā)展。在激烈的市場競爭背景下，為切實發(fā)揮投資預算管理工作價值，投資公司要構(gòu)建以事前分析、事中控制及事后評價為核心的閉環(huán)反饋機制，持續(xù)提升投資預算反饋效果。在合理控制項目風險的同時，全方位地提升投資公司的預算管理工作質(zhì)量。

3.5 完善投資預算考核獎勵機制

首先，投資公司管理層應采取各種措施，調(diào)動其他部門人員參與預算管理工作的積極性，對公司原有的績效考核獎勵機制加以調(diào)整，并且結(jié)合公司發(fā)展狀況制定動態(tài)化投資預算考核評價機制，持續(xù)提升投資公司的市場核心競爭力。其次，投資公司各部門工作人員要嚴格按照預算管理考核獎勵機制完成本職工作，以此來保障預算管理效果。針對投資預算管理成效較好、業(yè)績突出的部門和員工可予以一定的獎勵，建議投資公司采用物質(zhì)獎勵和精神獎勵相結(jié)合的方式，挖掘員工工作潛能；對于工作能力不足的員工和部門則要給予一定的批評，督促其持續(xù)提升。最后，為了保證投資預算考核獎勵機制的合理性，確保各項工作趨于良性方向發(fā)展。投資公司要高度重視基礎(chǔ)預算管理工作，確保各項信息數(shù)據(jù)的真實可靠，為公司高層制定預算管理決策筑牢信息基礎(chǔ)。此外，公司管理層還要同步做好市場調(diào)研工作，拓寬信息數(shù)據(jù)獲取范圍。

4 結(jié)束語

綜上所述，投資公司作為市場經(jīng)濟體系的重要組成部分，做好投資預算管理工作，不僅可以對投資項目效益和風險進行科學分析，還可以保證投資公司的預算管理效率。同時，投資公司還要做好投資預算編制、預算評估與反饋以及預算考核等工作，充分保證投資預算管理工作成效。隨著信息化技術(shù)的不斷發(fā)展，投資公司可借助信息化工具開展預算管理工作，依托大數(shù)據(jù)技術(shù)搭建預算管理中心，以此來助力投資公司持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展。

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作者簡介：武志強（1975-），男，漢族，山東德州人，本科，中級會計師，研究方向：財務(wù)管理，內(nèi)部控制。