科研項目預算績效管理存在問題與對策研究

中圖分類號：F810.6；G322 文獻標志碼：A

0 引言

黨的二十大報告明確提出，完善科技創新體系，加快實施創新驅動發展戰略[1]。2022年，全國研究與試驗發展（Ramp;D）經費投入超3萬億元。這表明國家對科研工作的重視程度呈高態勢，將資源大幅傾斜至科研資金投入領域[2]。與此同時，國家對科研資金管理的要求也從“重投入”轉向“重效益”，要求建立“全過程、全鏈條、全覆蓋”的績效管理體系[3]。近年來，一系列政策相繼出臺，如《關于改革完善中央財政科研經費管理的若干意見》明確提出，要賦予科研單位更大經費使用自主權的同時，強化績效責任意識，確保資金投入與科研成果產出、社會經濟效益相匹配[4]

盡管政策框架不斷完善，但我國科研項目預算績效管理仍面臨多重矛盾。（1）技術層面。預算編制與科研活動不確定性之間的矛盾突出，“重設備購置、輕人力成本”的傳統模式導致經費使用僵化。（2）制度層面。部門間管理標準不一、信息共享機制缺失，導致重復考核與監管盲區并存。（3）社會層面。公眾對科研資金使用透明度訴求日益增強，個別“天價科研設備閑置”“科研經費挪用”等案例經媒體報道后，加劇了社會對資金浪費的質疑。

1研究意義

1.1推動部門預算編制合理化

績效管理是優化資源配置、服務部門發展的關鍵抓手。本文通過將績效目標嵌入預算編制全過程，能夠實現科研資金分配與單位科技創新需求的精準對接，破解傳統預算管理中“錢等項目”與“項目等錢”的矛盾。

1.2提升科研項目資金執行效能

實施全過程預算管理、構建預算項目績效管理體系，能夠在預算資金安排過程中有效地將預算資金安排到重點工作上。績效管理通過動態調整機制，增強預算對科研活動不確定性的適應能力，形成“規劃—預算一執行一反饋”的閉環管理，提升資金使用靈活性與精準度。此外，預算編制合理化還推動跨部門協同與數據共享，打破“各自為戰”的資源配置模式，構建全國“一盤棋”的科研資金管理格局。同時，預算管理也能夠對科研經費使用情況進行實時監控和評估，有利于管理者及時發現并糾正不當的經費使用行為，確?？蒲薪涃M的使用效益最大化。

1.3提高科研項目研究質量和管理水平

通過績效管理，能夠構建以自標為導向、以結果為核心的科研管理模式，推動科研活動從“數量擴張”向“質量優先\"轉型。首先，績效管理有利于促進科研管理流程的規范化與精細化，通過信息化手段實現項目全生命周期的動態監控與風險預警，確保研究進度與質量可控。其次，績效評價結果與后續資源配置、團隊考核掛鉤，能夠激勵科研人員增強責任意識。

最后，通過績效管理的系統化實施，科研事業單位不僅能夠提升科研項目的整體質量，而且能推動管理能力現代化。

2科研項目預算績效管理現狀分析

2.1政策文件分析

近年來，國家圍繞科研項目預算績效管理出臺了一系列政策文件，逐步構建起“全方位、全過程、全覆蓋”的績效管理體系。2018年，《關于全面實施預算績效管理的意見》標志著我國預算績效管理進人新階段，明確提出將績效管理覆蓋所有財政資金[5]。此后，《關于改革完善中央財政科研經費管理的若干意見》[4等文件進一步聚焦科研領域，強調“績效導向”與“放管結合”，賦予科研單位更大經費使用自主權的同時，強化績效責任約束?？萍疾?、財政部等部門還針對科研項目特點，細化績效目標設定、過程監控和結果評價的具體要求，推動科研活動從“重數量”向“重質量\"轉變。這些政策為科研項目預算績效管理提供了頂層設計與制度保障，但在地方和機構層面的落實仍存在差異與挑戰。

在國家政策框架下，地方和科研機構結合自身特點制定了實施細則。經濟發達地區如北京市、上海市等地，依托財政優勢與科技資源集聚效應，率先探索績效管理創新。而中西部地區受限于財政能力與科研基礎，部分地方的績效管理仍以“合規性檢查”為主，績效評價指標設計較為粗放。在科研機構層面，高水平科研單位如中國科學院、重點高校等，普遍建立了較為完善的績效管理體系，而基層科研單位則因管理能力與資源條件不足，績效管理往往流于形式?？傮w來看，地方和機構在績效評價指標設計、結果應用機制和信息化建設等方面仍存在共性問題，亟待通過政策細化與能力提升，推動績效管理從“形式合規”向“實質增效\"轉變。

2.2 現行管理模式

我國科研項目預算績效管理目前實行的是“多層次、全方位、全過程”的管理模式。在管理主體上，全國人民代表大會及其常委會作為戰略層，負責審查和批準國家預算，對科研項目預算績效管理進行宏觀監督；財政部、科技部等部委作為宏觀層，負責制定政策法規、制度規范，組織開展績效評價工作：科研事業單位作為執行層，是科研項目預算績效管理的責任主體，負責具體實施預算編制、績效目標設定、績效監控和績效自評等工作。在管理內容上，科研項目預算績效管理涵蓋了從立項到結題的全過程，包括預算編制、績效目標設定、績效監控和績效評價等環節。在管理流程上，科研項目預算績效管理貫穿于科研項目的全生命周期，包括事前績效評估、事中績效監控和事后績效評價3個階段。

3科研項目預算績效管理存在的問題

3.1單位重視程度不夠，整體意識有待提高

科研項目預算績效管理的有效實施依賴于單位層面的高度重視與全員共識。當前，部分科研單位仍存在“重立項輕管理、重投入輕效益”的傾向，對預算績效管理的戰略價值認知不足，導致管理意識薄弱、執行動力缺失[6]。一些科研院所的管理人員將全面預算管理簡單地等同于財務報銷，認為這是財務部門的事情，與其他部門無關；在項目執行中，僅通過財務報銷流程控制經費支出，未建立與科研進展聯動的動態監控機制。

部分科研院所的管理人員對預算執行情況缺乏關注，科研人員更關注學術成果產出，對經費使用效益、社會價值轉化等績效指標缺乏主動思考，無法及時發現和解決預算執行中出現的問題。單位內部普遍缺乏系統性的績效管理培訓與文化培育，新入職科研人員對績效管理流程認知模糊，導致全面預算管理的宣傳和培訓無法深入開展，員工對全面預算管理的認識和理解不足。

3.2預算編制不合理，科研項目績效指標設置缺乏科學性和合理性

科研機構通常將經費預算的制定任務交由項目團隊負責，然而由于專業背景限制，多數研究人員對經費管理政策理解不夠深人，對預算編制的核心要素把握不足，資金使用計劃缺乏科學規劃[]。項目負責人在預算編制階段對績效目標的功能定位認識不足，未能建立切實可行的評估體系，使得預算方案與績效評估標準難以形成有效關聯。

就科研項目績效指標設置而言，當前存在4個方面的主要問題：一是評估導向存在明顯偏差，過度關注顯性成果數量而忽視質量提升，側重短期成效而忽略長遠價值。二是考核標準同質化明顯，未能根據學科特點和項目類型建立差異化評估機制。這種統一化標準的應用既違背科研活動的本質特征，又容易造成資源分配與實際需求錯配。三是評估指標量化程度不足。由于描述性指標操作難度較低，項目團隊在設定指標時更傾向于采用此類形式，但這類指標既難以衡量達標率，也缺乏可供驗證的客觀依據。四是部分績效指標表述籠統、缺乏可操作性，導致項目實施過程中不僅難以準確評估執行效果，而且無法形成有效的成果佐證材料。

3.3科研項目績效質量不高，評價指標體系有待進一步優化

績效評價指標的科學性與精確性不足，尚未建立系統化的評價標準框架，工作者在設定考核指標時缺乏有效依據，常出現指標設計固化、偏離專業規范、投入產出測算不完整、量化與非量化指標比例失衡、主觀性過強以及片面關注局部績效等現象。大部分科研事業單位尚未設立獨立的績效管理部門，職能缺失致使預算編制時過度依賴項目組提供的基礎信息，財務人員受限于先驗認知，往往忽視對指標可行性與適配性的專業判斷，這種工作模式制約了評估工作的客觀性?？冃е笜伺c科研實踐的協同性有待加強，研究活動需實現考核標準與科研流程的動態匹配，但實際操作中普遍存在指標設置標準模糊的情況。評估機制的公信力建設存在短板，現行體系過度依賴機構內部自評，而第三方專業評估機構參與度嚴重不足。這種“自我制定標準、自行開展考核”的運作模式，難以確?？冃гu價的客觀公正性[8]

3.4績效評價主體隊伍結構單元，專業能力有待提高

很多科研單位的工作人員并不具備科研項目課題的統籌意識，績效管理專業人才數量較少。多數單位將此項工作交由財務部門兼管，但相關人員對業務運行機制掌握有限，加之專業培訓、考核指導及激勵機制建設相對滯后，導致實際工作中面臨多重管理困境。財務人員在預算規劃階段僅能進行形式化審核與數據整理，難以有效評估績效目標是否符合學科發展需求、是否緊密對接項目特征、是否具備科學實施基礎等問題。在經費使用監管過程中，財務人員主要關注經費使用合規性，既難以彌補專業能力短板，也無法避免績效導向與資源配置匹配度失衡的狀況。

此外，績效評價主體隊伍的結構單一，缺乏跨學科、跨領域的多元化視角，難以應對復雜科研項目的綜合評價需求[9]。評價人員的培訓機制不完善，缺乏系統的績效評價方法與工具培訓，導致評價過程主觀性強、標準化程度低。因此，亟須通過加強專業培訓、優化評價隊伍結構，提升績效評價主體的綜合能力，為科研項目預算績效管理提供堅實的人才支撐。

3.5績效評價結果運用不充分，監督問責機制有待 完善

科研項目的周期性特征與現行考核機制存在適配性問題。從項目啟動到結項通常歷時數年，科研探索本身具有不確定性和試錯特性，經費投人至成果產出或轉化需要合理周期，部分研究的社會經濟價值顯現具有滯后特征。但現有評估體系普遍缺失后續跟蹤評估模塊，這與科研創新規律形成結構性矛盾。盡管各級管理部門已嘗試將考核結果納入預算監管，但在問責制度完善、資金配置優化等方面成效有限。上級部門對評估結果的運用深度不足，加之基層單位績效管理意識尚待加強，直接造成評估數據可信度降低、結果指導作用弱化，進而影響資源調配決策的科學性。此外，機構內部尚未建立績效評估與資源配置的聯動機制，進一步制約管理效能的提升。

在激勵約束機制建設方面，考核體系的不健全直接影響管理實效，若未能建立與績效表現掛鉤的責任追究制度，項自執行過程中暴露的績效偏差就難以及時糾正[10]。當發現目標達成度不足時，若不對相關責任人進行必要追責，不僅削弱管理制度的權威性，而且會降低科研團隊對績效管理的重視程度，最終導致整體管理目標難以實現。

4優化科研項目預算績效管理的對策建議

4.1提高對科研項目預算管理的重視程度

優化科研項目預算管理需從理念傳播與機制革新雙管齊下。應構建全維度認知培養體系，通過分層宣傳使各層級人員深人理解經費使用效益管控的核心價值，將目標導向的預算規劃、過程監控的經費執行、多維度的效果評估、結果反饋的應用機制等現代管理思維植入日常實踐[\"]。具體實施方式：一是由行業主管部門組織周期性專題培訓活動，邀請權威專家解析政策要點，促進管理理念內化；二是在機構內部形成戰略共識，明確決策層的統籌責任，構建多層級參與體系，通過跨部門協作機制實現管理閉環；三是完善制度保障體系，制定涵蓋全流程的操作規程，將績效標準轉化為可執行的行動指南；四是通過專業資格認證與實務技能培訓提升從業人員素質，引入第三方專業評估力量，借助其客觀立場提升評價結果的權威性與可信度。

4.2合理編制預算，設置科學合理的績效指標

預算編制是保證預算有效性的全過程管理環節之—[12]。合理編制預算需要從預算規劃與目標管理兩個維度著手。研究機構應當建立項目團隊與財務部門的協同工作機制，通過充分論證與專業評估，科學設定研究任務與預期成果的對應關系，在可行性分析的基礎上，共同測算目標達成度，經過多輪研討確定最終績效指標，據此制定詳細的項目實施方案，由課題負責人據此編制經費使用計劃。

強化立項前期調研工作，系統收集相關數據資料，科學測算資金需求，優化資源配置方案。建立精準的成本核算體系，深入分析歷年經費支出規律，為預算編制提供可靠的數據支撐和理論參考，確保資金使用效益最大化。完善部門協作機制，各研究單位應根據職能定位和年度任務，如實申報經費需求、研究計劃和預期成果，財務部門負責統籌協調，結合項目優先級和歷史執行情況提出資金配置方案，對績效指標的科學性進行專業評估，對難以量化的指標提出調整建議。針對以往評估結果不理想的項目，深入分析原因并提出優化方案，從而全面提升預算編制的系統性、規范性和精準度。

4.3構建專業化、多元化的績效評價指標體系

績效評價指標體系設計必須緊密結合科研活動的規律與特點，針對不同類型項目制定差異化的評價標準。例如，基礎研究項目應重點評價其學術創新性、理論突破性及國際影響力；應用研究項目則需側重技術成熟度、成果轉化率及社會經濟效益。評價指標體系應涵蓋科研活動的多維度價值，避免單一量化指標導致的“唯論文”“唯專利\"現象[13]。例如，除傳統的論文、專利數量外，還應納入科研團隊建設、人才培養、國際合作等軟性指標。指標體系設計需具備動態調整能力，及時響應國家戰略需求與科研環境變化。同時，應引入第三方專業機構參與指標設計與評價過程，增強評價結果的客觀性與公信力。通過構建專業化、多元化的績效評價指標體系，不僅能夠全面反映科研項目的綜合價值，而且能引導科研活動與國家戰略需求精準對接，為提升科研資金效能與創新能力提供科學依據。

4.4加強對績效評價主體的培訓，提高其專業能力

按照\"誰支出，誰負責”的原則[14]，研究機構應當構建跨部門協作機制，明確職責分工，細化任務落實，形成統籌協調、分工明確的績效評估體系。在人才隊伍建設方面，應當組建專項工作團隊，整合財務管理人員與項目執行人員，通過柔性引才機制吸納外部專家資源，打造優勢互補的專業評估隊伍；應當建立持續學習機制，通過定期組織政策解讀、指標設計等專題培訓，重點提升從業人員的政策把握能力與實踐操作技能，必要時可邀請相關領域專家進行指導，全面提升評估團隊的專業勝任力。此外，還需加強政策宣傳力度，利用機構門戶網站、信息化平臺等渠道，廣泛傳播科研項目預算績效管理的政策要求、實踐經驗與典型案例，培育績效導向的組織文化，為提升經費使用效能營造良好的制度環境。

4.5強化結果導向的閉環管理，健全監督問責機制科研事業單位應當建立全過程監控機制，定期評估項自進展與經費使用情況，及時發現并糾正執行進度遲緩、績效未達預期、目標偏離或管理疏漏等問題。完善動態調整機制，對存在問題的研究任務按既定程序優化資金配置或調整績效指標；對問題嚴重的項目采取暫停撥款等措施，監督整改落實情況，避免資源浪費。在機構內部公開項目評估結果，將其納入年度考核體系，作為后續資金分配的重要參考，推動評估結果的實際應用。研究機構還應參照企業的激勵約束政策，建立內部獎懲制度，對參與經費管理的部門和個人實施績效掛鉤的激勵措施，對評估結果不理想的項自及相關責任人進行通報。通過將評估結果全面納入資金決策與管理體系，充分發揮評估結果的導向作用，持續提升經費使用效能與管理水平。

5結語

當前，我國在政策體系構建與制度創新方面已取得顯著進展，但實踐中仍存在管理意識薄弱、預算編制僵化、績效指標同質化、評價結果應用不足等突出問題，制約了科研資金效能與創新活力的釋放。針對這些問題，本文提出以“理念革新一機制優化一能力提升”為主線的改進路徑，旨在實現從“形式合規”向“實質增效”的跨越，推動科研資金配置與創新效能的協同提升[15]

未來，隨著科技體制改革的深化與數字化技術的廣泛應用，科研項目預算績效管理需進一步探索智能化監控工具的應用、區域差異化政策的落地以及長周期科研價值的評估機制。唯有持續完善制度設計、強化動態適配能力，才能真正實現“投入一產出一效益”的良性循環，為國家科技自立自強與創新驅動發展戰略提供堅實保障。

參考文獻

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（編輯姚鑫）

Research on the problems and countermeasures of budget performance management in scientific research projects

LIU Tianrong （Anhui Provincial Institute of Scientific and Technological Information（Provincial Science and Technology Archives），Hefei 230011， China）

Abstract：Withthein-depthadvancementof thenational strategyforscientificand technological innovation，thescale of scientific research funding has continued to expand，and budget performance management has become a key approach to enhancing the effciency of scientific research funds.However，the current budget performance managementof scientific research projects in China stillfaces multiple challenges.Byreviewing the national and local policysystems and analyzing the management modelsand implementation status，this paper systematically reveals the core issues in budget performance management of scientific research projects in terms of institutional coherence， indicator scientificity，and management closed lops.On this basis，targeted countermeasures are proposed，including enhancing management awareness through concept innovationand mechanism optimization，constructing a diferentiated and dynamic performanceevaluation indicator system；strengthening cross-departmental colaborationand third-party assessments to improve the scientific natureand precision of budget preparation; enhancing profesional training for evaluation subjects and establishing aresult-oriented supervision，accountability， incentive，and restraint mechanism. The study aims to promote the deep integration of budget performance management with the laws governing scientific researchactivities，achieveoptimizationof resource alocation，enhancementoffund eficiency，and breakthroughs in thequality of scientific research outcomes，and provide institutional guarantees and practical references for the implementation of the national science and technology strategy.

Key words： scientific research projects； performance management； performance evaluation