加強國企全面預(yù)算管理的有效途徑分析

當(dāng)前市場化競爭日益激烈，全面預(yù)算管理在國企經(jīng)營中扮演的角色也更加重要。為了提高國企財務(wù)水平和競爭力，本文重點探討了加強國企全面預(yù)算管理的具體路徑。分析預(yù)算管理工作制度，預(yù)算方案編制及審核，預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控及調(diào)整，預(yù)算考評信息化建設(shè)等方面的內(nèi)容，為國企全面預(yù)算管理提供可行的借鑒參考。

一、國企全面預(yù)算管理的內(nèi)容綜述

1.全面預(yù)算管理的概念及內(nèi)涵全面預(yù)算管理是一種現(xiàn)代化的企業(yè)經(jīng)營管理方法。其是采用系統(tǒng)規(guī)劃、系統(tǒng)執(zhí)行、系統(tǒng)監(jiān)控的方式來推行預(yù)算工作，進而達到企業(yè)預(yù)算和經(jīng)營目標(biāo)，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營利益的最大化。這種現(xiàn)代化的企業(yè)經(jīng)營方法覆蓋了企業(yè)經(jīng)營過程的各個方面，如財務(wù)、運營、市場、人力資源等，能夠保證預(yù)算指標(biāo)覆蓋到企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營業(yè)務(wù)等領(lǐng)域，進而通過預(yù)算方式反映出企業(yè)經(jīng)營的全貌。

2.全面預(yù)算管理的重要性及意義全面預(yù)算管理是國企運營的指揮棒，它深度融合戰(zhàn)略實施、資源調(diào)優(yōu)、風(fēng)險把關(guān)及明智決策等功能。這一機制不僅將宏觀戰(zhàn)略細化為可操作的財務(wù)指標(biāo)體系，引領(lǐng)國企全員向著共同目標(biāo)邁進，還猶如一位精明的財務(wù)管家，確保每一分資源都被精準投放到發(fā)展最需要的地方。它安裝了“雷達預(yù)警”，幫助國企在市場風(fēng)浪中靈活轉(zhuǎn)向，及時修補漏洞。通過設(shè)立清晰的目標(biāo)標(biāo)桿，全面預(yù)算激發(fā)團隊潛力，促進跨團隊的默契聯(lián)動。更重要的是，它基于大數(shù)據(jù)的深度剖析，成為輔助管理層做出精準決策的秘密武器，全方位驅(qū)動國企經(jīng)營管理的智能化升級，為國企在激烈的市場競爭中鑄就穩(wěn)固的護城河。

二、國企預(yù)算管理的現(xiàn)狀問題分析

1.國企全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀國企預(yù)算管理的職責(zé)、范圍。預(yù)算工作人員清晰制定未來的國企發(fā)展預(yù)算目標(biāo)，包括財務(wù)目標(biāo)、業(yè)務(wù)目標(biāo)，保證預(yù)算與國企未來的經(jīng)營戰(zhàn)略保持致，使全面預(yù)算工作覆蓋到所有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。使預(yù)算更加合理，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行狀況。若發(fā)現(xiàn)偏差，采取合理的措施去調(diào)整，確保預(yù)算能夠得到高效執(zhí)行，并得到合理地利用。

國企經(jīng)營中的財務(wù)預(yù)算有資金預(yù)算、成本預(yù)算、收人預(yù)算等等，覆蓋的領(lǐng)域較多。在運營方面制定出來的運營預(yù)算，涉及生產(chǎn)、采購、銷售等不同經(jīng)營活動，以保證國企合理正常地運營。在投資預(yù)算方面，有資本預(yù)算，投資項目預(yù)算，其會使國企整體的投資決策更加科學(xué)有效。

預(yù)算管理的流程與方法。國企在制定未來的預(yù)算工作目標(biāo)時，應(yīng)與國企未來的整體發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)保持致，且使目標(biāo)都能夠清晰地傳達到不同的部門和員工身上。各部門要結(jié)合預(yù)算目標(biāo)去制定預(yù)算計劃，形成全面預(yù)算計劃方案，并覆蓋到財務(wù)、運營、投資、市場等多個領(lǐng)域。計劃需要經(jīng)過高層領(lǐng)導(dǎo)的審核，經(jīng)批準之后才能執(zhí)行，以使得預(yù)算方案更加合理、科學(xué)可行。

國企預(yù)算管理是確保企業(yè)穩(wěn)健運營、實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要手段。在預(yù)算管理過程中，國企通常采用實行全面預(yù)算管理，將預(yù)算覆蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)活動和資源，確保預(yù)算的完整性和準確性。同時注重預(yù)算的精細化管理，通過對各項費用、成本、收入等細節(jié)的精準預(yù)測和控制，實現(xiàn)預(yù)算的有效執(zhí)行。此外，國企還注重預(yù)算的動態(tài)調(diào)整，根據(jù)市場環(huán)境、企業(yè)實際情況等因素，適時調(diào)整預(yù)算方案，確保預(yù)算與國企戰(zhàn)略目標(biāo)的協(xié)調(diào)一致。最后，強化預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督與考核，建立預(yù)算執(zhí)行的考核機制和獎懲制度，激勵員工積極參與預(yù)算管理，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

2.國企全面預(yù)算管理中存在的問題信息不透明。信息在國企內(nèi)部的不同部門之間流動效率偏低，甚至有些信息不流動，這會使得預(yù)算方案編制時出現(xiàn)信息不透明的狀況。不同部門往往會形成信息孤島，造成預(yù)算控制機制落實較難，使得信息流動性受到阻礙，從而影響整體預(yù)算工作的協(xié)調(diào)。

預(yù)算目標(biāo)不明確。預(yù)算部門在制定預(yù)算目標(biāo)時，往往沒有與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相結(jié)合。預(yù)算目標(biāo)與經(jīng)營目標(biāo)缺乏銜接，會造成計劃不夠完整，不夠統(tǒng)一，預(yù)算目標(biāo)會存在沖突問題，不能夠協(xié)同，會影響企業(yè)的效益。

執(zhí)行和控制不到位。在執(zhí)行預(yù)算時，往往會產(chǎn)生一些超支的問題，多數(shù)都是由于編制方案不嚴謹、執(zhí)行不力、管控不到位以及部門管理員對于預(yù)算控制沒有有效的激勵等方面，從而造成預(yù)算執(zhí)行效果不佳，影響了企業(yè)的整體經(jīng)營。

3.問題產(chǎn)生的原因分析部門之間缺乏有效的溝通機制。部門之間缺乏有效的溝通機制。各部門在制定預(yù)算目標(biāo)時，在費用方面存在一些差異沖突，缺乏有效的溝通制度，會使預(yù)算執(zhí)行差異太大；缺乏有效的溝通機制，會造成不同部門以自身利益為導(dǎo)向，只考慮自己部門的目標(biāo)。在這種狀況之下，各部門間的預(yù)算目標(biāo)很難協(xié)調(diào)統(tǒng)一，會造成資源分配不合理，相互沖突。

未能充分考慮企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)。各部門在制定預(yù)算方案時，過于關(guān)注自身目標(biāo)，而忽略了國企整體的發(fā)展目標(biāo)，那么不同部門的目標(biāo)在執(zhí)行時就會產(chǎn)生沖突，甚至影響國企的整體發(fā)展戰(zhàn)略。國企會出現(xiàn)資源協(xié)調(diào)效率偏低的問題。當(dāng)國企在編制預(yù)算方案時，對未來的長遠戰(zhàn)略缺乏考慮，過多地追求短期利潤，而忽略了國企整體的長遠發(fā)展，這種短期行為會影響國企的未來經(jīng)營，未通盤考慮企業(yè)的質(zhì)量目標(biāo)會造成資源錯配。

存在不合理的假設(shè)或估算。設(shè)計的預(yù)算方案沒有經(jīng)過科學(xué)的預(yù)估或預(yù)算成本被高估，會使整體預(yù)算不太準確，出現(xiàn)經(jīng)營成本控制相對困難及浪費問題。不合理的假設(shè)，對實際狀況缺乏了解，使得管理層在制定決策時不太精準，容易做出錯誤的決策。

三、加強國企全面預(yù)算管理的有效途徑

1.建立健全預(yù)算管理制度體系編制工作流程、預(yù)算方案、執(zhí)行流程、預(yù)算控制流程和預(yù)算評估流程，進一步確定不同預(yù)算工作環(huán)節(jié)中的責(zé)任人及其具體工作內(nèi)容，制定完善的預(yù)算管理制度框架體系。建立統(tǒng)一的預(yù)算方案編制準則，以在編制預(yù)算方案時更加科學(xué)可行，要有明確的預(yù)算方案編制具體依據(jù)，即嚴格的預(yù)算編制審查程序和精準的核算方法。

2.提升預(yù)算編制和審核的科學(xué)性與準確性建立科學(xué)的預(yù)算編制方法和模型。采用數(shù)據(jù)分析法、預(yù)測法、趨勢分析法來合理編制預(yù)算方案，提高預(yù)算的精準性、科學(xué)性，建立多套預(yù)算方案。在不同情況下運用不同的預(yù)算方案，以靈活使用預(yù)算編制方法，采用合理方法才能夠使預(yù)算切合實際，提高預(yù)算的靈活性，從而使操作性更強。

加強預(yù)算審核和評估機制。建立預(yù)算審核委員會來進行預(yù)算編制，確保預(yù)算數(shù)據(jù)精準準確。設(shè)立預(yù)算評估機制，對預(yù)算執(zhí)行狀況進行合理的跟蹤評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行必要修正，保證預(yù)算目標(biāo)都能夠?qū)崿F(xiàn)。國企在編制預(yù)算方案時還需要設(shè)定工作組，由財務(wù)、業(yè)務(wù)管理等多個部門組成，對預(yù)算編制進行全方位審查，進而保證各項數(shù)據(jù)真實準確。

3.優(yōu)化預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控與調(diào)整機制建立實時監(jiān)控與反饋機制。采取科學(xué)的信息化工具來打造預(yù)算執(zhí)行的實時監(jiān)控系統(tǒng)，對預(yù)算執(zhí)行狀況進行必要的全面跟蹤及實時監(jiān)控。對產(chǎn)生偏差的，采取必要措施予以支持，及時反饋。設(shè)計預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)超出并返回觸發(fā)警報，會反饋給現(xiàn)有管理層人員，并及時介入，采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，避免預(yù)算執(zhí)行時出現(xiàn)較大的偏差。國企可以使用現(xiàn)代化財務(wù)軟件，如企業(yè)ERP系統(tǒng)監(jiān)察，監(jiān)控企業(yè)內(nèi)部的資金支出收入狀況，設(shè)定預(yù)警線，建立自動提醒制度，保證管理層人員快速了解到預(yù)算執(zhí)行狀況。

建立靈活的調(diào)整機制。通過在國企內(nèi)開設(shè)預(yù)算評估會，對預(yù)算執(zhí)行狀況進行全面評估，還要根據(jù)實際狀況及時調(diào)整預(yù)算計劃，進而保證預(yù)算目標(biāo)都能夠?qū)崿F(xiàn)。

同時建立快速反應(yīng)機制，對突發(fā)性的狀況進行分析，及時調(diào)整預(yù)算執(zhí)行偏差，并采取有效措施應(yīng)對，能夠保證預(yù)算達成相應(yīng)的目標(biāo)。國企可建立預(yù)算調(diào)整委員會，由各主管部門及財務(wù)負責(zé)人組成召開會議，及時評估預(yù)算執(zhí)行狀況，并制定調(diào)整方案，進而保證預(yù)算執(zhí)行更加靈活精準。

4.完善預(yù)算考核評價機制設(shè)立全面的績效考核指標(biāo)體系。設(shè)定全面的績效考核指標(biāo)。設(shè)定清晰的預(yù)算考核目標(biāo)、國企發(fā)展戰(zhàn)略，評估預(yù)算執(zhí)行狀況，設(shè)立覆蓋財務(wù)、運營、市場等多方面的指標(biāo)，全方位評估預(yù)算執(zhí)行狀況和國企績效。國企可以制定利潤率指標(biāo)、資產(chǎn)回報率指標(biāo)、市場份額增量指標(biāo)、滿足客戶需求以及設(shè)置客戶滿意度指標(biāo)、員工績效指標(biāo)等，考察國企的綜合績效表現(xiàn)。

建立激勵與懲罰機制。進一步明確獎懲機制，對于預(yù)算執(zhí)行比較優(yōu)秀的相關(guān)人員或者部門給予更多獎勵，對那些表現(xiàn)不好的給予必要懲罰。激勵職工大力推行預(yù)算工作落實，保證預(yù)算評價更加科學(xué)公平。建立透明的評價機制，增加績效考核的可信任度，國企可實行獎金制度等，依據(jù)各部門員工的執(zhí)行狀況給予必要的獎懲。同時，建立改進計劃，幫助那些不達標(biāo)的部門或員工提高績效水平。

5.加強信息化建設(shè)，提高預(yù)算管理效率構(gòu)建集成化的預(yù)算管理信息系統(tǒng)。國企建立集中化的預(yù)算系統(tǒng)，是提高預(yù)算管理效率的關(guān)鍵措施。系統(tǒng)能夠?qū)㈩A(yù)算方案的編制審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等環(huán)節(jié)緊密融合在一起，實現(xiàn)信息的實時共享，流程緊密銜接。如某大型國企引入先進ERP系統(tǒng)，將管理模塊以及財務(wù)模塊等相關(guān)模塊融合在一起。當(dāng)采購部發(fā)起一個采購申請時，預(yù)算系統(tǒng)就會自動檢查其是否處于預(yù)算管理范疇內(nèi)，還能夠在系統(tǒng)上及時反饋預(yù)算執(zhí)行的具體信息。

利用大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)提升預(yù)算管理智能化水平。用大數(shù)據(jù)、智能技術(shù)提高預(yù)算管理智能化水平。隨著大數(shù)據(jù)、人工智能技術(shù)的快速發(fā)展，國企可以利用這些先進技術(shù)提高預(yù)算智能化水平。在信息系統(tǒng)內(nèi)，通過對比現(xiàn)在的實際信息和歷史數(shù)據(jù)信息，深度挖掘數(shù)據(jù)能夠獲取潛在價值。通過信息系統(tǒng)能夠精準預(yù)測未來各部門的具體預(yù)算需求，編制更科學(xué)可行的預(yù)算方案。

6.案例分析某大型國企近些年在市場環(huán)境中面臨著巨大的競爭壓力，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人為應(yīng)對這些經(jīng)營方面的挑戰(zhàn)，決定引人全面預(yù)算管理，以提高預(yù)算工作效率。經(jīng)過大量的協(xié)商討論之后，在現(xiàn)有的信息系統(tǒng)內(nèi)部引入全面預(yù)算工作方法，借助于大數(shù)據(jù)技術(shù)、人工智能技術(shù)，選擇強大的預(yù)算軟件系統(tǒng)。該系統(tǒng)能夠編制預(yù)算，并在系統(tǒng)上進行審批，流暢執(zhí)行預(yù)算，靈活調(diào)整預(yù)算，深度分析預(yù)算結(jié)果，以加強預(yù)算考核。結(jié)合該系統(tǒng)國企可以高效執(zhí)行各項預(yù)算工作，減少人為出錯。企業(yè)大力整合經(jīng)營中的內(nèi)外部資源，建立大數(shù)據(jù)平臺。平臺對歷史數(shù)據(jù)、實時數(shù)據(jù)進行深度分析，為編制預(yù)算方案提供更多的數(shù)據(jù)支持。加強信息化建設(shè)，引入預(yù)算系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)技術(shù)，國企可以提高預(yù)算的精準性，增強風(fēng)控能力，這將使企業(yè)在激烈的市場競爭中具有更強的優(yōu)勢。

本文重點論述分析了國企加強全面預(yù)算管理的有效途徑。建立完善的預(yù)算管理制度體系，加強預(yù)算方案的編制，預(yù)算審核優(yōu)化，改進預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，調(diào)整完善預(yù)算考評機制，加強信息化建設(shè)，提高預(yù)算管理效率，這些措施能夠形成預(yù)算管理的綜合框架，有助于提高預(yù)算管理水平，增強國企競爭力。