論現(xiàn)代企業(yè)制度的誤區(qū)及應(yīng)對策略

【摘要】當(dāng)前，我國在建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度的過程中，存在諸多誤區(qū)，文章從以下幾個方面加以闡述并提出了應(yīng)對策略：政企權(quán)責(zé)利益不明確；法人治理結(jié)構(gòu)不完善；國有資產(chǎn)管理不到位；企業(yè)配套改革不同步。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)代企業(yè)制度；政企分開；國有資產(chǎn)管理

一、現(xiàn)代企業(yè)制度的概念

現(xiàn)代企業(yè)制度的概念的界定是一個十分復(fù)雜的問題，學(xué)界和實(shí)務(wù)界觀點(diǎn)很多，看法也不盡相同。綜合各家之說，現(xiàn)代企業(yè)制度就是現(xiàn)代公司制度，而現(xiàn)代公司制度，就是依法成立和運(yùn)營的，運(yùn)用全部企業(yè)法人所有的生產(chǎn)要素參與市場競爭，從事滿足社會的生產(chǎn)和生活需要的制造和服務(wù)活動，追求贏利最大化和發(fā)展長遠(yuǎn)化目標(biāo)，承擔(dān)有限責(zé)任，具有一整套決策、執(zhí)行和監(jiān)督的管理機(jī)構(gòu)，以及以資產(chǎn)負(fù)債平衡或獨(dú)立會計(jì)等為主要管理內(nèi)容的企業(yè)法人實(shí)體和市場競爭主體制度。實(shí)際上，現(xiàn)代企業(yè)制度只是企業(yè)制度的一種特例，即特殊類型的企業(yè)制度。企業(yè)制度通俗地講就是為減少偷懶而設(shè)置的行為規(guī)范和監(jiān)督方式。它是用來保證群體合作生產(chǎn)正常運(yùn)作的約束裝置。在任何一個時期都不存在單一的企業(yè)制度，而并存著若干個企業(yè)制度，原因是企業(yè)組織不同企業(yè)制度就不同。

二、現(xiàn)代企業(yè)制度的誤區(qū)

（一）政企權(quán)責(zé)利益不明確

所謂政企分開，一是政府作為宏觀經(jīng)濟(jì)的管理者，不再直接干預(yù)企業(yè)的日常經(jīng)營活動；二是政府作為國有資產(chǎn)的所有者，通過法定程序使所有者代表進(jìn)入企業(yè)，并按出資額享受所有者權(quán)益；三是政府作為社會管理者和公共服務(wù)者，必須創(chuàng)造條件使企業(yè)擺脫“辦社會”之苦。1998 年國務(wù)院機(jī)構(gòu)改革撤并了一些企業(yè)主管部門，并且規(guī)定新建的行業(yè)管理部門不再直接管理企業(yè)，這些措施雖然有助于政企分開，但各級政府部門妨礙國有企業(yè)成為獨(dú)立市場競爭主體的問題，仍沒有從根本上得到徹底解決。

（二）法人治理結(jié)構(gòu)不完善

國有企業(yè)的分權(quán)制衡關(guān)系不規(guī)范。一方面，國有企業(yè)內(nèi)部權(quán)力機(jī)構(gòu)設(shè)置不規(guī)范。具體表現(xiàn)在：一是股東大會不規(guī)范。由于政企不分和國有股權(quán)“一股獨(dú)大”的現(xiàn)實(shí)情況，股東大會成了政府決策的“代言人”；二是董事會也不規(guī)范。具體表現(xiàn)為董事來源不規(guī)范，有些企業(yè)的董事甚至是企業(yè)經(jīng)理聘請來的；三是董事身份不規(guī)范。有些企業(yè)的董事是上級領(lǐng)導(dǎo)干部，他們只是憑借行政上的領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系進(jìn)入董事會，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)心不夠；我國很多國有企業(yè)的經(jīng)理人員并不是董事會任命的，而是由政府部門（或黨委組織部門）直接任命的，這樣就造成了一個奇特的現(xiàn)象，即董事會并不具有根據(jù)經(jīng)理人員的表現(xiàn)撤換經(jīng)理人員的實(shí)際權(quán)力，這樣，董事會對經(jīng)理人的約束力可想而知。

（三）企業(yè)配套改革不同步

首先，同行業(yè)統(tǒng)籌和社會保險的矛盾。在有的地方一些企業(yè)只對養(yǎng)老保險作了統(tǒng)籌，在有的地方企業(yè)除了失業(yè)保險不能企業(yè)搞外，其他統(tǒng)籌都可以搞，甚至經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門及社會保險部門批準(zhǔn)，行業(yè)統(tǒng)籌也視同社會統(tǒng)籌和保險。其次，辦社會和冗員問題突出，企業(yè)不堪重負(fù)。這是國有老企業(yè)普遍存在的問題。有些企在改制推行現(xiàn)代企業(yè)制度中沒有什么進(jìn)展，企業(yè)辦社會問題成為其難以推進(jìn)的主要障礙之一。再次，企業(yè)歷史遺留問題過多，難以輕裝上陣。反映在建筑上主要是價格背離價值；法定利潤率大大低于社會平均水平，資虧負(fù)債率偏高，資本結(jié)構(gòu)不盡合理，工程墊資、拖欠十分出等。最后，企業(yè)負(fù)債率偏高，融資渠道發(fā)育不足。負(fù)債率偏高是國有企業(yè)普遍存在的問題。相當(dāng)數(shù)量的國有企業(yè)經(jīng)營不善，不僅負(fù)債率高，而且不良負(fù)債的比率高，這樣就形成了國有企業(yè)日常經(jīng)營和轉(zhuǎn)制、兼并、破產(chǎn)中棘手的債務(wù)負(fù)擔(dān)。

（四）國有資產(chǎn)管理不到位

無論從政企分開、使國有企業(yè)走向市場的需要，從保證國家所有者權(quán)益、防止國有資產(chǎn)流失的需要，還是從國有資產(chǎn)不斷流動、重組的角度，從提高國有資產(chǎn)運(yùn)作效率的要求等諸方面來看，建立符合市場經(jīng)濟(jì)要求的、科學(xué)的國有資產(chǎn)管理、運(yùn)營和監(jiān)督體制是現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)中必須重點(diǎn)解決的一個問題。為此，《決定》規(guī)定了國有資產(chǎn)管理體制的基本原則，即“國家所有、分級管理、授權(quán)經(jīng)營、分工監(jiān)督”。也就是說，由國務(wù)院代表國家統(tǒng)一行使國有資產(chǎn)所有權(quán)、中央和地方政府分級管理國有資產(chǎn)，授權(quán)大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)和控股公司經(jīng)營國有資產(chǎn)，從體制上、機(jī)制上加強(qiáng)對國有企業(yè)的監(jiān)督。由于我國目前尚缺乏成熟的經(jīng)驗(yàn)，《決定》對具體的管理體制未作明確的規(guī)定，但“允許和鼓勵地方試點(diǎn)，探索建立國有資產(chǎn)管理的具體方式。”

三、應(yīng)對策略

（一）審時度勢，快步推進(jìn)政企分開

第一，轉(zhuǎn)變政府職能。要以1998 年中央政府機(jī)構(gòu)改革作為政企分開的第一原則，使政府職能真正轉(zhuǎn)變到宏觀調(diào)控、社會管理和公共服務(wù)上來，把生產(chǎn)經(jīng)營的權(quán)利切實(shí)交給企業(yè)。那些曾主要管理企業(yè)的專業(yè)經(jīng)濟(jì)管理部門應(yīng)轉(zhuǎn)向主要制定行業(yè)規(guī)劃和行業(yè)政策，進(jìn)行行業(yè)管理，以引導(dǎo)本行業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，維護(hù)行業(yè)平等競爭秩序，不再直接管理和干預(yù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

第二，明確各自權(quán)責(zé)。在政企分開，企業(yè)以獨(dú)立法人身份走向市場之后，包括國家在內(nèi)的所有者必須要有明確的權(quán)利和義務(wù)的制度規(guī)定。企業(yè)擁有包括股東投入資本和借貸形成的企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)，自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，對所有者的凈資產(chǎn)承擔(dān)保值、增值的責(zé)任。

第三，改善投融資體制。企業(yè)自負(fù)盈虧的前提條件是自主決策，而自主決策的關(guān)鍵是要有投融資自主權(quán)，但在現(xiàn)行體制下，企業(yè)的投資風(fēng)險最終都有國家或國有銀承擔(dān)。為此，在構(gòu)筑和完善法人治理結(jié)構(gòu)的過程中，企業(yè)必須自擔(dān)風(fēng)險，權(quán)責(zé)對稱。

（二）立足國情，完善法人治理結(jié)構(gòu)

第一，確保股東權(quán)能的真正到位。股東緊緊掌握企業(yè)的最終控制權(quán)，是公司法人治理結(jié)構(gòu)有效運(yùn)轉(zhuǎn)的首要條件。為此，必須改變在過去幾十年中企業(yè)放權(quán)讓利改革中形成的把所有者排斥在公司治理結(jié)構(gòu)之外的錯誤做法，由授權(quán)經(jīng)營機(jī)構(gòu)選派稱職的股東代表進(jìn)入企業(yè)，并以股東方式來行使職權(quán)，確保股東在企業(yè)中擁有的知情權(quán)、收益權(quán)、股東大會中的投票權(quán)、對董事的選拔權(quán)以及通過董事會對高層經(jīng)理人員的監(jiān)督權(quán)等重要權(quán)能，使他們真正成為持股企業(yè)的“真老板”。

第二，保證決策機(jī)構(gòu)的真實(shí)權(quán)利。公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，決策機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)做到權(quán)責(zé)分明，嚴(yán)格按《公司法》和公司章程運(yùn)行。一般情況下，董事會成員與經(jīng)理、副經(jīng)理不能高度重合，董事長與經(jīng)理應(yīng)當(dāng)分設(shè)，可由不同的人充當(dāng)，這是形成董事會與高層經(jīng)理人員之間制衡機(jī)制的先決條件。董事長在董事會授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，未經(jīng)董事會授權(quán)，董事長不能全權(quán)代表董事會，更不能超越董事會以“產(chǎn)權(quán)代表”和“一把手”自居。

第三，確認(rèn)監(jiān)事會的有效監(jiān)督。監(jiān)事會在國有獨(dú)資公司和國家控股公司中的地位和作用應(yīng)當(dāng)特別引起重視。境外有些公司制企業(yè)并不設(shè)監(jiān)事會，只在董事會中設(shè)專職董事行使監(jiān)督的職能，因?yàn)樵S多董事本身是自然人股東，可以維護(hù)股東權(quán)益，保護(hù)小股權(quán)的利益不受侵害。為此，必須進(jìn)一步明確監(jiān)事會的積極作用和監(jiān)督職責(zé)，堅(jiān)持程序監(jiān)督和實(shí)體監(jiān)督并重的原則，把監(jiān)督貫穿于重要事項(xiàng)決策和執(zhí)行的全過程，從制度上確保監(jiān)事會的獨(dú)立性。

（三）大刀闊斧，摒除企業(yè)冗余負(fù)擔(dān)

第一，降低企業(yè)負(fù)債率，加快發(fā)展資本市場。解決企業(yè)債務(wù)問題，當(dāng)務(wù)之急是防止不良債務(wù)比率的繼續(xù)上升，取新舊兩本賬的辦法把不良債務(wù)分離出來單獨(dú)處理，同時，要繼續(xù)積極穩(wěn)妥地發(fā)展資本市場。

第二，建立和完善社會保障體系。建立和完善社會保障體系已屬當(dāng)務(wù)之急，其中的一個主要環(huán)節(jié)就是彌補(bǔ)社會保障基金缺口，解決對職工的“隱形負(fù)債”問題。建立和完善社會保障的運(yùn)行機(jī)制，實(shí)行統(tǒng)一費(fèi)率、統(tǒng)一基數(shù)、統(tǒng)一辦法、統(tǒng)一管理，按照權(quán)利與義務(wù)對等的原則，促進(jìn)社會保險基金的良性運(yùn)作。

第三，面向市場著力轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機(jī)制。面向市場著力轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機(jī)制，逐步形成企業(yè)優(yōu)勝劣汰、經(jīng)營者能上能下、人員能進(jìn)能出、收入能增能減、技術(shù)不斷創(chuàng)新等機(jī)制?，F(xiàn)代企業(yè)制度是不是建立起來了，從是否形成了上述六個機(jī)制可以比較清楚地檢驗(yàn)出來。

（四）竭盡全力，確保國有資產(chǎn)安全

第一，建立國有資本經(jīng)營機(jī)構(gòu)，完善出資人代表制度。國有資本經(jīng)營機(jī)構(gòu)（或稱國有控股公司）是國家股權(quán)持股機(jī)構(gòu)，代表國家所有者擁有股權(quán)。它的建立和運(yùn)行使各個企業(yè)每部分國有股權(quán)有了具體的、明確的、統(tǒng)一的、排他性的企業(yè)國有資產(chǎn)出資人。

第二，通過授權(quán)經(jīng)營國有資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)所有權(quán)與法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的分離。在我國，國有資產(chǎn)由政府代表國家行使所有者職能，但在建立現(xiàn)代企業(yè)制度過程中政府管理國有資產(chǎn)的職能又必須和所有者職能分開，其中重要的方式是將經(jīng)營性國有資本委托給資產(chǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)作為出資人代表，由他們代行國家股東的權(quán)利，這就是《決定》指出的“授權(quán)大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)和控股公司經(jīng)營國有資產(chǎn)?！痹谶@里，授權(quán)經(jīng)營機(jī)構(gòu)應(yīng)是政府單獨(dú)出資設(shè)立的國有獨(dú)資公司，以資產(chǎn)保值增值為目標(biāo)，不具有政府行政管理職能。

第三，加強(qiáng)對國有資本營運(yùn)的監(jiān)督。為防止國有資產(chǎn)的流失，確保國有資產(chǎn)及其權(quán)益不受侵犯，必須建立有效的國有資本營運(yùn)監(jiān)督機(jī)制。一是對多元股東持股的公司，國有股持股機(jī)構(gòu)由派出的股東代表或董事對公司狀況進(jìn)行監(jiān)督，同時，通過公司內(nèi)部監(jiān)事會對董事和經(jīng)理人員進(jìn)行監(jiān)督；二是對國有獨(dú)資公司，有關(guān)部門應(yīng)根據(jù)《國有資產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》派出監(jiān)事會，對其進(jìn)行監(jiān)督；三是對國家授權(quán)經(jīng)營的機(jī)構(gòu)，政府可依據(jù)《稽察特派員條例》向其派出稽察特派員或依據(jù)《監(jiān)管條例》派出監(jiān)事會對其進(jìn)行監(jiān)督。

【參考文獻(xiàn)】

[1]周振華．中國邁向現(xiàn)代企業(yè)制度的思索[M]．上海譯文出版社，1994 ．

[2]大力推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)[N ]．經(jīng)濟(jì)日報，1999-10-

121.

[3]張道根．現(xiàn)代企業(yè)制度的國際比較[M]．上海譯文出版社，1994．

[4]胡永良．中國宏觀經(jīng)濟(jì)管理學(xué)[M]．南開大學(xué)出版社，1991．

[5]張暉明．現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)理論解析[M]．上海譯文出版社，1994.

【作者簡介】遲吉光（1964—），男，吉林松原人，大慶鉆探集團(tuán)鉆井技術(shù)生產(chǎn)二公司經(jīng)濟(jì)師，研究方向：國企改革及物資流通。