基于學生視角下的高校經費績效評估研究

李玉峰 朱善國 王憲怡 張君

摘要：對高校經費利用進行績效評估能有效提高高校財政撥款的利用程度，進而提升辦學質量。而學生是高校經費的主要使用對象和利益獲得者，從學生視角出發，對高校經費進行評估具有重要意義。文章在理論分析學生參與高校績效評估必要性的基礎上，明確了對學生進行評估的時間周期，并確定相關評估指標，有利于高校績效評估指標體系的構建。

關鍵詞：高校；績效評估；學生視角

一、 引言

國家每年用于高等教育的支出占財政總支出的比例不斷增加，然而，高校撥款不能無限增加，面臨“僧多粥少”的現狀，提高高校經費利用率，提升高校辦學質量是重中之重。早在20世紀70年代，美國最先對高等教育進行了績效評價，并先后經歷了三個階段，分別為：重視高校投資績效階段，確立高校投資績效評價指標體系階段，以績效評價結果為依據對高校撥款階段，目前已形成較為完善的高校績效評價體制。隨后，日本、英國、德國、加拿大等國外高等教育機構普遍才用了績效評價模式，并取得顯著成果。

我國開展高校績效評價相對較晚，2009年12月發布的《中國高等學校績效評價報告》是較為具體的評價，但涉及的評價學校只是教育部直屬的69所高校，同時評價的內容多是進行定量的投入與產出的比較。此后，學者對我國高校績效評估進行了大量研究，由于研究的角度和方法不同，得出的結論也不盡相同。本研究從高等教育利益相關者學生的角度出發，理論分析學生與高校績效評估的關系，并對涉及學生的各個角度進行研究，為構建高校績效評估指標體系提供一定的參考。

二、 相關文獻綜述

大部分學者在研究高校績效評估時，主要對高校績效評估指標體系的設置及績效評估的方法進行了研究，重點主要集中在財務指標等可量化指標的投入產出分析。

國外學者JILL JOHNES和GERAINT JOHNES利用數據包絡分析（DEA）方法調查了英國大學的技術效率及外部融資，并指出DEA方法在大學績效指標構建中具有重要作用。Diana Hicks借鑒公共管理和公共部門績效評估系統的研究，指出經費績效研究系統是復雜的、動態的系統，需要平衡指標并兼顧差異。Michelle Susong以第一個實施財政績效政策的州——田納西州為例，研究了過去20年實施此政策的績效經驗，并認為該政策是值得實施的。國內學者田水承、孟凡靜等人根據DEA原理，構建了高校投入產出效率評價指標體系，并提出了對指標體系進行優化的原則和方法。吳迎新對《中國高等學校績效評估報告》的投入——產出模型進行了再研究，構建基于CORPS五項要素的高校績效評價指標體系。姜彤彤、武德昆對高等學校績效評價方法進行了總結研究，指出常見的高校績效評價方法有：普通多指標綜合評價法、基于平衡計分卡的高校績效評價、基于DEA的高校績效評價、基于標桿管理的高校績效評價。

國外學者BRETL. WOOD探索了高校財政績效的影響，研究了該政策是否可以在高校實行。國內學者對國外高校績效指標進行了專門的研究和對比借鑒分析，具體代表有：代蕊華對西方國家的代表——英國的高校績效評價進行了具體研究和評價；王春春、張男星對美國田納西州2010年～2015年高校績效評價體系的內容和特點進行了分析；李祖超、石昊對美英兩國高校績效評價指標體系進行比較分析，并提出借鑒之處與啟示。其次，國內學者張曉嵐、吳勛從績效指標用途拓展角度分析了國外高校預算績效評價的背景及其現狀，并提出我國應將績效評價與高校預算管理全面整合。蔡敏對美國采取績效評價的背景及發展進行了詳細的研究，并指出績效評價是提升美國高等教育質量的重要舉措。同時，陳棣沭研究分析了美國大學的分類，并闡述了不同分類下的評估指標體系的特點及具體如何設計。

從目前國內外的研究成果可以看出，學者們在高校經費績效評估方面進行了大量研究，對績效評估方法的研究成果較為統一，但對于績效評價指標確定時卻結論各異。關注的角度不同得出的結論自然不同，指標體系的構建也從原來重視定量指標擴展到定性指標、相對指標。但是在指標設置所關注的對象方面，卻對學生群體的關注度不夠，對于這方面的研究也不夠具體和系統，沒有對學生與高校績效評估指標的關系進行探究。

三、 高校績效評估——基于學生視角

1. 理論基礎。現象的本質可以通過理論分析揭示，對高等教育分析的理論可謂眾多。公共產品理論揭示了高等教育的準公共產品屬性，交易成本理論提出了高等教育的交易成本這一概念，并明確了高等教育交易成本的內涵，對于研究高校財政經費支出具有重要意義。成本分擔理論揭示了對高校教育進行績效評價的社會要求。公平與效率理論揭示了根據高校績效評價結果進行資源的公平、有效分配的重要性。不同角度研究會有不同的理論。

人力資本理論回歸到教育的本質，以及教育財政撥款的目的，人力資本理論可以做出解釋。教育投資主要是指國家用于高等教育的財政經費支出。而國家投入到高等教育的財政經費主要用于購置教學儀器設備、課程建設、教材建設、研究基金等等，其最根本目的還是為學生創造更好的學習條件，培養高水平大學生。同樣，人力資源理論也說明了，高等教育能夠提高學生的技能，提升學生的能力。所以，以學生為中心的高校教育，更應從學生的角度出發，對高校教育及其績效進行評價。

利益相關者理論討論為何要從學生的角度對高校進行績效評價，利益相關者理論能夠解釋其重要性。利益相關者理論（Stakeholder Theory），是2O世紀60年代左右在西方國家逐步發展起來的。美國經濟學家弗瑞曼認為“利益相關者是能夠影響組織或被組織影響，從而最終影響到那些有合法權益要求的人”。利益相關者理論現在已成功引入高等院校，羅索夫斯基在《美國校園文化——學生、教授、管理》一書中就采用了利益相關者的分析框架，并將大學的利益相關者分為四個層次。我們知道，一個組織必然會面對眾多利益相關者的不同訴求，而我們重點要關注的是對組織產生重要影響的利益相關者，即關鍵利益相關者。高校作為非營利組織，其利益相關者同樣包括很多，而學生作為影響高校和被高校影響的直接利益群體，應當被作為關鍵利益相關者研究。

2. 評估范圍與評估周期。從學生的角度進行高校績效評估，首先需要明確學生的范圍。我們關注的學校主要為普通高等學校中的本科院校，所以在這里把學生的考察范圍定義在本科生。高校經費主要是用于人才培養與科學研究，包含的對象不只有本科生，同樣還有研究生。但是研究生科研基金并不是國家高校財政經費的直接支出。其次，由于研究生所占比例相對較少，并且為了簡化研究，故研究生不在我們界定的范圍之內。

我國高校績效評估周期相對較短，績效指標的設置通常強調近期產出，而忽略長期結果，存在短視性。由于教育的長期性和遲效性，在短時期內學校的辦學績效是不易被合理評價的。所以要追蹤到學生參與社會工作的表現。同時，高校培養人才不僅是為了獲得課本的知識，更能提高各項技能以服務社會、做出貢獻，故有必要對工作之后的畢業生進行考察。然而，學者的研究表明大學生未來所取得的成就并不是由其大學接受的教育直接決定的，很多因素會影響最終的結果。故不能用畢業生未來的成就來考察高校績效。我們同樣肯定這一結論，但是高校教育對于參加工作的大學生第一年的工作表現的影響是極其重要的。所以，我們應該對這個時期的畢業生進行考察，從其雇主和工作單位獲得相關的評價。

我國普通高等學校本科院校的學制一般為4年，對1年級～4年級學生進行考察，同時對畢業一年后的學生進行考察，基本涵蓋了所有學生及其內容。故以5年為一個周期的高校績效評估是較為合適的。借鑒國外高校績效評估周期，我們可以看到美國田納西州——第一個實施績效評估的州，其具有周密規劃的評價過程。田納西州公立高校績效資助政策以5年為一個周期，在每一個周期內開展績效評價的計劃性非常強。就2010年～2015年的績效評價而言，田納西州公立高校須在2010年就做好5年的整體規劃，此后的每一年則重點圍繞某一項指標開展評估，同時為下一年要開展的評估做好計劃。即學生指標只在5年中的某一年進行評價即可，再次評價則為5年之后。

3. 評估指標。高等學校的重要使命是培養大學生的綜合素質與能力，為國家建設輸送大批高質量人才。因此，對于大學辦學效能的評價，無疑應當把學生培養質量作為考查的核心內容。然而，目前，我國高校績效評價指標中圍繞學生展開的評價本來就很少，且為可量化指標，如“畢業生率”，其他指標涉及很少。故有必要“以學生為本”，加強學生質量、能力的評價，以及從學生主觀心理對學校進行評價。

（1）基本評價。評價一所高校辦學績效如何，最普遍的指標為畢業率、轉學率、就業率。一般認為，高校畢業率高、轉學率低、就業率高，則高校的辦學水平高，高校經費利用績效好。然而，這也存在很多問題。畢業率高只能說明學生達到國家要求順利畢業，高校實現其教學任務的最基本要求。轉學率低并不代表學生對于學校十分滿意。同樣，高校就業率高并不能說明該高校的辦學水平很高。首先，就業率的真偽就值得商榷，“被就業”、“假就業”問題屢見報端。其次，就業與就業之間存在很大差異。在高、精、尖技術行業就業的學生和賓館服務員就業的學生，在就業率統計上意義是一樣的，然而實際中卻很不一樣。這里我們對于行業并不存在歧視問題，只是想說明高校教育更應注重學生質量的提高，而不應只追求數量上達標。就業率說明了量的問題，一定程度上反應了高校績效，但并不能說明真正的教學水平。所以，畢業率、轉學率、就業率是評價高校經費績效的部分指標，但絕不是絕對指標。

（2）人才培養評價。人才培養的直接產出是學生在接受教育過程中所獲得或養成的知識、技能、態度、品行等，是通過教育過程附加給學生的教育增值，并在學生的行為中體現出來。又主要表現在以下兩個方面：學業領域和社會認可。

第一，學業領域。為了使指標更加明晰、科學，學生受教育獲得的知識、技能可以以國家統一規定的某些知識和技能測試標準來衡量。英語能力可以用大學英語四、六級考試通過率來評估。信息與通訊技術能力可以用計算機等級證書獲得率來評估。科技創新能力可以用學生科技活動成果總數來評估，包括國家級成果數、省部級成果數、校級成果數等。

第二，社會認可。學生在學校不僅獲得專業知識，更應提高綜合能力。如語言表達能力，動手操作能力，解決問題的能力，人際關系處理的能力，開放性思維等等。這些能力是學生從事將來的職業所需要的基本素質和能力，但這方面能力無法通過一般性考試評測，故可由用人單位和雇主對學生進行評價。其次，學校不僅使學生增長知識，同樣也使學生思想修養進一步提高，社會責任進一步加強，這也是高校所給予學生的寶貴財富。這種內在修養與思想品德的優劣也需要用人單位和雇主來進行評價。綜上，可以對不同內容設置相應指標，采取問卷調查的方法，由用人單位做出選擇或打分，最后進行相關處理，以此來得出社會滿意度。

（3）學生主觀評價。學生主觀性評價是我國目前高校績效評價中最缺少的內容。我國高校績效評估往往忽略學生的感受，在教學上只注重學生知識水平的提高，卻忽略了學生幸福感、滿意度等心理感受及精神領域方面的內容。近年來高校出現的學生墜樓身亡、投毒殺害等事件，一方面反映了高校大學生心理問題，另一方面更加反映出高校教育存在弊端，高校的理念或精神未融入大哦哦學生心中，學生對高校沒有幸福感、認同感、滿意度和忠誠度。而學生是高校辦學主要的服務對象，高校績效如何，學生最有發言權。由學生對高校辦學績效做出主觀性評價具有重要意義。

學生主觀評價主要是學生滿意度的調查，通過問卷調查的方式，學生對相關指標做出選擇或打分，最后進行相關處理，得出學生對教育的滿意程度。其中，相關指標包括：第一，高校辦學的硬件和軟件。國家用于高校的財政支出，一方面使高校硬件配置更加完善，如校舍、儀器設備、圖書資料等等；另一方面高校軟件質量更加提高，如教師隊伍的教學科研水平、學校信息網絡開放共享程度等等。第二，高校辦學宗旨與管理制度。如果高校的辦學宗旨和學生的學習目的相同，那么，學生對于學校會有很高的認同感和歸屬感，表現出對于學校具有極高的忠誠度，違紀現象、轉學現象、退學現象將很少發生。其次，高校合理的管理制度可以有效的提高高校辦學效益，獲得良好的績效評價結果。

四、 結論

近年來，高校招生規模不斷擴大，國家有限的高等教育財政支出無法滿足日益增加的高校規模，如何使資源配置最優化成為全社會關注的問題。對高校經費績效進行評估不僅提高了高校經費利用效率和效益，同樣為實現資源配置最優化提供了依據。

文章在理論分析的基礎上，提出了從學生的角度進行績效評估研究的重要性。人力資本理論指出教育能夠提高勞動者的知識和技能，進而提高勞動生產率，增加經濟效益。所以，人是教育的根本。利益相關者理論指出學生是影響高校和被高校影響的直接利益群體，是關鍵利益相關者。所以，有必要專門從學生的角度進行高校績效評估的研究。在理論分析的基礎之上，對評估學生的范圍進行了界定，主要是針對本科生。同時，明確了以5年為周期的評估周期。最后，指出評估指標包括三個方面：基本評價指標，如畢業率、轉學率和就業率；人才培養評價指標，如學業領域的等級證書、社會認可方面的雇主滿意度調查；學生主觀評價指標，如學生滿意度調查。

由于以高校自我統計為基礎得出來的定量指標結果，存在很大的準確性與真實性的爭議，所以有必要通過獨立機構進行評估及審核。其次，本文從學生角度對高校績效評估進行研究，僅初步給出了相關的評價指標，但各指標權重大小仍值得進一步研究。重視學生，以學生為本的高校經費績效評估才能真正提高高等教育的質量與水平，實現教育經費的最大化利用。

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基金項目：上海教委資助項目“高校財政資金績效評價的研究”階段性成果。

作者簡介：李玉峰，上海海洋大學經濟管理學院講師，上海交通大學管理學博士；朱善國，上海海洋大學經濟管理學院副教授；王憲怡，上海海洋大學財務與資產管理處處長；張君，上海海洋大學經濟管理學院碩士生。

收稿日期：2013-11-13。