加強單位財務內部控制的思路及策略研究

郭峰

摘 要 隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，科技技術的不斷提高，對于相應單位的資金投資也在不斷地增加，單位系統(tǒng)的改變也影響著財務管理系統(tǒng)，傳統(tǒng)意義上的財務管理體系已經(jīng)不適用于現(xiàn)階段的要求，工作人員的控制意識不強，相對的核算工作效率不高，這樣就需要單位管理層加強單位財務內部控制，從而發(fā)展符合當前社會發(fā)展和單位需求的財務管理系統(tǒng)。

關鍵詞 單位財務；內部控制；策略研究

相對于單位來說，做好財務內部控制工作是一項重要的工作，并且影響著整個單位運行的速度和發(fā)展。實施有效的財務內部控制工作有助于單位獲取一定的經(jīng)濟效益和實踐經(jīng)驗，同時提升會計工作人員的專業(yè)能力水平和職業(yè)道德素養(yǎng)，促使單位對財務進行有效的管理和控制。

一、單位財務內部控制存在的問題

（一）內部控制意識有待提高

現(xiàn)階段，我國單位明顯存在著對會計工作的不注重，很多單位的財務管理制度不夠完善，導致會計和出納人之間的工作出現(xiàn)混合，會計工作人員對于自身的工作并沒有完全的認識，主要是依據(jù)財務主管的要求實施工作，但是有的單位中并沒有相對完善的財務管理制度，一般都是口頭要求，相關的管理工作也不完善。有的單位雖然制定了規(guī)章制度，但是并沒有進行落實，導致很多單位的財務內部控制工作并不適用于當前的社會需求。

（二）固定資產(chǎn)管理不夠規(guī)范

很多單位在對固定資產(chǎn)實施管理的過程中，沒有制定完善的記錄，導致固定資產(chǎn)出現(xiàn)缺失的情況。固定資產(chǎn)的管理在實際發(fā)展中沒有明確的管理人員，資產(chǎn)做不到明確的管理，個別的工作人員沒有依照相應的規(guī)定實施有效的工作，導致單位的固定資產(chǎn)記錄的安全性很差。這樣就為違法行為創(chuàng)造了機會和條件。

（三）會計業(yè)務處理效率不高

我國單位里的會計工作存在著效率不高的情況，形成這樣的原因就是在發(fā)展中單位在實施改革，但是財務制度和會計核算方法主要還是一句傳統(tǒng)意義上的方式，很多工作人員沒有獨立的工作能力，導致工作在實施的過程中出現(xiàn)誤差，從而影響著整體會計工作的效率。

（四）核算方式需要進行改進

通常情況下，單位的外來原始憑證要由單位加蓋公章，同時進行簽名，若是出現(xiàn)涂改的情況，此憑證可以認為是無效的，必要時要交給上級領導，當原始憑證出現(xiàn)金額錯誤時，會計工作人員不可以實施修改，而是交給原始單位重新開單，必要時還要有書面說明，但是現(xiàn)階段由于各個單位和企業(yè)的具體要求不同，導致在實施的過程中還存在一定的問題，從而影響了會計核算的準確性。同時，還有的財務部門要求工作人員提供虛假的會計憑證，以此導致會計信息出現(xiàn)誤差，相應的會計數(shù)據(jù)也很簡單，會計信息的真實性也無法確定[1]。

二、單位財務內部控制的完善策略

（一）強化財務內部控制意識

提升單位財務內部的控制水平主要從兩個方面進行，一方面是提升單位財務內部控制的意識，提升內控的注重程度，可以依據(jù)內部的控制程度實現(xiàn)明確會計工作人員的相應權利，并且實現(xiàn)相互制約。另一方面，提升事業(yè)單位管理者對于內部控制的培訓工作，依據(jù)專業(yè)人士的培訓，促使會計工作人員的可以更好的我剛給你做，從而為單位帶來一定的影響，以此完善單位財務會計內部控制。

（二）加強固定資產(chǎn)管理能力

單位在實際發(fā)展中要依據(jù)現(xiàn)階段會計的規(guī)定，不斷的實施完善的內部控制和管理模式，財務部門可以依據(jù)高科技技術計算機管理軟件對固定資產(chǎn)進行核算和管理，目前的固定軟件就可以實現(xiàn)這一要求。除去計算機軟件，還要將所有的固定資產(chǎn)進行入賬，其中就包括國家補貼、無償調入的固定資產(chǎn)不應該在賬外，同時還要增加對固定資產(chǎn)的檢查日期，從而達到賬面和實物是一樣的，當出現(xiàn)固定資產(chǎn)被損壞、丟失的情況，要將責任歸于個人，若是管理者沒有提供準確的丟失報告，則由管理者負責，單位管理人員要進行內部會議，灌輸內部資產(chǎn)的重要性，從而在單位內部形成一個優(yōu)質的管理模式，以此保護單位的固定資產(chǎn)，并且保護單位財務內部資產(chǎn)[2]。

（三）提高會計人員綜合素質

要想提升會計工作人員的綜合素質，主要從兩個方面進行：一方面是會計工作人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，當前的財政管理者加強了對會計工作人員非法工作的懲處，但是在實際社會中并沒有形成良好的工作態(tài)度，從而導致會計工作人員的職業(yè)道德素養(yǎng)并不高。因此，單位要加強會計工作人員的職業(yè)道德素養(yǎng)。主要是依據(jù)現(xiàn)階段的法律法規(guī)和職業(yè)要求，融合自身企業(yè)的需求進行一定的要求，若是出現(xiàn)違規(guī)的工作人員將直接匯報給上級領導，從而提升工作人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，另一方面，為了提升會計業(yè)務的效率，還要提升會計工作人員的職業(yè)能力水平。會計工作者的技術水平求較高，這就需要會計工作人員具備豐富的工作經(jīng)驗，專業(yè)的技能，并且也要具備高效的現(xiàn)代化信息技術的操作能力。當然，單位可以依據(jù)自身的情況和工作人員的發(fā)展，實施課程培訓，從而提升會計工作人員的技能水平。

（四）持續(xù)改進會計核算方式

單位在不斷修正會計核算方式的過程中，主要是提升核算工作的效能，應該從以下三個方面實施：第一，要確保財務會計相關信息的準確性，會計信息是實施核算工作的有效保證，只有建立有效的基礎工作，才能獲取準確的信息進行核算工作，因此要加強對相關的信息的核實工作，避免出現(xiàn)信息造假的問題。第二，單位要改進會計的核算方法，例如專用核算軟件就是國內會計常用的核算軟件，有效的提升了核算的工作效率，同時還可以與其他工作人員的結果進行對比，從而提升整體的核算效率。第三，加強內部審計的工作，對于相應的核算結果進行多次的審查和計算，單位可以指派專業(yè)的工作人員進行工作，當出現(xiàn)問題時，實施審計的工作人員也要負有一定的責任，從而形成約束，以此實現(xiàn)單位核算方式的完整性，提升相應的工作效率[3]。

結束語

綜上所述，單位財務的內部控制管理工作包含了重要的構成部分，對于實施相關的內容教學有很好的優(yōu)勢，并且有助于單位設置更好的經(jīng)營效益，建設完善的、有效的財務內部控制管理系統(tǒng)，提升單位會計整體工作效率，從而做好相應的工作，并且通過實踐經(jīng)驗提升工作人員的工作素養(yǎng)，這樣才能促使財務內部控制工作獲取有效的經(jīng)驗和效果。

參考文獻：

[1]王卉.事業(yè)單位財務內部控制的主要內容與策略研究[J].商，2014，22.

[2]白美林.加強事業(yè)單位財務管理內部控制的有效策略分析[J].時代金融，2012，12.

[3]汪晉.當前事業(yè)單位財務內部控制現(xiàn)狀及完善策略[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2015，13.