加強單位財務內部控制的思路及策略研究

郭峰

摘 要 隨著社會經濟的不斷發展，科技技術的不斷提高，對于相應單位的資金投資也在不斷地增加，單位系統的改變也影響著財務管理系統，傳統意義上的財務管理體系已經不適用于現階段的要求，工作人員的控制意識不強，相對的核算工作效率不高，這樣就需要單位管理層加強單位財務內部控制，從而發展符合當前社會發展和單位需求的財務管理系統。

關鍵詞 單位財務；內部控制；策略研究

相對于單位來說，做好財務內部控制工作是一項重要的工作，并且影響著整個單位運行的速度和發展。實施有效的財務內部控制工作有助于單位獲取一定的經濟效益和實踐經驗，同時提升會計工作人員的專業能力水平和職業道德素養，促使單位對財務進行有效的管理和控制。

一、單位財務內部控制存在的問題

（一）內部控制意識有待提高

現階段，我國單位明顯存在著對會計工作的不注重，很多單位的財務管理制度不夠完善，導致會計和出納人之間的工作出現混合，會計工作人員對于自身的工作并沒有完全的認識，主要是依據財務主管的要求實施工作，但是有的單位中并沒有相對完善的財務管理制度，一般都是口頭要求，相關的管理工作也不完善。有的單位雖然制定了規章制度，但是并沒有進行落實，導致很多單位的財務內部控制工作并不適用于當前的社會需求。

（二）固定資產管理不夠規范

很多單位在對固定資產實施管理的過程中，沒有制定完善的記錄，導致固定資產出現缺失的情況。固定資產的管理在實際發展中沒有明確的管理人員，資產做不到明確的管理，個別的工作人員沒有依照相應的規定實施有效的工作，導致單位的固定資產記錄的安全性很差。這樣就為違法行為創造了機會和條件。

（三）會計業務處理效率不高

我國單位里的會計工作存在著效率不高的情況，形成這樣的原因就是在發展中單位在實施改革，但是財務制度和會計核算方法主要還是一句傳統意義上的方式，很多工作人員沒有獨立的工作能力，導致工作在實施的過程中出現誤差，從而影響著整體會計工作的效率。

（四）核算方式需要進行改進

通常情況下，單位的外來原始憑證要由單位加蓋公章，同時進行簽名，若是出現涂改的情況，此憑證可以認為是無效的，必要時要交給上級領導，當原始憑證出現金額錯誤時，會計工作人員不可以實施修改，而是交給原始單位重新開單，必要時還要有書面說明，但是現階段由于各個單位和企業的具體要求不同，導致在實施的過程中還存在一定的問題，從而影響了會計核算的準確性。同時，還有的財務部門要求工作人員提供虛假的會計憑證，以此導致會計信息出現誤差，相應的會計數據也很簡單，會計信息的真實性也無法確定[1]。

二、單位財務內部控制的完善策略

（一）強化財務內部控制意識

提升單位財務內部的控制水平主要從兩個方面進行，一方面是提升單位財務內部控制的意識，提升內控的注重程度，可以依據內部的控制程度實現明確會計工作人員的相應權利，并且實現相互制約。另一方面，提升事業單位管理者對于內部控制的培訓工作，依據專業人士的培訓，促使會計工作人員的可以更好的我剛給你做，從而為單位帶來一定的影響，以此完善單位財務會計內部控制。

（二）加強固定資產管理能力

單位在實際發展中要依據現階段會計的規定，不斷的實施完善的內部控制和管理模式，財務部門可以依據高科技技術計算機管理軟件對固定資產進行核算和管理，目前的固定軟件就可以實現這一要求。除去計算機軟件，還要將所有的固定資產進行入賬，其中就包括國家補貼、無償調入的固定資產不應該在賬外，同時還要增加對固定資產的檢查日期，從而達到賬面和實物是一樣的，當出現固定資產被損壞、丟失的情況，要將責任歸于個人，若是管理者沒有提供準確的丟失報告，則由管理者負責，單位管理人員要進行內部會議，灌輸內部資產的重要性，從而在單位內部形成一個優質的管理模式，以此保護單位的固定資產，并且保護單位財務內部資產[2]。

（三）提高會計人員綜合素質

要想提升會計工作人員的綜合素質，主要從兩個方面進行：一方面是會計工作人員的職業道德素養，當前的財政管理者加強了對會計工作人員非法工作的懲處，但是在實際社會中并沒有形成良好的工作態度，從而導致會計工作人員的職業道德素養并不高。因此，單位要加強會計工作人員的職業道德素養。主要是依據現階段的法律法規和職業要求，融合自身企業的需求進行一定的要求，若是出現違規的工作人員將直接匯報給上級領導，從而提升工作人員的職業道德素養，另一方面，為了提升會計業務的效率，還要提升會計工作人員的職業能力水平。會計工作者的技術水平求較高，這就需要會計工作人員具備豐富的工作經驗，專業的技能，并且也要具備高效的現代化信息技術的操作能力。當然，單位可以依據自身的情況和工作人員的發展，實施課程培訓，從而提升會計工作人員的技能水平。

（四）持續改進會計核算方式

單位在不斷修正會計核算方式的過程中，主要是提升核算工作的效能，應該從以下三個方面實施：第一，要確保財務會計相關信息的準確性，會計信息是實施核算工作的有效保證，只有建立有效的基礎工作，才能獲取準確的信息進行核算工作，因此要加強對相關的信息的核實工作，避免出現信息造假的問題。第二，單位要改進會計的核算方法，例如專用核算軟件就是國內會計常用的核算軟件，有效的提升了核算的工作效率，同時還可以與其他工作人員的結果進行對比，從而提升整體的核算效率。第三，加強內部審計的工作，對于相應的核算結果進行多次的審查和計算，單位可以指派專業的工作人員進行工作，當出現問題時，實施審計的工作人員也要負有一定的責任，從而形成約束，以此實現單位核算方式的完整性，提升相應的工作效率[3]。

結束語

綜上所述，單位財務的內部控制管理工作包含了重要的構成部分，對于實施相關的內容教學有很好的優勢，并且有助于單位設置更好的經營效益，建設完善的、有效的財務內部控制管理系統，提升單位會計整體工作效率，從而做好相應的工作，并且通過實踐經驗提升工作人員的工作素養，這樣才能促使財務內部控制工作獲取有效的經驗和效果。

參考文獻：

[1]王卉.事業單位財務內部控制的主要內容與策略研究[J].商，2014，22.

[2]白美林.加強事業單位財務管理內部控制的有效策略分析[J].時代金融，2012，12.

[3]汪晉.當前事業單位財務內部控制現狀及完善策略[J].現代經濟信息，2015，13.