金融業“營改增”財務影響及對策研究

邸爽

【摘要】隨著“營改增”的廣泛實行，加快了各個行業的發展步伐，此篇文章以金融行業為例，對實行營改增后金融企業的現狀進行了分析，并借鑒國外先進國家的做法，對財務管理帶來的影響提出了相應的對策，希望能夠加快我國金融行業的發展速度。

【關鍵詞】金融業 營改增 財務影響 對策研究

一、我國實行“營改增”對金融企業的影響

（一）金融企業產品業務非常復雜實行“營改增”很難對稅基進行計算

金融企業相對于其他行業來說，涉及到的產品較多，并且產品業務辦理起來相對復雜，金融業實行“營改增”后，加大了對產品增值稅額的計算難度，在進行混合型金融業務時增值稅額的計算難度更大。以泰康人壽保險為例，隨著金融業的不斷創新和改革，其保險業務的主要內容不在局限于壽險業務，還包括了變額保險業務。金融業在計算各項業務收入金額和交稅金額時，需要對不同的金融業務和產品的特點進行分析和討論，之后在進行計算，這樣能夠保證計算的準確性，使金融企業能夠獲得更大的利益。

（二）對金融企業財務報表披露的影響

自“營改增”在金融企業得到廣泛的應用后，金融企業在固定資產、機械設備及一些日常用品購買時所要繳納的稅額大大降低，同時，在金融企業資產負債表中的累計折舊率也隨之降低。在金融企業負債應交稅金項目中增設應交增值稅的內容，這樣營業增值稅將不會列入其中，有效減少了金融企業的成本投入，給企業帶來了更大的利益，實行“營改增”后，金融企業的增值稅和進項稅的額度可以進行相互抵扣，這樣使金融企業的現金流變大，可以更好的投入到新項目中，加快企業的發展。

（三）實行“營改增”所要投入的時間較長對金融企業有一定的壓力

增值稅和營業稅相比，金融企業在進行稅務管理、納稅申報過程和票據管理都相對比較繁瑣，需要相應的人員進行嚴格的管理和控制。金融行業因為涉及到的業務范圍較為寬泛，并且面對的客戶數量較多，因此，在對金融企業業務、財務管理和一些內部情況進行管理時需要建立一套完整的管理體系，管理人員按照管理體系的內容和要求進行管理，這樣才能使金融企業的管理程序順利進行。在金融企業實行“營改增”，金融企業需要對原有的工作流程和業務辦理系統進行較大規模的改進，這樣一來金融企業必須投入一定的人力、物力、財力和時間。下面對金融企業帶來的影響進行詳細分析：第一，對產品定價的影響。金融企業為了減少“營改增”對企業利益的影響，需要對產品的價格進行重新評估和定價，在此過程中，需要專業人員對錯綜復雜的數據進行詳細分析并做出處理結果，還需要配置監管人員對全程進行管理和控制，保證定價改進過程符合國家相關規定的要求。第二，對系統改造的影響。金融企業為了適應實行“營改增”的要求，需要對原有的采購系統、財務管理系統和稅務系統進行不斷的改進和完善。第三，對票據管理的影響。增值稅具有以票控制稅收的特點，增值稅的專用發票在開取傳送和管理的過程都比較復雜，數據計算的難度也非常大，為了能夠確保票據管理正常進行，金融企業需要制定對應的管理制度，并且需要選擇專業水平較高的人員進行管理工作。

（四）金融企業對“營改增”沒有充分的理解和認識

“營改增”在我國全面實行的時間非常短，但是也取得了較好的成效。其中，金融業取得的成效相對較小，因為金融業涉及的業務范圍比較寬泛，部分業務不能借鑒其他行業的成功先例；并且目前我國金融企業很少波及到增值稅類別的業務，一般情況下都是繳納營業稅的業務；金融企業的財務管理人員對增值稅的相關內容沒有進行深入的了解和分析，使增值稅業務不能正常進行。

二、金融企業更好的適應“營改增”的對策

（一）金融企業加大對業務管理的力度

在進行業務管理過程中，管理人員要及時對供應商和客戶的稅收信息進行收集和分類管理。金融企業為了確保采購成本不超出預算，在采購前，需要安排人員對供應商納稅人的資質類別進行劃分，同時要了解發票的類型以及搜集供應商的稅務登記記錄等，在采購過程中管理人員應該將各個供應商的報價進行比較，選購性價比較高的產品，并且制定合理的比價標準為以后的比價過程提供依據。在銷售金融產品時，銷售人員需要同時給出銷售的凈價和增值稅的價格，避免因為價格問題與客戶發生矛盾和沖突，與此同時，金融企業要派專業人員對最終的定價進行全面的分析，根據金融企業的不同情況對價格進行進一步調整。

（二）金融企業加大對財務管理的力度

金融企業管理人員對稅務涉及到的會計科目進行整理后，根據實際情況進行增值稅的核算，在相關財務報告中加入“營改增”的內容，并且進行詳細說明，讓會計人員加深對其內容的了解，方便進行核算工作。為了避免此風險的發生，金融企業應該對會計人員進行定期的培訓，讓其了解不同時期的任務目標和操作方法，在培訓過程中要深化管理制度，讓他們認識到制度對有效管理的重要性，在工作過程中按照相關制度進行，保證工作的正確性。

（三）金融企業加大對稅務管理的力度

加強稅務管理對金融企業的發展有一定的影響作用，對稅務進行管理要按照如下幾點進行：首先，對進項稅和銷項稅進行高效的管理。金融企業管理人員需要明確進銷項管理的主要注意事項，將其和財務管理、業務管理的注意事項進行有機結合，保證無任何遺漏，使相關稅額數據具有一定的可靠性。其次，對納稅申報工作進行有效的管理。稅額計算人員根據國家相關規定和業務的特點選擇合適的計算方法進行增值稅計算，在計算完成后按照流程進行申報，保證“營改增”可以在金融企業正常實施和進行。再次，對增值稅的發票進行管理。在發票的日常管理上，金融企業要制定專業的管理方法和管理體系對其進行高效的管理，防止丟失現象發生。最后，做好綜合事項的管理工作。根據“營改增”對金融企業財務的影響，企業管理部門需要安排足夠的財務核算人員和稅務計算人員，保證財務和稅務計算的正確性。

（四）對企業人員進行定期培訓

為了滿足“營改增”對企業的要求，應該對內部人員進行定期培訓，讓其對“營改增”的內容和相關要求有一定的了解，讓其在培訓過程中相互學習共同進步，這樣方便了對業務進行核算和辦理，進而使金融企業可以快速的發展。

三、結束語

為了適應我國經濟全球化的發展趨勢，我國金融業的市場必須要完全開放，金融業實行“營改增”的方法對我國稅收制度進行改革，使金融業之間的競爭愈發激烈，為了能夠使自己的企業在競爭中處于上風位置，金融業要在稅收制度改革的同時對金融產品進行不斷的創新，并且需要對財務管理體系進行完善和改進，只有這樣才能使金融業順利的發展。

參考文獻

[1]張聰.金融業“營改增”的財務影響及對策——以汽車金融企業為例[J].財經界，2016（14）：320-320.

[2]陳國軍.“營改增”對農村商業銀行的影響及對策研究[J].當代會計，2015（1）：32-33.

[3]葉晨.論全面實施營改增對金融業的影響及對策[J].財經界，2016（14）：319-319.