關于國有企業資金集中管理的若干問題探討

郭陽

摘要：為了能夠更好的提高企業的管理效率和資金使用效率，大多數國有企業開始將企業資金進行集中、統一管理，實施資金集中管理的辦法。雖然實行資金集中管理機制能夠有效的提高企業的資金管理、使用質量和效率，但是隨著時間的推移，這種集中管理機制的也逐漸暴露出一些缺陷，在一定程度上阻礙著國有企業的進一步發展。因此，本文將結合已有的研究文獻，首先對國有企業資金集中管理機制的使用現狀進行了分析，然后針對目前存在的問題提出了一些具有針對性的建議與改進措施。

關鍵詞：國有企業；資金集中管理；現存問題；解決措施及建議

作為經濟市場的一個重要組成部分，國有企業對于促進我國經濟發展起著及其重要的作用。但是，隨著經濟全球化趨勢的不斷深入，國際、國內企業之間的競爭越來越激烈。因此，如何提高國有企業的競爭能力已經成為顯得越來越重要。國有企業在發展過程中，不僅需要注重企業的發展效率，更需要重視企業資金的管理和使用問題。良好的資金管理能夠確保企業資金鏈良好的運轉，為企業各項活動的開展提供有效的資金支持。近幾年，國內大多數國有企業開始使用資金集中管理機制，許多企業資金實行集中管理，并且取得了不少的成績。但是就目前的情況來看，資金集中管理模式也存在著不少的弊端，嚴重的制約了國有企業的進一步發展。因此，本文在總結已有研究文獻的基礎上，筆者結合自身多年的國有企業工作經驗，對資金集中管理機制的利弊進行了分析，然后結合實際情況針對現存問題提出了相應的建議與解決措施，以期能夠促進國有企業的健康發展。

一、國有企業資金集中管理的現狀分析

（一）國有企業實施資金集中管理的益處

1.國有企業實施資金集中管理能夠降低企業的經營風險和財務管理成本。實施企業資金集中管理，能夠將多個分公司的資金信息總和呈現到高層管理者面前，這樣不僅能夠提高管理層對資金的監控和管理，同時也能夠降低各分公司財務管理的成本，能夠有效的節省企業的財務開支，提高資金的安全性。

2.國有企業實施資金集中管理能夠有效的降低企業融資風險。企業將所有的資金集中起來過后，可以使企業資金在數量上顯得更多、規模更大。因此，國有企業在與銀行談判融資的時候，能夠占據更多的優勢，最大限度的降低融資風險。

3.國有企業實施資金集中管理能夠在很大程度上降低企業的融資成本。實施資金集中管理能夠為企業的發展提供有效的融資渠道。當分公司在經營過程中出現資金問題的時候，總公司可以通過資金集中管理方法為其籌到足夠的資金，幫助該分公司解決資金問題。這種辦法避免了向銀行或者其他集團借貸資金，能夠有效的降低融資成本。

（二）國有企業實施資金集中管理的弊端

雖然國有企業實行資金集中管理能夠有效的降低企業財務管理成本和風險控制，但是資金集中管理模式也存在著不少的問題，主要表現在以下幾個方面：

1.企業資金管理周期加長。國有企業在實行資金集中管理的時候，總公司需要對各分公司的財務收支賬目進行整理和統計，如果是規模大的國有企業完成這一過程所需要的時間就比較多，因此會導致企業資金管理的周期增加。而資金管理周期的增加則會降低企業資金的流動效率，這種情況下企業容易失去進一步發展的機會。

2.企業內部資金監督管理機制不完善問題凸顯。很多國有企業的內部結構比較復雜，下屬的結構部門也比較多，因此很難形成完善的內部監督管理機制。企業內部缺乏科學、完善的內部監管體系，這就使得企業內部容易出現資金濫用的現象，嚴重的降低了資金的使用效率，也在一定程度上增加了財務風險。

二、提高國有企業資金集中管理工作的建議與措施

（一）加強與當地商業銀行的合作，提高企業管理效率

近幾年來，隨著網絡信息技術的飛速發展，國內各大銀行也逐漸實現資金管理的網絡化，隨時隨地對資金實行監管，這樣能夠很好的提高資金管理效率。國有企業應該加強與地方的商業銀行的合作，使合作銀行能夠及時了解企業當前的資金情況，便于發現資金問題、解決問題，降低企業資金鏈可能面臨的風險。

（二）建立有效的內部控制機制

建立有效的內部監督控制機制，賦予相關部門獨立的權利，對企業的資金集中管理工作進行嚴格的監督管理。主要可以從下面兩個方面入手：1、統一企業財務管理制度。很多大型的國有企業，下屬的分公司較多，而每個分公司幾乎都有自己的一套財務管理方式。分公司多種多樣的財務管理方式使得總公司財務集中的難度加大。因此，國有企業需要深入了解下屬分公司的財務管理特點，并且結合自身的實際情況，制定出一套符合本企業發展的財務管理制度。規范財務處理、審批程序，提高企業財務信息的真實性，從根源杜絕相關財務人員從中舞弊。2、加強企業資金管理監控機制。在企業內部設立獨立的資金監管部門，對相關的資金以及財務人員進行實時的監督，對集中資金實施有效的管控。另外，還應加強對企業資金的風險管理，優化資金的事前、事中、事后的風險管控，以最大限度的降低企業資金可能面臨的風險。

（三）強化國有企業資金預算管理

加強國有企業的資金預算管理，建立健全的預算管理制度，對企業的每一筆投資、開支進行詳細的預算，對企業資金進行合理的分類管理。充分利用網絡信息技術平臺，相關部門及時將企業各方面的預算以及實際的支出情況進行公開，各部門相互監督，使企業資金時刻處于監管狀態下，提高資金的使用效率。

參考文獻：

[1]薛松森.國有企業資金集中管理的利弊及應對措施[J].城市經濟，2016（25）.

[2]柯金盈.淺談國有企業如何進行財務公司模式的資金集中管理方案設計[J].財經界，2013（2）.

（作者單位：中國國際電視總公司）