淺析如何加強企業資金管理

施雪梅

摘 要：我國經濟制度的完善發展，帶動了國內企業經濟實力的增長和經營模式的轉型，越來越多的國內企業認識到的加強資金管理對于降低財務經營風險、提升公司利潤收益、增加公司市場競爭力的積極作用，科學的資金管理活動能夠實現公司資源的優化配置，幫助公司生產策略與經營計劃得到順利執行，有益于公司管理秩序與規范制度的建立，實現長期、可持續發展。下文中，筆者將結合個人參與企業資金管理的工作經驗與調查數據，分析當今國內企業資金管理的問題與不足，并提出解決策略與改進方法，以提升企業的經營活力和綜合實力。

關鍵詞：改進方法；解決策略；資金管理；國內企業

隨著全球信息傳播與科學技術的高速發展，我國與世界其他國家之間的合作與交流日漸增多，國內企業一方面需要調整自身管理理念與經營模式，積極參與國際市場競爭，另一方面，需要合理分析與評估市場競爭中的各種風險因素，加強風險控制與防范，積極應對發展機遇和生存挑戰。在此過程中，如何提升企業資金管理質量與水平，成為企業合理配置資源、優化組織結構的重要措施與管理策略。但從當前的企業資金管理情況來看，存在以下問題：

一、現階段我國企業的資金管理不合理問題

1.部分公司的資金管理無序。現實情況中，盡管部分企業制定了資金分配與管理的計劃和方案，但是執行力度較弱，資金管理缺乏監督控制，各個部門對于資金管理的配合度較低，資金管理缺乏對應的績效考核與獎懲機制，造成企業資金管理的混亂、無序。

2.缺乏企業資金管理機制的建立。因為企業缺乏資金管理機制的建立，導致對資金流通、考核、調控與監督等一系列管理環節的運行不暢或者管理內容缺失。實現情況中，還存在企業資金管理的職能監督部門疏于管理、不認真履行監督職責等情況，導致企業的資金管理活動失去約束，增加了企業的資金財務風險，造成了企業的資金管理混亂。

3.企業的資金配置不合理、資本結構不科學。實踐中，部分企業為了籌措開發與投資資金，盲目地進行資金籌集，導致公司承擔超出償還能力的負債，增加了公司的債務負擔和財務風險，降低了公司的競爭活力；同時，由于企業負債和貸款的增多，降低了公司用于再分配和再生產的資金儲備量，不利于企業提升自身競爭實力和經濟水平。除此之外，企業資金配置的不合理，還將影響到現金流的管理--如果用于購買原材料和進行再生產的資金儲備過多，將造成產品的產量超出市場需求量，從而導致產品的積壓和滯銷，進一步影響企業資金的回收和增值。

4.企業缺乏財務資金預算管理意識。從我國企業的財務管理情況來看，部分企業的資金管理重在賬目記錄與資金核算等方面，忽視了對財務資金預算的認識，導致企業的生產活動、組織管理活動不能夠與資金管理科學聯系起來，失去了對企業資金的合理分配和科學控制。企業資金管理不僅僅需要關注資金收益，還需要從資金預算、資金分配、資金成本計算等方面做好工作。

二、提升企業資金管理水平的策略與方法

1.企業建立全面的財務資金預算管理機制。通過建立全面的企業財務資金預算管理機制，實現對企業資金流通全部環節的監督與管控，加強企業現金流管理，實現對企業資金的控制、監督、考核與審計，為企業生產活動、組織管理的正常進行提供保障。全面的財務資金預算管理機制的建立，能夠實現企業資金的滾動管理、層遞審批和逐級編報，有利于企業經營策略、生產計劃的嚴格執行和逐步實現，有利于實施工作績效評估與考核，從而提升企業資金的收益水平。

2.企業應當對資金采取集中統一管理。經由母公司實現對子公司企業資金的統一分配、使用和管理，避免了資金的分散、閑置，增加了企業資金的有效利用率，從而增強了企業的市場競爭力。通過集中統一的資金管理，提升了企業的資金周轉速度，有利于企業領導者對市場供需、企業經營狀況和財務狀況有全面的了解和把握，做出最有利于公司發展的資金分配與管理策略。

3.提升公司資金的有效利用率，優化流動資金結構。企業的流動資金包括貨幣資金、儲備資金、生產資金、成品資金以及結算資金等多種形態，應根據自身所擁有的資金數量，結合企業生產經營的現狀，運用現代管理技術預測企業的銷售狀況，組織采購確定各種資金的最優結構，并采用先進合理的計算方法確定資金的合理需要量。

4.完善并制定現有信用政策，加速資金周轉。企業應該根據產品特點和所占領的市場情況，參考自身的產品質量、品種等方面確定科學的信用標準，同時，還應該制定信用期限、現金折扣及期限等內容的信用標準，嚴格企業收賬責任制，加快現金回流，減少和控制壞賬的比例，盡可能利用商業信用，合理利用客戶的資金加速資金的周轉。筆者認為，作為占據控股地位、占有主要資金信用資源的國有企業集團總部，應該著重在以下幾方面進行自身改革創新，提高服務水平，增強管控能力。

一方面，規范完善集團總部資金集中管理的職能定位，提高資金管理與增值服務能力。合理確定資金集中范圍，降低資金集中成本。資金集中要以集團控制為前提，以資金集中的成本、效益和風險合理配比為原則，對于混合所有制企業的資金集中，首先應該具備國有股權在企業的股地位，其次是企業運轉的資金要達到一定的經濟流量，最后是企業在集團中所處鏈級不能過長。在滿足上述前提條件、經濟性與可行性的情況下，集團總部應當對下屬混合所有制企業資金實施集中管理。

另一方面，完善資金集中管理方式，兼顧各方利益平衡。實施資金集中管理可以使集團公司整體利益最大化，但對各成員企業的局部利益可能造成損害，尤其是在混合所有制的多元股權企業，其利益關系可能更加復雜。在管理方式上要切實保障成員企業資金的所有權與使用權，確保生產經營的正常運行，要讓成員企業分享資金集中所帶來的信用提升與實力增強，要為成員企業提供專業化的融資服務、管理咨詢與金融支持，讓成員企業在方便快捷的資金管理服務中共享資金集中的成果和利益。

5.制定合理的資金管理方案，降低生產與運營成本。了解并遵循企業資金的周轉、流動規律，將企業資金合理分配到市場銷售、產品加工和原材料采購等環節當中，實施定額的產品消耗管理機制，并建立對應的報表和賬冊，定期對資金分配和利用情況進行評估分析，發現資金分配管理中的缺陷問題，并提出科學管理產品庫存，降低生產與經營成本的資金管理方案，幫助企業提高資金周轉的速度與效率。

6.建立企業資金管理的審計機制。結合企業資金管理的情況，制定對應的資金審計方案與審計機制，從而對企業的資金運行效果與執行情況實施總結和評估，采用對企業支出憑證、賬目、財務報表的外部審計方法，結合對企業資金流通管理的內部審計方法，從金融籌資、投資經營等方面實現對資金的科學管理。

三、結束語

綜上所述，為了適應我國社會主義市場經濟的發展需求，優化企業的資金管理，提升企業的經濟效益，成為增強企業市場競爭力和勞動力生產率，提高企業綜合經濟實力的重要路徑與策略方法。在此過程中，作為企業資金管理的負責人員應當加強自身的職業素養和專業能力，注重從實踐中總結經驗與方法，實現企業資金管理策略的靈活應用與不斷創新，促進企業可持續發展。

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